Relazione sulla gestione allegata al rendiconto
Anno 2016

Comune di P  A  L  M  I  A  N  O

Provincia di Ascoli Piceno

N.B.: le parti evidenziate in GIALLO devono essere modificate e/o eliminate. Per le restanti parti, ognuno può togliere, aggiungere e/o modificare i testi esistenti, adattando la relazione alla situazione del proprio ente.

Sommario

RELAZIONE SUL RENDICONTO 2016
IL RENDICONTO FINANZIARIO
a)	CRITERI DI VALUTAZIONE UTILIZZATI
b)	LE PRINCIPALI VOCI DEL CONTO DI BILANCIO (COMPRESA CLASSIFICAZIONE DELLE ENTRATE E DELLE SPESE)
c)	PRINCIPALI VARIAZIONI ALLE PREVISIONI FINANZIARIE
d) ELENCO ANALITICO DELLE QUOTE VINCOLATE E ACCANTONATE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE
e) RAGIONI PERSISTENZA DEI RESIDUI ATTIVI E PASSIVI CON ANZIANITA’  SUPERIORE I 5 ANNI
Residui attivi
Motivazioni della persistenza
Residui passivi
Motivazioni della persistenza
f)	MOVIMENTAZIONE DEI CAPITOLI DI ENTRATA E DI SPESA RIGUARDANTI L’ANTICIPAZIONE
g)	DIRITTI REALI DI GODIMENTO E LA LORO ILLUSTRAZIONE
h)	ELENCO DEI PROPRI ENTI E ORGANISMI STRUMENTALI
i)	ELENCO DELLE PARTECIPAZIONI DIRETTE POSSEDUTE CON L’INDICAZIONE DELLA RELATIVA QUOTA PERCENTUALE
j)	ESITO DELLA VERIFICA DEI CREDITI E DEBITI RECIPROCI CON I PROPRI ENTI STRUMENTALI E LE SOCIETA’ CONTROLLATE E PARTECIPATE
k)	ONERI E IMPEGNI SOSTENUTI DERIVANTI DA CONTRATTI RELATIVI A STRUMENTI FINANZIARI DERIVATI O DA CONTRATTI DI FINANZIAMENTO CHE INCLUDONO UNA COMPONENTE DERIVATA
l)	GARANZIE PRINCIPALI O SUSSIDIARIE PRESTATE DALL’ENTE A FOVORE DI ENTI E DI ALTRI SOGGETTI
m)	ELENCO DESCRITTIVO DEI BENI APPARTENENTI AL PATRIMONIO IMMOBILIARE
n)	ELEMENTI RICHIESTI DALL’ARTICOLO 2427 E DAGLI ARTICOLI DEL CODICE CIVILE, NONCHE’ DALLE NORME DI LEGGE E DAI DOCUMENTI SUI PRINCIPI CONTABILI APPLICABILI
o)	ALTRE INFORMAZIONI
Gestione di cassa
Verifica obiettivi di finanza pubblica
Conto economico
Conto patrimoniale
CONCLUSIONI

RELAZIONE SUL RENDICONTO 2016

La relazione sulla gestione è un documento illustrativo della gestione dell'ente, nonché dei fatti di rilievo verificatisi dopo la chiusura dell'esercizio; essa contiene le informazioni utili per una migliore comprensione dei dati contabili, ed è predisposto secondo le modalità previste dall'art. 11, comma 6, del D. Lgs. n. 118/2011.
La presente relazione esprime le valutazioni di efficacia dell'azione condotta sulla base dei risultati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti, agevolando la presentazione e l'approfondimento del rendiconto dell'attività svolta nel corso dell'esercizio all'assemblea consiliare. Si tratta comunque di un documento previsto dalla legge, come prescrive l'articolo 151 e 231 del D. lgs. 267 del 2000, attraverso il quale “l'organo esecutivo dell'ente esprime le valutazioni di efficacia dell'azione condotta sulla base dei risultati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti. Evidenzia i criteri di valutazione del patrimonio e delle componenti economiche. Analizza gli scostamenti principali intervenuti rispetto alle previsioni, motivando le cause che li hanno determinati”.

