Appendice 2 Del. ARERA n. 443/2019

RELAZIONE DI ACCOMPAGNAMENTO 
PEF 2020

Valutazioni dell’Ente territorialmente competente
Rif. Cap. 4 Appendice 2 Del. ARERA n. 443/2019

Comune di ANTRODOCO (RI)

Indice
Premessa

4	Valutazioni dell’Ente territorialmente competente

4.1	Attività di validazione svolta
4.2	Limite alla crescita annuale delle entrate tariffarie
4.3	Costi operativi incentivanti
4.4	Eventuale superamento del limite alla crescita annuale delle entrate tariffarie
4.5	Focus sulla gradualità per l’annualità 2018
4.6	Focus sulla valorizzazione dei fattori di sharing
4.7	Scelta degli ulteriori parametri
1	 Premessa  

Il Comune di ANTRODOCO, in qualità di Ente territorialmente competente, sito in provincia di RIETI ha verificato la completezza, la coerenza e la congruità dei dati e delle informazioni necessari alla elaborazione annuale del piano economico finanziario (di seguito: PEF), inviato dal gestore S.A.PRO.DI.R. SRL sulla base dei seguenti requisiti:

•	il PEF relativo alla gestione è stato redatto secondo lo schema tipo predisposto dall’Autorità di cui all’Appendice 1 della deliberazione 443/2019/R/rif e successivamente integrato con l’allegato 002-20drif_all alla determinazione n. 02/DRIF/2020, compilandolo per le parti di propria competenza;

•	la dichiarazione, predisposta utilizzando lo schema tipo di cui all’Appendice 3 della deliberazione 443/2019/R/rif, ai sensi del d.P.R. 445/00, sottoscritta dal legale rappresentante, attestante la veridicità dei dati trasmessi e la corrispondenza tra i valori riportati nei prospetti dei modelli e i valori desumibili dalla documentazione contabile di riferimento tenuta ai sensi di legge;

•	la relazione che illustra sia i criteri di corrispondenza tra i valori riportati nella modulistica e i valori desumibili dalla documentazione contabile, sia le evidenze contabili sottostanti, secondo il presente schema di relazione tipo.

Il Comune di ANTRODOCO in qualità di Ente territorialmente competente, pertanto, ricevuta e verificata la suddetta documentazione, congiuntamente alla presente, invia, in allegato, oltre i dati e gli atti menzionati, la ricevuta documentazione contabile sottostante alle attestazioni prodotte in ottemperanza all’art. 6 della deliberazione 443/2019/R/rif. 

4	Valutazioni dell’Ente territorialmente competente
4.1	Attività di validazione svolta 

Il Comune di ANTRODOCO, in qualità di Ente territorialmente competente, ha validato i dati trasmessi dal gestore e riportati nell’allegato 1-2-3, riguardante l’annualità 2020 relativamente alla determinazione dei costi efficienti dell’annualità 2018.

È stata, pertanto verificata:
a)	la coerenza degli elementi di costo riportati nel PEF rispetto ai dati contabili dei gestori;
b)	il rispetto della metodologia prevista dal MTR per la determinazione dei costi riconosciuti;
c)	il rispetto dell’equilibrio economico finanziario del gestore.

La suddetta attività di validazione è stata svolta analizzando i dati trasmessi dal gestore S.A.PRO.DI.R. SRL raffrontandoli, oltre che con le spese sostenute per l’annualità 2018, in coerenza con le caratteristiche del servizio effettivamente reso.
Sono state analizzate tutte le componenti di costo previste nel MTR

È stato verificato, in base all’articolo 6 del MTR, “I costi ammessi a riconoscimento tariffario sono calcolati secondo criteri di efficienza, considerando i costi al netto dell’IVA detraibile e delle imposte. 

Come anticipato, “I costi efficienti di esercizio e di investimento riconosciuti per ciascun anno a ={2020, 2021} per il servizio del ciclo integrato sono stati determinati sulla base di quelli effettivi rilevati nell’anno di riferimento (a-2) come risultanti da fonti contabili obbligatorie” (co.2 dello stesso art. 6).

