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COMUNE DI MONTEMONACO
Provincia di Ascoli Piceno

DETERMINAZIONE ORIGINALE 

DEL RESPONSABILE

DELL’ UFFICIO  O  DEL SERVIZIO RAGIONERIA

Numero  76   Del  28-06-18

Registro Generale 238

Oggetto:	ASSUNZIONE MUTUO CREDITO SPORTIVO E CONTRIBUTO RE=
		GIONALE  PER  MANUTENZIONE  STRAORDINARIA CAMPO DA
		CALCIO COMUNALE: PROVVEDIMENTI CONTABILI

Montemonaco lì 28-06-18

   IL FUNZIONARIO
   CORBELLI ONORATO

IL RESPONSABILE DEL SERVIZIO

•	Visto il D.Lgs. n. 267/2000;
•	Visto il D.Lgs. n. 165/2001; 
•	Visto il D.Lgs. n. 118/2011; 
•	Visto lo Statuto comunale;
•	Visto il regolamento comunale sull'ordinamento generale degli uffici e dei servizi; 
•	Visto il regolamento comunale di contabilità;

Premesso che:
•	con delibera di Consiglio Comunale n. 11 del 30/03/2018, esecutiva, è stato approvato il Documento unico di programmazione 2018/2020 e la relativa nota di aggiornamento;
•	con delibera di Consiglio Comunale n. 12 del 30/03/2018, esecutiva, è stato approvato il bilancio di previsione 2018/2020;

Richiamate:
•	la delibera di Giunta Comunale nr. 69/2017 con la quale veniva approvato il progetto definitivo relativo ai lavori di manutenzione del campo sportivo comunale per un importo di Euro 146.728,30, si autorizzava la partecipazione al bando ANCI-ICS per il finanziamento della somma di 146.728,30 e si autorizzava la partecipazione al bando Regione Marche per un contributo alle spese pari ad Euro 73.364,15 (50% dei lavori);
•	la determinazione dell’ufficio tecnico n. 134 del 30/12/2017, esecutiva ai sensi di legge, con la quale si determinava di assumere un mutuo con l’Ics per Euro 146.728,30 per la durata di anni 15, da destinare alla manutenzione straordinaria del campo di calcio comunale;

Tenuto conto che l'Istituto Credito Sportivo, a seguito della conclusione dell'iter istruttorio, ha comunicato l'avvenuta concessione del mutuo in oggetto (posizione nr. 4659200), da ammortizzare in n. 15 anni con prima rata scadente il 30/06/2018 e al tasso di interesse (tan) pari al 2,685%, onere che sarà a totale carico dell’istituto mutuante;

Visti:
•	Il Decreto del Dirigente della P.F. Politiche Giovanili e Sport nr. 15 del 19/03/2018 con il quale si decretava l’assegnazione al comune di Montemonaco di un contributo pari ad Euro 73.364,15;
•	Vista la nota dell’Ics prot. 4139/2018 pervenuta il 06/06/2018 con la quale, alla luce del contributo regionale concesso, veniva rinegoziato il mutuo con riduzione dell’importo ad Euro 73.364.15 (invariate le altre condizioni);
•	Visto il Decreto del Dirigente della P.F. Politiche Giovanili e Sport nr. 41 del 07/06/2018 con il quale si impegnavano le somme aggiudicate ai comuni stabilendo, per il comune di Montemonaco, di impegnare per il 2018 Euro 36.682,08 e per il 2019 Euro 36.682,07: si precisa che tali somme saranno liquidate e pagate solo ad avvenuta rendicontazione della spesa da parte del comune.