IL RENDICONTO FINANZIARIO

Il conto del bilancio o rendiconto finanziario è il documento che dimostra i risultati finali della gestione finanziaria in riferimento al fine autorizzatorio della stessa. Evidenzia le spese impegnate, i pagamenti, le entrate accertate e gli incassi in riferimento alle previsioni contenute nel bilancio preventivo, sia per la gestione competenza sia per la gestione residui.
La struttura del conto del bilancio è del tutto conforme a quella del bilancio preventivo e contiene, i seguenti dati:

•	La previsione definitiva di competenza
•	I residui attivi e passivi che derivano dal rendiconto dell'anno precedente
•	Gli accertamenti e gli impegni assunti in conto competenza
•	I residui attivi e passivi derivanti dal rendiconto dell'anno precedente riaccertati alla fine dell'esercizio
•	Le riscossioni ed i pagamenti divisi nelle gestioni di competenza e residui
•	Gli incassi ed i pagamenti effettuati dal tesoriere nel corso dell'esercizio
•	I residui attivi e passivi da riportare nel prossimo esercizio divisi nelle gestioni di competenza e residui
•	La differenza tra la previsione definitiva e gli accertamenti/impegni assunti in conto competenza
•	La differenza tra i residui attivi e passivi derivanti dal rendiconto dell'anno precedente ed i residui attivi e passivi riaccertati alla fine dell'esercizio
•	I residui passivi da riportare nel prossimo esercizio divisi nelle gestioni di competenza e residui.

Il conto del bilancio si conclude con una serie di quadri riepilogativi riconducibili al quadro riassuntivo di tutta la gestione finanziaria che evidenzia il risultato di amministrazione.
I residui attivi e passivi evidenziati in questo quadro sono stati oggetto di una operazione di riaccertamento da parte dell'ente, consistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto od in parte di ciascun residuo.

I residui attivi per i quali è stata accertata la difficile esigibilità sono stati stralciati dal conto del bilancio e conservati nell'apposita voce delle attività patrimoniali “crediti di dubbia esigibilità”, dove resteranno fino al compimento dei termini di prescrizione. Sono stati dichiarati “di dubbia esigibilità” i crediti di qualsiasi natura affidati al concessionario in riscossione con ruoli ordinari o coattivi, ed in relazione ai quali il concessionario stesso abbia restituito l'avviso di mora con annotazione d'irreperibilità (o morte e simili) o d'esecuzione forzata insufficiente o totalmente infruttuosa.

Per ciascun residuo passivo sono stati verificati i termini di prescrizione e tutti gli elementi costitutivi dell'obbligazione giuridicamente perfezionata nel tempo, ovvero si è provveduto ad eliminare le partite di residui passivi riportati pur in mancanza di obbligazioni giuridicamente perfezionate o senza riferimento a procedere di gare bandite.

La voce “Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre” evidenzia i pignoramenti effettuati presso la tesoreria unica e che non hanno ancora trovato una regolarizzazione nelle scritture contabili dell'ente.

Il risultato di amministrazione tiene conto sia della consistenza di cassa sia dei residui esistenti alla fine dell'esercizio, compresi quelli provenienti da anni precedenti.
Il risultato di gestione fa riferimento, invece, a quella parte della gestione ottenuta considerando solo le operazioni finanziarie relative all'esercizio in corso senza, cioè, esaminare quelle generate da fatti accaduti negli anni precedenti e non ancora conclusi.
Questo valore, se positivo, mette in evidenza la capacità dell'ente di acquisire ricchezza e destinarla a favore della collettività amministrata. Allo stesso modo un risultato negativo porta a concludere che l'ente ha dato vita ad una quantità di spese superiore alle risorse raccolte che, se non adeguatamente compensate dalla gestione dei residui, determina un risultato finanziario negativo. Di conseguenza una attenta gestione dovrebbe dar luogo ad un risultato di pareggio o positivo in grado di dimostrare la capacità dell'ente di acquisire un adeguato flusso di risorse (oltre all'eventuale avanzo di amministrazione applicato) tale da assicurare la copertura finanziaria degli impegni di spesa assunti.

La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2016, integrata con la quota di avanzo dell’esercizio precedente applicata al bilancio, è la seguente:

Allegare la stampa del conto di bilancio, parte entrate e parte spesa (dalla funzione C.to di bilancio e rendiconto / Conto di bilancio / Stampe DLgs. 118-2011)
CONTO DEL BILANCIO - GESTIONE DELLE ENTRATE ANNO 2016

TITOLO	DENOMINAZIONE	Residui attivi al 1/1/2016 (RS)	Riscossioni in c/residui (RR)	Riaccertamento residui (R)	Maggiori o minori entrate di competenza =A-CP
	Residui attivi da esercizi precedenti (EP=RS-RR+R)	
		Previsioni definitive di competenza (CP)	Riscossioni in c/competenza (RC)	Accertamenti (A)		Residui attivi da esercizio di competenza (EC=A-RC)	
		Previsioni definitive di cassa (CS)	Totale riscossioni (TR=RR+RC)	Maggiori o minori entrate di cassa =TR-CS		Totale residui attivi da riportare (TR=EP+EC)	

	FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE IN CONTO CAPITALE	CP	          63.137,50					
	UTILIZZO AVANZO DI AMMINISTRAZIONE	CP	          10.000,00					
												
TITOLO 1	Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa	RS	           9.994,89	RR	           9.883,13	R	               0,00			EP	             111,76	
		CP	         175.667,00	RC	         131.739,38	A	         142.588,18	CP	         -33.078,82	EC	          10.848,80	
		CS	         179.661,89	TR	         141.622,51	CS	         -38.039,38			TR	          10.960,56	
												