Si riporta il prospetto dei costi:

costo	valore	
Costi dell’attività di raccolta e trasporto dei rifiuti urbani indifferenziati – CRT	65.539,12 €	
Costi dell’attività di trattamento e smaltimento dei rifiuti urbani – CTS 	16.358,22 €	
Costi dell’attività di trattamento e recupero dei rifiuti urbani – CTR 	12.539,82 €	
Costi dell’attività di raccolta e trasporto delle frazioni differenziate – CRD 	97.036,24 €	
Costi operativi incentivanti variabili di cui all'articolo 8 del MTR – COIEXPTV 	0,00 €   	
Proventi della vendita di materiale ed energia derivante da rifiuti – AR 	1.556,05 €   	
Ricavi derivanti dai corrispettivi riconosciuti dal CONAI – ARCONAI 	2.049,00 €   	
Componente a conguaglio relativa ai costi variabili – RCTV 	0,00 €   	
Oneri relativi all'IVA e altre imposte 	28.863,72 €   	
Costi dell’attività di spazzamento e di lavaggio – CSL 	32.794,00 €   	
Costi per l’attività di gestione delle tariffe e dei rapporti con gli utenti - CARC 	22.136,29 €   	
Costi generali di gestione – CGG 	17.071,65 €   	
Costi relativi alla quota di crediti inesigibili – CCD 	71.776,99 €   	
Altri costi – COal 	47,92 €   	
Costi comuni – CC 	111.032,85 €   	
Ammortamenti – Amm 	8.045,09 €   	
Accantonamenti – Acc 	463,12 €   	
- di cui costi di gestione post-operativa delle discariche 	0,00 €   	
- di cui per crediti 	0,00 €   	
- di cui per rischi e oneri previsti da normativa di settore e/o dal contratto di affidamento 	0,00 €   	
- di cui per altri non in eccesso rispetto a norme tributarie 	0,00 €   	
Remunerazione del capitale investito netto – R 	9.769,98 €   	
Remunerazione delle immobilizzazioni in corso - Rlic 	0,00 €   	
Costi d'uso del capitale - CK 	18.278,19 €   	
Costi operati incentivanti fissi di cui all'articolo 8 del MTR – COIEXPTF 	0,00 €   	
Componente a conguaglio relativa ai costi fissi – RCTF 	0,00 €   	
Oneri relativi all'IVA e altre imposte 	2.664,59 €   	
Attività esterne Ciclo integrato RU incluse nel PEF 	0,00 €   	

È stato acquisito da parte del gestore S.A.PRO.DI.R. SRL il PEF con il seguente elemento, che si allega:

•	i livelli di qualità del servizio, le eventuali variazioni previste rispetto all’anno precedente e le relative motivazioni; 

Per quanto riguarda i dati del conto economico è stato verificato, con riferimento a ciascun anno a, che le componenti di costo riportate nel/i PEF sono state riconciliate con la somma dei costi effettivamente sostenuti dal gestore nell’anno a-2. Sono infatti stati indicati dal gestore S.A.PRO.DI.R. SRL: 

•	il criterio e i driver con il quale sono state ripartite le poste comuni (costi e ricavi), specificando se tali criteri sono variati rispetto a quelli utilizzati nella precedente metodologia tariffaria; 
•	il dettaglio legato alle misure di prevenzione; 
•	il dettaglio 𝐶𝑂𝐴𝐿,𝑎 oneri di funzionamento degli ETC, di ARERA, nonché gli oneri locali, che comprendono gli oneri aggiuntivi per canoni/compensazioni territoriali, gli altri oneri tributari locali, gli eventuali oneri relativi a fondi perequativi fissati dall’Ente territorialmente competente; 
•	
Il totale delle poste contabili riportate nel PEF sono riconciliate con la somma delle poste contabili afferenti alle tipologie di attività di cui sopra, riportate nei bilanci del gestore S.A.PRO.DI.R. SRL.

Sono stati altresì verificati i contenuti della relazione di accompagnamento che risultano esaustivi, analitici e conformi alle disposizioni del MTR, nella quale risultano descritti i seguenti aspetti: 
(verificare l’effettiva presenza delle voci sottolencate ed eliminare quelle non presenti)

•	descrizione del territorio servito;

•	attività effettuate in relazione al Comune di Antrodoco;

•	indicazione della eventuale cessazione, nonché le date delle modifiche nel servizio integrato; 

•	stato giuridico-patrimoniale (es. procedure fallimentari, concordato preventivo, altro);
 
•	ricorsi pendenti e le sentenze passate in giudicato; 

•	l’obiettivo relativo alla percentuale di raccolta differenziata e il livello effettivamente conseguito nell’anno a-2; 

 
•	il dettaglio delle fonti di finanziamento, con particolare riferimento a quelle derivanti da mezzi di terzi; 

4.2	Limite alla crescita annuale delle entrate tariffarie 

Il Comune di ANTRODOCO, in qualità di Ente territorialmente competente, ha determinato i coefficienti relativi al limite di crescita annuale delle entrate tariffarie nell’ambito dell’intervallo di valori determinati dall’Autorità, quali: 
•	il coefficiente di recupero di produttività (𝑋𝑎)
•	il coefficiente per il miglioramento previsto della qualità e delle caratteristiche delle prestazioni erogate agli utenti (𝑄𝐿𝑎),
•	il coefficiente per la valorizzazione di modifiche del perimetro gestionale con riferimento ad aspetti tecnici e/o operativi (𝑃𝐺𝑎); 