Tenuto conto, sulla base del piano di ammortamento allegato al contratto di prestito, che l'onere totale a carico del bilancio comunale per il  rimborso del prestito ammonta a:
•	Euro 4.890,94 annui  quota capitale;
•	Euro 0 (zero) annui quota interessi;

Richiamato il principio contabile della contabilità finanziaria all. 4/2 al D. Lgs. n. 118/2011, il quale, in ordine alla gestione contabile dei prestiti assunti dagli Enti, il cui ricavato viene messo a disposizione dell'ente mediante versamento su conto di deposito, prevede al punto 3. 18 quanto segue:

Un’entrata derivante dall’assunzione di prestiti è accertata nel momento in cui è stipulato il contratto di mutuo o prestito (anche obbligazionario, ove consentito dall’ordinamento) o, se disciplinata dalla legge, a seguito del provvedimento di concessione del prestito. L’accertamento è imputato all’esercizio nel quale la somma oggetto del prestito è esigibile (quando il soggetto finanziatore rende disponibile le somme oggetto del finanziamento). 
Generalmente, nei mutui tradizionali la somma è esigibile al momento della stipula del contratto o dell’emanazione del provvedimento. 
Considerato che, nel rispetto del principio della competenza finanziaria, i correlati impegni relativi alle spese di investimento sono imputati all’esercizio in cui le relative obbligazioni sono esigibili, l’inerenza tra l’entrata accertata a titolo di indebitamento e la relativa spesa finanziata è realizzata attraverso appositi accantonamenti al fondo pluriennale vincolato (rinvio al principio di cui al punto 5.4). Nel caso in cui le leggi consentano agli enti di indebitarsi in relazione ad obbligazioni già scadute contabilizzate in esercizi precedenti non si dà luogo all’istituzione del fondo pluriennale vincolato.
Nei casi in cui la Cassa Depositi e Prestiti (o altro istituto finanziatore), rende immediatamente disponibili le somme oggetto del finanziamento in un apposito conto intestato all’ente, le stesse si intendono immediatamente esigibili (e danno luogo a interessi attivi) e devono essere accertate e riscosse. Pertanto, anche in tali casi, l’entrata è interamente accertata e imputata nell’esercizio in cui le somme sono rese disponibili.  A fronte dell’indicato accertamento, l’ente registra, tra le spese, l’impegno ed il pagamento riguardanti il versamento dei proventi del prestito al deposito presso la Cassa Depositi e Prestiti. Il mandato emesso per la costituzione del deposito bancario è versato in quietanza di entrata nel bilancio dell’ente, consentendo la rilevazione contabile dell’incasso derivante dal prestito. A fronte dell’impegno per la costituzione del deposito bancario, si rileva, imputandolo sempre al medesimo esercizio, l’accertamento delle somme destinate ad essere prelevate dal conto di deposito.

Ritenuto necessario, con il presente provvedimento, assumere le registrazioni contabili a carico del bilancio dell'ente connessi all'assunzione del prestito e al relativo ammortamento ed in particolare:
1)	accertamento con imputazione all'esercizio 2018 e emissione della relativa reversale per € 73.364,15 relativa all'assunzione del prestito a medio lungo termine da Istituto Credito Sportivo, al Cap. 652/39 denominato Mutuo per campo sportivo (E. 6.03.01.01.999);
2)	impegno con imputazione all'esercizio 2018 e relativa liquidazione e emissione del mandato, per € 73.364,15 riguardante la costituzione del deposito bancario al Cap. 2910 denominato Versamenti depositi bancari per mutui (U.3.04.07.01.001). Il mandato è versato in quietanza di entrata nel bilancio dell'ente, ai fini della reversale di cui al punto 1); 
3)	accertamento con imputazione all'esercizio 2018, per € 73.364,15 delle somme destinate ad essere prelevate dal conto di deposito al Cap. 650 denominato Prelievi da depositi bancari per mutui (E.5.04.07.01.001);
4)	impegno, con imputazione agli esercizi successivi, delle spese relative all'ammortamento del prestito, sulla base del piano di ammortamento previsto nel contratto con l'Istituto Credito Sportivo, ai seguenti capitoli:
o	Cap.  2922/2 denominato quota capitale mutuo credito sportivo (U.4.03.01.04.099);
o	Cap. 1777 denominato interessi passivi mutuo credito sportivo per manutenzione straordinaria campo sportivo (U. 1.07.05.04.999);

Ritenuto inoltre necessario procedere alla contabilizzazione del contributo regionale alla luce della programmazione regionale prevista nel Decreto del Dirigente della P.F. Politiche Giovanili e Sport nr. 41 del 07/06/2018;