TITOLO 2	Trasferimenti correnti	RS	           5.761,14	RR	           5.761,14	R	               0,00			EP	               0,00	
		CP	         183.769,00	RC	          58.711,14	A	          77.211,14	CP	        -106.557,86	EC	          18.500,00	
		CS	         189.530,14	TR	          64.472,28	CS	        -125.057,86			TR	          18.500,00	
												
TITOLO 3	Entrate extratributarie	RS	             182,13	RR	             182,13	R	               0,00			EP	               0,00	
		CP	          48.878,00	RC	          44.441,78	A	          50.254,86	CP	           1.376,86	EC	           5.813,08	
		CS	          49.035,93	TR	          44.623,91	CS	          -4.412,02			TR	           5.813,08	
												
TITOLO 4	Entrate in conto capitale	RS	          33.246,00	RR	          31.748,16	R	              -0,40			EP	           1.497,44	
		CP	         645.627,00	RC	          37.431,61	A	         144.771,29	CP	        -500.855,71	EC	         107.339,68	
		CS	         678.873,00	TR	          69.179,77	CS	        -609.693,23			TR	         108.837,12	
												
TITOLO 5	Entrate da riduzione di attività finanziarie	RS	               0,00	RR	               0,00	R	               0,00			EP	               0,00	
		CP	          30.000,00	RC	               0,00	A	          27.727,72	CP	          -2.272,28	EC	          27.727,72	
		CS	          30.000,00	TR	               0,00	CS	         -30.000,00			TR	          27.727,72	
												
TITOLO 6	Accensione Prestiti	RS	          27.727,73	RR	          27.727,72	R	              -0,01			EP	               0,00	
		CP	               0,00	RC	               0,00	A	               0,00	CP	               0,00	EC	               0,00	
		CS	          27.727,73	TR	          27.727,72	CS	              -0,01			TR	               0,00	
												
TITOLO 7	Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere	RS	               0,00	RR	               0,00	R	               0,00			EP	               0,00	
		CP	           5.165,00	RC	               0,00	A	               0,00	CP	          -5.165,00	EC	               0,00	
		CS	           5.165,00	TR	               0,00	CS	          -5.165,00			TR	               0,00	
												
TITOLO 9	Entrate per conto terzi e partite di giro	RS	           1.000,30	RR	           1.443,18	R	             442,88			EP	               0,00	
		CP	         144.300,00	RC	          48.888,80	A	          49.088,80	CP	         -95.211,20	EC	             200,00	
		CS	         145.300,30	TR	          50.331,98	CS	         -94.968,32			TR	             200,00	
											
TOTALE TITOLI	RS	          77.912,19	RR	          76.745,46	R	             442,47			EP	           1.609,20	
	CP	       1.233.406,00	RC	         321.212,71	A	         491.641,99	CP	        -741.764,01	EC	         170.429,28	
	CS	       1.305.293,99	TR	         397.958,17	CS	        -907.335,82			TR	         172.038,48	

											
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE	RS	          77.912,19	RC	          76.745,46	R	             442,47			EP	           1.609,20	
	CP	       1.306.543,50	PC	         321.212,71	A	         491.641,99	CP	        -814.901,51	EC	         170.429,28	
	CS	       1.305.293,99	TR	         397.958,17	CS	        -907.335,82			TR	         172.038,48	

CONTO DEL BILANCIO - RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE ANNO 2016

MISSIONE, PROGRAMMA, TITOLO	DENOMINAZIONE	Residui passivi al 1/1/2016 (RS)	Pagamenti in c/residui (PR)	Riaccertamento residui (R)		Residui passivi da esercizi precedenti (EP=RS-PR+R)	
		Previsioni definitive di competenza (CP)	Pagamenti in c/competenza (PC)	Impegni (I)	Economie di competenza (ECP=CP-I-FPV)	Residui passivi da esercizio di competenza (EC=I-PC)	
		Previsioni definitive di cassa (CS)	Totale pagamenti (TP=PR+PC)	Fondo pluriennale vincolato (FPV)		Totale residui passivi da riportare (TR=EP+EC)	
	DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE	CP	               0,00					
												
Titolo 1	Spese correnti	RS	          36.507,85	PR	          22.781,56	R	          -2.675,50			EP	          11.050,79	
		CP	         362.774,00	PC	         189.780,81	I	         244.802,61	ECP	         117.971,39	EC	          55.021,80	
		CS	         398.402,75	TP	         212.562,37	FPV	               0,00			TR	          66.072,59	

Titolo 2	Spese in conto capitale	RS	          61.484,67	PR	          24.904,10	R	              -0,40			EP	          36.580,17	
		CP	         733.764,50	PC	         131.208,41	I	         207.307,16	ECP	         526.457,34	EC	          76.098,75	
		CS	         795.249,17	TP	         156.112,51	FPV	               0,00			TR	         112.678,92	