Sono stati valorizzati come indicato dalla tabella che segue per le seguenti ragioni:

parametro	valore	
Coefficiente di recupero di produttività - Xa 	      0,10	
Coeff. per il miglioramento previsto della qualità - QLa 	      0,00	
Coeff. per la valorizzazione di modifiche del perimetro gestionale - PGa 	      0,00	

Xa - il coefficiente di recupero di produttività - il cui valore può essere compreso tra 0,10% e 0,50%, è stato quantificato come sopra perché non si prevede il verificarsi delle eccezioni previste al comma 4.1 del MTR così come meglio descritte nel successivo paragrafo 4.4.

QLa - il coefficiente per il miglioramento previsto della qualità e delle caratteristiche delle prestazioni erogate agli utenti, ad es. in caso di previsioni di significativi incrementi della percentuale di raccolta differenziata, di frequenza maggiore nelle attività di spazzamento e di raccolta, incrementi nei livelli di riutilizzo e riciclo, etc.) - il cui valore può essere compreso tra 0% e 2%, non è stato valorizzato in quanto non si prevedono modifiche sostanziali alla qualità e alle caratteristiche delle prestazioni che verranno erogate agli utenti nel corso dell’anno.

PGa - il coefficiente per la valorizzazione di modifiche del perimetro gestionale con riferimento ad aspetti tecnici e/o operativi, con valori compresi tra 0 e 3% (ad esempio passaggio dalla raccolta stradale alla raccolta porta a porta) - il cui valore può essere compreso tra 0% e 3%, non è stato quantificato perché il perimetro gestionale non ha subito modifiche nel corso dell’anno.

4.3	Costi operativi incentivanti

Il Comune di ANTRODOCO, in qualità di Ente territorialmente competente, non ha valorizzato le componenti  e , ai sensi di quanto previsto dall’art. 8 del MTR in quanto non si prevedono interventi tesi a promuovere il miglioramento dei livelli di qualità del servizio o modifiche del perimetro gestionale del servizio.

4.4	Eventuale superamento del limite alla crescita annuale delle entrate tariffarie
 
Il Comune di ANTRODOCO In qualità di Ente territorialmente competente, per assicurare il raggiungimento dei previsti miglioramenti di qualità ovvero per sostenere il processo di integrazione delle attività gestite, rientra nei limiti imposti dall’Autorità:
Verifica del limite di crescita		
rpia	      1,70      	
coeff. di recupero di produttività - Xa 	      0,10	
coeff. per il miglioramento previsto della qualità - QLa 	      0,00	
coeff. per la valorizzazione di modifiche del perimetro gestionale - PGa 	      0,00	
Parametro per la determinazione del limite alla crescita delle tariffe – p	      1,60	
(1+p)	    1,0160	
 ∑Ta	382.451,96 €	
 ∑Ta-1	376.432,27 €	
 ∑Ta/ ∑Ta-1	      1,01	

∑Tmax (entrate tariffarie massime nel limite del limite di crescita)	382.455,18 €	
delta (∑Ta - ∑Tmax)	-3,22 €	

4.5	Focus sulla gradualità per l’annualità 2018 

Il comune valorizza attraverso i coefficienti γ il servizio reso ai cittadini tramite il Gestore dei servizi e può influenzare la tariffa a valere sul 2020 per effetto della componente RC.
La componente RC - applicata sia ai costi fissi che a quelli variabili – consente di intercettare gli scostamenti tra i costi effettivamente risultanti dalle fonti contabili di riferimento per gli anni 2018 (e 2019 per le entrate tariffarie 2021) ottenuti riattualizzando i costi del 2017 e le “pertinenti entrate tariffarie dei suddetti anni”. L’Ente territorialmente competente, sulla base dei dati comunicati dal gestore, non ha determinato i valori γ_(1,a),γ_(2.a),γ_(3.a) di cui all’art. 16 del MTR per la quantificazione del coefficiente di gradualità (1+γ_a )  come segue:

parametro	valore	
Valutazione rispetto agli obiettivi di RD% - γ1	      0,00	
Valutazione rispetto all'efficacia dell'attività 
di preparazione per il riutilizzo e riciclo - γ2 	      0,00	
Valutazione rispetto alla soddisfazione degli utenti del servizio - γ3 	      0,00	

I parametri γ di qualità del servizio reso, denominati γ1, γ2 e γ3, si riferiscono, rispettivamente, alla qualità e alle prestazioni del Gestore in tema di “% di differenziata”, “performance di riutilizzo/riciclo” e “soddisfazione utenti”, come da tabella sottostante:

		Costi superiori al benchmark di riferimento		Costi inferiori o uguali al benchmark di riferimento	
		RCTV,a+RCTF,a> 0	RCTV,a+RCTF,a ≤ 0		RCTV,a+RCTF,a> 0	RCTV,a+RCTF,a ≤ 0	
INDICATORI DI
QUALITA’ PRESTAZIONI	Valutazione rispetto obiettivi %RD	-0,45 < γ1 < -0,30	-0,25 < γ1 < -0,06		-0,25 < γ1 < -0,06	-0,25 < γ1 < -0,06	
	Valutazione performance riutilizzo riciclo	-0,30 < γ2 < -0,15	-0,20 < γ2 < -0,03		-0,20 < γ2 < -0,03	-0,30 < γ2 < -0,20	
	Valutazione soddisfazione utenti	-0,15 < γ3 < -0,05	-0,05 < γ3 < -0,01		-0,05 < γ3 < -0,01	-0,15 < γ3 < -0,05	

Potendo, quindi, assumere dei valori all’interno di intervalli predeterminati in funzione di due elementi:
•	confronto tra il Costo Unitario Effettivo (CUeff) e il benchmark di riferimento definito da ARERA;
•	segno della somma RC = RCV + RCF
il comune definisce:

valutazione rispetto agli obiettivi di rd  - ɣ 1 	compreso tra -0,45 e -0,25	
valutazione rispetto all' efficacia dell' attività di preparazione per il riutilizzo e riciclo  - ɣ 2 	compreso tra -0,30 e -0,20	
valutazione rispetto alla soddisfazione degli utenti del servizio  - ɣ 3 	compreso tra -0,15 e -0,05	

4.6	Focus sulla valorizzazione dei fattori di sharing 

Il fattore di sharing (b) sulla vendita di materiale e di energia, nell’ambito dei range (0,3 ed 1) individuati da ARERA per la determinazione delle tariffe 2020-21, meccanismo che agisce nel calcolo della quota variabile del conguaglio, è stato identificato come segue:

parametro	valore	
Fattore di Sharing – 𝒃̅	      0,60	
Fattore di Sharing – 𝒃̅ (1+ω) 	      0,84	
Fattore correttivo del fattore di sharing sui ricavi CONAI - 𝝎	      0,40	

A tal proposito ricordiamo che:

𝑏 è il fattore di sharing dei proventi, che può assumere un valore compreso nell’intervallo [0,3 ; 0,6]; 
•	𝐴𝑅𝐶𝑂𝑁𝐴𝐼,𝑎 è la somma dei ricavi derivanti dai corrispettivi riconosciuti dal CONAI a copertura dei maggiori oneri per la raccolta differenziata dei rifiuti di imballaggio; 
•	𝑏 (1 + ω𝑎) è il fattore di sharing dei proventi derivanti dai corrispettivi riconosciuti dal CONAI; 
•	Ω𝑎 è il fattore correttivo del fattore di sharing applicato ai proventi CONAI; è determinato dall’ETC in coerenza con le valutazioni compiute ai fini della determinazione dei parametri 𝛾1,𝑎 e 𝛾2,𝑎 (γ1,𝑎 è valorizzato tenendo conto della valutazione del rispetto degli obiettivi di raccolta differenziata da raggiungere; γ2,𝑎 è invece quantificato considerando l’efficacia delle attività di preparazione per il riutilizzo e il riciclo); ω𝑎 può assumere un valore compreso nell’intervallo [0,1 ; 0,4]; 
In relazione alla tabella 5 dell’MTR:
Tabella 5. Nuovi parametri/componenti di costo introdotti dal MTR di competenza dell’ETC e loro rispettiva incidenza Fattore di sharing 	Valori min. del range ammesso per i fattori di sharing 	Valori max del range ammesso per i fattori di sharing 	
b	Massimo ammontare dei ricavi a favore del gestore e massimo incentivo per lo stesso nella valorizzazione dei rifiuti 	Minimo ammontare dei ricavi a favore del gestore e minimo incentivo per lo stesso nella valorizzazione dei rifiuti 	
	Minima detrazione dei costi da inserire nel PEF e minimo beneficio e tariffe più alte per gli utenti del servizio 	Massima detrazione dei costi da inserire nel PEF e massimo beneficio e tariffe più basse per gli utenti del servizio 	
		Necessità di giustificare la scelta da parte dell’Etc	

4.7	Scelta degli ulteriori parametri 

Rateizzazione r: non definita                           

L’Ente, in accordo con il gestore, ha stabilito di non fissare il fattore Rateizzazione (r) in quanto non ci sono RC - Componenti a conguaglio.