DETERMINA

1)	di accertare ai sensi dell'articolo 179, comma 1, del d.Lgs. n. 267/2000 e del punto 3.18 del principio contabile applicato della contabilità finanziaria  4/2,  la somma di Euro 73.364,15 a titolo di entrata derivante dall'assunzione del mutuo Ics pratica nr. 4659200, al Cap. 652/39 denominato Mutuo per campo sportivo (E. 6.03.01.01.999);
2)	di impegnare, ai sensi dell’art. 183 comma 1 del d.lgs. 267/00 e del punto 3.18 del principio contabile applicato della contabilità finanziaria  4/2,  la somma di Euro 73.364,15  per  la costituzione del deposito bancario con imputazione al Cap. 2910 denominato Versamenti depositi bancari per mutui (U.3.04.07.01.001). 
3)	di accertare ai sensi dell’art. 179 comma 1 del d.Lgs. n. 267/2000 e del punto 3.18 del principio contabile applicato della contabilità finanziaria 4/2, la somma di Euro 73.364,15 a titolo di entrata derivante dal prelievo dal conto di deposito con imputazione al Cap. 650 denominato Prelievi da depositi bancari per mutui (E.5.04.07.01.001);
4)	di impegnare, a partire dall’esercizio 2018, le spese relative all'ammortamento del prestito, sulla base del piano di ammortamento previsto nel contratto con l'Istituto Credito Sportivo, ai seguenti capitoli:
o	Cap.  2922/2 denominato quota capitale mutuo credito sportivo (U.4.03.01.04.099);
o	Cap. 1777 denominato interessi passivi mutuo credito sportivo per manutenzione straordinaria campo sportivo (U. 1.07.05.04.999);
5)	di accertare, nel costituendo capitolo di bilancio, il contributo regionale secondo la programmazione regionale derivante dal Decreto del Dirigente della P.F. Politiche Giovanili e Sport nr. 41 del 07/06/2018 

6)	di provvedere alla sistemazione contabile sul Tesoriere comunale delle somme provenienti dal mutuo contratto con l'Istituto Credito Sportivo mediante emissione della reversale di incasso per Euro 73.364,15 a valere sull'accertamento di cui al precedente punto 1) e contestuale emissione del mandato di pagamento a valere sull'impegno di cui al precedente punto 2). Il mandato è versato in quietanza di entrata nel bilancio dell'ente, ai fini della reversale di cui al punto 1); 

7)	di provvedere alla regolarizzazione del provvisorio in entrata derivante dall’erogazione del mutuo da parte dell'Istituto Credito Sportivo mediante emissione della reversale di incasso per Euro 73.364,15 a valere sull'accertamento di cui al precedente punto 3);

8)	di impegnarsi ad iscrivere, nei bilanci degli esercizi non considerati e per il periodo di anni di validità del mutuo, la rata di cui l'ente è debitore per il rimborso del prestito;

Di dare atto:
che è stato emesso sul tesoriere come sopra un atto di delega, dell'importo di €. 2.445,47 semestrale dal 2018 al 2032 corrispondente alla rata di ammortamento;

che la presente determinazione diverrà esecutiva con l'apposizione del visto di regolarità contabile attestante la copertura finanziaria della spesa, come disposto dall'art. 151, comma 4 del D.Lvo 267/2000;

Di dare atto altresì che la presente determina, ai fini della pubblicità degli atti e della trasparenza amministrativa, sarà pubblicata all'Albo Pretorio comunale per 15 giorni.

Visto di regolarità contabile attestante la copertura finanziaria ai sensi degli artt. 109, 2° comma e 151, 4° comma  del D.Lgs. 267 del 18/08/2000, del Responsabile del Servizio Finanziario.

28-06-2018					Il Responsabile Ufficio Finanziario

 					CORBELLI ONORATO

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								N. 402 R.P.
Ai fini della pubblicità degli atti e della trasparenza amministrativa, la presente determinazione è stata pubblicata all’albo pretorio per quindici giorni consecutivi a partire dal 11-07-2018.

Montemonaco, lì 11-07-2018	

Il Funzionario Incaricato
-NERLA GIULIANA

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