Titolo 3	Spese per incremento attività finanziarie	RS	               0,00	PR	               0,00	R	               0,00			EP	               0,00	
		CP	          30.000,00	PC	          27.727,72	I	          27.727,72	ECP	           2.272,28	EC	               0,00	
		CS	          30.000,00	TP	          27.727,72	FPV	               0,00			TR	               0,00	

Titolo 4	Rimborso Prestiti	RS	               0,00	PR	               0,00	R	               0,00			EP	               0,00	
		CP	          30.540,00	PC	          18.151,81	I	          18.151,81	ECP	          12.388,19	EC	               0,00	
		CS	          30.540,00	TP	          18.151,81	FPV	               0,00			TR	               0,00	

Titolo 5	Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere	RS	               0,00	PR	               0,00	R	               0,00			EP	               0,00	
		CP	           5.165,00	PC	               0,00	I	               0,00	ECP	           5.165,00	EC	               0,00	
		CS	           5.165,00	TP	               0,00	FPV	               0,00			TR	               0,00	

Titolo 7	Uscite per conto terzi e partite di giro	RS	           4.937,32	PR	             663,53	R	               0,00			EP	           4.273,79	
		CP	         144.300,00	PC	          47.500,73	I	          49.088,80	ECP	          95.211,20	EC	           1.588,07	
		CS	         149.237,32	TP	          48.164,26	FPV	               0,00			TR	           5.861,86	

TOTALE DEI TITOLI	RS	         102.929,84	PR	          48.349,19	R	          -2.675,90			EP	          51.904,75	
	CP	       1.306.543,50	PC	         414.369,48	I	         547.078,10	ECP	         759.465,40	EC	         132.708,62	
	CS	       1.408.594,24	TP	         462.718,67	FPV	               0,00			TR	         184.613,37	

											
TOTALE GENERALE DELLE SPESE	RS	         102.929,84	PR	          48.349,19	R	          -2.675,90			EP	          51.904,75	
	CP	       1.306.543,50	PC	         414.369,48	I	         547.078,10	ECP	         759.465,40	EC	         132.708,62	
	CS	       1.408.594,24	TP	         462.718,67	FPV	               0,00			TR	         184.613,37	

a)	CRITERI DI VALUTAZIONE UTILIZZATI

Dopo aver analizzati i singoli accertamenti e impegni, e verificato che non esistono quelli esigibili nell’anno , sia le entrate che le spese non conseguite sono state eliminate. 

b)	LE PRINCIPALI VOCI DEL CONTO DI BILANCIO (COMPRESA CLASSIFICAZIONE DELLE ENTRATE E DELLE SPESE)

Dal 2015 Regioni ed Enti locali sono stati chiamati all'armonizzazione contabile applicando il Dlgs 118/2011, seppure con gradualità, essendo la nuova contabilità affiancata alla precedente con finalità conoscitive, come stabilisce il recente Dlgs 126/2014. È stato un cambiamento molto importante, che si colloca nell'ambito del percorso di attuazione del federalismo fiscale ed è finalizzato - appunto - ad armonizzare il bilancio delle diverse amministrazioni pubbliche, con l'obiettivo di favorire il migliore consolidamento dei conti pubblici nazionali rendendo omogenei i criteri di classificazione delle entrate e delle spese, adottando un'impostazione coerente con le regole di livello europeo.
Ne consegue anche un progressivo e significativo miglioramento della qualità e della trasparenza nella produzione dei dati e delle statistiche di finanza pubblica, nonché una più efficace rappresentazione della situazione economico-finanziaria degli enti della pubblica amministrazione, anche per assicurare la verifica dei vincoli europei. Del resto, proprio la legge 196/2009, recante "La legge di contabilità e finanza pubblica", nella prospettiva di un riordino della contabilità pubblica, ha previsto che "le amministrazioni pubbliche concorrono al perseguimento degli obiettivi di finanza pubblica sulla base dei princìpi fondamentali dell'armonizzazione dei bilanci pubblici e del coordinamento della finanza pubblica, e ne condividono le conseguenti responsabilità".
Il nuovo ordinamento contabile ha inciso in modo rilevante sulle logiche di contabilizzazione (basti pensare alla nuova "competenza finanziaria potenziata"), sulle classificazioni delle entrate e delle spese, sui principi contabili, sugli schemi di bilancio, sugli strumenti di programmazione nonché sul piano dei conti da utilizzare. 
In particolare, la classificazione delle entrate e delle spese è un profilo di estrema importanza nella direzione dell'armonizzazione contabile, essendo strutturata in modo analogo con le altre amministrazioni del settore pubblico e in coerenza con la classificazione COFOG (Classification Of Function Of Government), che costituisce la tassonomia internazionale della spesa pubblica per funzione secondo il Sistema dei Conti Europei SEC95. Quest'ultima è una classificazione delle funzioni di governo, articolata su tre livelli gerarchici (rispettivamente denominati Divisioni, Gruppi e Classi), per consentire, tra l'altro, una valutazione omogenea delle attività delle pubbliche amministrazioni svolte dai diversi paesi appartenenti all'unione europea.
Strettamente correlato alla nuova classificazione adottata dal Dlgs 118/2011, poi, è il piano dei conti integrato, che specifica ulteriormente l'articolazione, introducendo più livelli di analisi (cinque) che garantiscono un progressivo approfondimento. 
Si tratta di un'articolazione rigida (nel sistema attualmente vigente, infatti, l'Ente aveva la possibilità di modulare esclusivamente le "risorse" dell'entrata), che ora diviene integralmente vincolante, non essendo possibile intervenire in alcun modo. È mantenuto, inoltre, (prima del livello gestionale) il medesimo numero di livelli di articolazioni strutturali prima dei capitoli, corrispondenti a tre per le entrate e quattro per le spese, seppure derivanti dall'applicazione di criteri diversi nell'introduzione della tassonomia ora accolta. Ancora, con riferimento alla spesa, è confermata l'impostazione matriciale, che permette di offrire, in modo combinato, una "lettura" legata a diversi punti di vista, corrispondenti sia all'aspetto teleologico (in precedenza le funzioni, ora le missioni e i programmi), sia alla natura dei fattori produttivi acquisiti (in precedenza gli interventi di spesa, ora i macro aggregati). 
La strutturazione individuata corrisponde invece a logiche diverse di classificazione delle entrate e delle spese, in quanto l'impostazione accolta è strettamente legata alla tassonomia europea, risultando omogenea per le Regioni e gli Enti locali (precedentemente, invece, il modello accolto era profondamente diverso per le differenti tipologie di ente). Un elemento di forte innovatività, poi, è il livello corrispondente all'unità di voto, con cui è individuato l'aggregato dell'"autorizzatorietà" del bilancio, in funzione dell'approvazione da parte dell'organo consigliare. In precedenza, la collocazione avveniva al livello analitico degli "interventi" e delle "risorse" mentre, in prospettiva, il livello a cui è legata formalmente la decisione dell'organo di indirizzo è tendenzialmente più aggregato e ampio. Tale scelta ha anche riflessi gestionali, contenendo l'esigenza di adottare variazioni di bilancio in funzione delle necessità sopravvenute nel corso dell'esercizio di riferimento. La nuova classificazione accolta risulta comunque diversa, al fine di superare alcuni limiti della precedente impostazione. 
Entrate: Analizzando la nuova classificazione definita, strutturalmente simile alla precedente, sulla base della versione aggiornata dell'articolo 165 del Dlgs 267/2000 le entrate si suddividono in titoli (fonte di provenienza) e tipologie (natura nell'ambito di ciascuna fonte di provenienza). Ai fini della gestione, quindi nell'ambito del piano esecutivo di gestione, le tipologie, poi, sono suddivise in categorie (oggetto dell'entrata nell'ambito della tipologia di appartenenza), in capitoli ed eventualmente in articoli. E' interessante segnalare che, nell'ambito di ciascun categoria, deve essere data separata e distinta evidenza delle eventuali quote di entrata non ricorrente, secondo una logica più volte utilizzata dalla magistratura contabile per effettuare le proprie valutazioni in ordine alla sussistenza degli equilibri di bilancio negli enti analizzati. In proposito, è chiarito che in ogni caso sono da considerarsi non ricorrenti le entrate riguardanti: a) donazioni, sanatorie, abusi edilizi e sanzioni; b) condoni; c) gettiti derivanti dalla lotta all'evasione tributaria; d) entrate per eventi calamitosi; e) alienazione di immobilizzazioni; f) le accensioni di prestiti; g) i contributi agli investimenti, a meno che non siano espressamente definitivi "continuativi" dal provvedimento o dalla norma che ne autorizza l'erogazione. Titoli Osservando la classificazione per titoli si nota, al di là delle variazioni di denominazione, come la nuova articolazione (rispetto alla precedente) individui due aggregati in più, attraverso l'ulteriore suddivisione del Titolo IV e del Titolo V. Il precedente titolo IV (relativo alle "Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossioni di crediti") è, infatti, distinto in "Entrate in conto capitale" e in "Entrate da riduzione di attività finanziarie", per evidenziare queste ultime, relative per esempio alla dismissione di partecipazioni societarie o alla contabilizzazione dei mutui della Cassa DD.PP. Il precedente titolo V ("Entrate derivanti da accensione di prestiti"), invece, è distinto in "Accensione prestiti" e "Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere", con l'obiettivo di dare migliore evidenza a una posta che non costituisce indebitamento in quanto semplicemente finalizzata a fronteggiare transitorie tensioni di liquidità degli Enti locali. Tipologie È molto importante sottolineare che il livello di articolazione successivo, rappresentato dalle tipologie, costituisce l'unità di voto del Consiglio cui è correlata la funzione autorizzatoria che, conseguentemente, è selezionata a un livello decisamente più aggregato rispetto alla situazione previgente. Nel nuovo modello, le tipologie assumono una configurazione tendenzialmente aggregata, come emerge considerando che, per esempio nell'ambito del Titolo I, le tipologie sono costituite dalle imposte tasse e proventi assimilati, dalle compartecipazioni di tributi, dai Fondi perequativi da amministrazioni centrali e dai Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma. Categorie A livello gestionale, poi, le categorie articolano ulteriormente le tipologie in modo più analitico, per rappresentare un quadro informativo di maggiore dettaglio; esse, per esempio, sono rappresentate (per la tipologia delle imposte tasse e proventi assimilati) dall'imposta municipale propria, dall'imposta comunale sugli immobili, dall'addizionale comunale Irpef, dall'imposta sulle assicurazioni RC auto. Come anticipato le articolazioni descritte si correlano al piano dei conti integrato, seppure in modo diverso per i primi due titoli rispetto agli altri, considerando che, per questi ultimi, la correlazione è effettuata a un livello tendenzialmente più aggregato.

c)	PRINCIPALI VARIAZIONI ALLE PREVISIONI FINANZIARIE

Stato di accertamento e di riscossione delle entrate

La capacità di spesa di un ente è strettamente legata alla capacità di entrata, dalla capacità, cioè, di reperire risorse ordinarie e straordinarie da impiegare nel portare a termine i propri programmi di spesa.
Più è altro l'indice di accertamento delle entrate, più l'ente ha la possibilità di finanziare tutti i programmi che intende realizzare; diversamente, un modesto indice di accertamento comporta una contrazione della potestà decisionale che determina la necessità di indicare priorità e, quindi, di soddisfare solo parzialmente gli obiettivi politici.
Altro indice di grande importanza è quello relativo al grado di riscossione delle entrate, che non influisce sull'equilibrio del bilancio ma solo sulla disponibilità di cassa: una bassa percentuale di riscossioni rappresenta una sofferenza del margine di tesoreria e comporta la necessità di rallentare le operazioni di pagamento o, nella peggiore delle ipotesi, la richiesta di una anticipazione di cassa con ulteriori oneri finanziari per l'Ente.

Piano degli indicatori di bilancio
Indicatori analitici concernenti la composizione delle entrate e l'effettiva capacità di riscossione
Rendiconto esercizio 2016
Titolo
Tipologia	Denominazione	Composizione delle entrate (valori percentuali)	Percentuale  riscossione entrate	
		Previsioni iniziali competenza/ totale previsioni iniziali competenza	Previsioni definitive competenza/ totale previsioni definitive competenza	Accertamenti / Totale Accertamenti	% di riscossione prevista nel bilancio di previsione iniziale: Previsioni iniziali cassa / (previsioni iniziali competenza + residui)	% riscossione prevista nelle previsioni definitive: Previsioni definitive cassa / (previsioni definitive competenza + residui)	% riscossione complessiva: (Riscossioni c/comp + Riscossioni c/residui) / (Accertamenti + residui definitivi iniziali)	% di riscossione dei crediti esigibili nell'esercizio: Riscossioni c/comp / Accertamenti di competenza	% di riscossione dei crediti esigibili negli esercizi precedenti: Riscossioni c/residui / residui definitivi iniziali	
TITOLO 1: 	Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa									
10101	Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati	              8,03	              6,47	             11,67	              7,82	              6,39	             10,20	              9,81	             12,68	
10104	Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi	              0,00	              0,00	              0,00	              0,00	              0,00	              0,00	              0,00	              0,00	
10301	Tipologia 301: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali	              9,65	              7,77	             17,33	              8,94	              7,31	             14,67	             16,99	              0,00	
10000	Totale TITOLO 1:Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa	             17,68	             14,24	             29,00	             16,76	             13,70	             24,87	             26,80	             12,68	
TITOLO 2: 	Trasferimenti correnti									
20101	Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche	              5,11	             14,66	             15,09	              5,27	             14,22	             10,79	             11,33	              7,39	
20103	Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese	              0,00	              0,24	              0,61	              0,00	              0,23	              0,53	              0,61	              0,00	
20000	Totale TITOLO 2:Trasferimenti correnti	              5,11	             14,90	             15,70	              5,27	             14,45	             11,32	             11,94	              7,39	
TITOLO 3: 	Entrate extratributarie									
30100	Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni	              3,97	              3,20	              8,70	              3,69	              3,02	              6,52	              7,52	              0,22	
30200	Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti	              0,00	              0,00	              0,00	              0,00	              0,00	              0,00	              0,00	              0,00	
30300	Tipologia 300: Interessi attivi	              0,00	              0,00	              0,00	              0,00	              0,00	              0,00	              0,00	              0,01	
30500	Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti	              0,45	              0,76	              1,52	              0,41	              0,72	              1,31	              1,52	              0,00	
30000	Totale TITOLO 3:Entrate extratributarie	              4,42	              3,96	             10,22	              4,11	              3,74	              7,83	              9,04	              0,23	
TITOLO 4: 	Entrate in conto capitale									
40200	Tipologia 200: Contributi agli investimenti	             40,40	             41,07	             29,45	             40,57	             41,16	             12,15	              7,61	             40,75	
40300	Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale	              0,60	              0,49	              0,00	              0,56	              0,46	              0,00	              0,00	              0,00	
40400	Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali	             13,40	             10,79	              0,00	             12,42	             10,15	              0,00	              0,00	              0,00	
40000	Totale TITOLO 4:Entrate in conto capitale	             54,40	             52,35	             29,45	             53,55	             51,77	             12,15	              7,61	             40,75	
TITOLO 5: 	Entrate da riduzione di attività finanziarie									
50300	Tipologia 300: Riscossione crediti di medio-lungo termine	              3,02	              2,43	              5,64	              2,80	              2,29	              0,00	              0,00	              0,00	
50000	Totale TITOLO 5:Entrate da riduzione di attività finanziarie	              3,02	              2,43	              5,64	              2,80	              2,29	              0,00	              0,00	              0,00	
TITOLO 6: 	Accensione Prestiti									
60300	Tipologia 300: Accensione mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine	              0,00	              0,00	              0,00	              2,59	              2,11	              4,87	              0,00	             35,59	
60000	Totale TITOLO 6:Accensione Prestiti	              0,00	              0,00	              0,00	              2,59	              2,11	              4,87	              0,00	             35,59	
TITOLO 7: 	Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere									
70100	Tipologia 100: Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere	              0,52	              0,42	              0,00	              0,48	              0,39	              0,00	              0,00	              0,00	
70000	Totale TITOLO 7:Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere	              0,52	              0,42	              0,00	              0,48	              0,39	              0,00	              0,00	              0,00	
TITOLO 9: 	Entrate per conto terzi e partite di giro									
90100	Tipologia 100: Entrate per partite di giro	              6,78	              5,19	              3,94	              6,38	              4,96	              3,62	              3,90	              1,85	
90200	Tipologia 200: Entrate per conto terzi	              8,08	              6,51	              6,04	              7,49	              6,12	              5,22	              6,04	              0,00	
90000	Totale TITOLO 9:Entrate per conto terzi e partite di giro	             14,86	             11,70	              9,98	             13,88	             11,08	              8,84	              9,94	              1,85	
TOTALE ENTRATE	            100,00	            100,00	            100,00	            100,00	            100,00	            100,00	            100,00	            100,00	

Piano degli indicatori di bilancio
Analisi della spesa

La parte del bilancio relativa alla spesa è ordinata in missioni programmi titoli e macroaggregati secondo la natura della spesa e la sua destinazione economica.

Riguardo le spese correnti, gli impegni assunti dipendono quasi sempre dalla capacità dell'ente di acquisire tutti i necessari fattori produttivi per conseguire gli obiettivi prefissati. La valutazione del risultato della gestione riferita a questa componente del bilancio può quindi offrire un valido argomento sulla verifica della concretezza dell'azione amministrativa; comunque, bisogna prestare la dovuta attenzione ad alcune eccezioni: sono, infatti, allocati in tale componente del bilancio alcuni stanziamenti finanziati con entrate a “specifica destinazione”, il cui eventuale minore accertamento produce una economia di spesa, e quindi una carenza di impegno solo apparente.

Riguardo le spese in c/capitale, la percentuale di realizzo (impegni) dipende spesso dal verificarsi o meno di fattori esterni: si pensi, ad esempio, ai lavori pubblici da realizzarsi mediante contributi dello Stato, della Regione o della Provincia; la mancata concessione di siffatti contributi determina, sempre in modo apparente, un basso grado di realizzazione degli investimenti rilevato in alcuni programmi. Quindi, in tali casi, per poter esprimere un giudizio di efficacia occorre considerare anche altri elementi.

Infine, sono da considerare le spese per movimenti di fondi che costituiscono l'elemento residuale dell'analisi; esse si compongono di due elementi ben distinti: le anticipazioni di cassa e il rimborso delle quote di capitale per l'ammortamento di mutui; quest'ultima voce non presenta alcun margine di discrezionalità, costituendo la diretta conseguenza di operazioni di indebitamento contratte negli esercizi precedenti, e pertanto essa incide nel risultato del programma solo dal punto di vista finanziario.

Indicatori analitici concernenti la composizione delle spese per missioni e programmi
Rendiconto esercizio 2016
MISSIONI E PROGRAMMI	COMPOSIZIONE DELLE SPESE PER MISSIONI E PROGRAMMI ( dati in percentuali)	
		
	Previsioni iniziali	Previsioni definitive	Dati di rendiconto	
	Incidenza MissioniProgrammi: Previsioni stanziamento/ totale previsioni missioni	di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento  FPV/ Previsione FPV totale	Incidenza Missioni/Programmi: Previsioni stanziamento /  totale previsioni missioni	di cui Incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV/Previsione FPV totale	Incidenza Missione programma (Impegni + FPV) / (Totale Impegni + Ototale FPV))	di cui incidenza FPV: FPV / Totale FPV	di cui incidenza economie di spesa: Economie di competenza / Totale economie di competenza	
Missione 1: Servizi istituzionali, generali e di gestione										
	1	Organi istituzionali	             1,16	             0,00	             0,94	             0,00	             2,10	             0,00	             0,10	
	2	Segreteria generale	             5,02	             0,00	             3,94	             0,00	             9,01	             0,00	             0,28	
	3	Gestione economica, finanziaria, programmazione, provveditorato	             5,83	             0,00	             4,72	             0,00	            10,76	             0,00	             0,37	
	4	Gestione delle entrate tributarie e servizi fiscali	             0,21	             0,00	             0,18	             0,00	             0,32	             0,00	             0,07	
	5	Gestione dei beni demaniali e patrimoniali	             0,32	             0,00	             0,28	             0,00	             0,65	             0,00	             0,01	
	6	Ufficio tecnico	             1,87	             0,00	             1,53	             0,00	             3,60	             0,00	             0,04	
	7	Elezioni e consultazioni popolari - Anagrafe e stato civile	             0,62	             0,00	             0,59	             0,00	             0,67	             0,00	             0,54	
	11	Altri servizi generali	             0,01	             0,00	             0,01	             0,00	             0,00	             0,00	             0,01	
	TOTALE Missione 1: Servizi istituzionali, generali e di gestione	            15,06	             0,00	            12,18	             0,00	            27,11	             0,00	             1,43	
Missione 3: Ordine pubblico e sicurezza										
	1	Polizia locale e amministrativa	             0,17	             0,00	             0,14	             0,00	             0,33	             0,00	             0,00	
	TOTALE Missione 3: Ordine pubblico e sicurezza	             0,17	             0,00	             0,14	             0,00	             0,33	             0,00	             0,00	
Missione 4: Istruzione e diritto allo studio										
	5	Istruzione tecnica superiore	             0,19	             0,00	             0,15	             0,00	             0,00	             0,00	             0,26	
	7	Diritto allo studio	             2,41	             0,00	             1,95	             0,00	             4,47	             0,00	             0,13	
	TOTALE Missione 4: Istruzione e diritto allo studio	             2,60	             0,00	             2,10	             0,00	             4,47	             0,00	             0,40	
Missione 5: Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali										
	2	Attività culturali e interventi diversi nel settore culturale	             0,19	             0,00	             0,11	             0,00	             0,27	             0,00	             0,00	
	TOTALE Missione 5: Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali	             0,19	             0,00	             0,11	             0,00	             0,27	             0,00	             0,00	
Missione 6: Politiche giovanili, sport e tempo libero										
	1	Sport e tempo libero	             0,37	             0,00	             0,31	             0,00	             0,65	             0,00	             0,06	
	TOTALE Missione 6: Politiche giovanili, sport e tempo libero	             0,37	             0,00	             0,31	             0,00	             0,65	             0,00	             0,06	
Missione 7: Turismo										
	1	Sviluppo e la valorizzazione del turismo	             0,04	             0,00	             0,04	             0,00	             0,05	             0,00	             0,03	
	TOTALE Missione 7: Turismo	             0,04	             0,00	             0,04	             0,00	             0,05	             0,00	             0,03	
Missione 8: Assetto del territorio ed edilizia abitativa										
	1	Urbanistica e assetto del territorio	             0,04	             0,00	             0,03	             0,00	             0,04	             0,00	             0,03	
	2	Edilizia residenziale pubblica e locale e piani di edilizia economico-popolare	            12,48	             0,00	            10,57	             0,00	             0,88	             0,00	            17,55	
	TOTALE Missione 8: Assetto del territorio ed edilizia abitativa	            12,52	             0,00	            10,60	             0,00	             0,92	             0,00	            17,58	
Missione 9: Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente										
	2	Tutela, valorizzazione e recupero ambientale	             0,02	             0,00	             0,15	             0,00	             0,34	             0,00	             0,02	
	3	Rifiuti	             4,53	             0,00	             3,48	             0,00	             8,04	             0,00	             0,20	
	4	Servizio idrico integrato	             0,00	             0,00	             0,00	             0,00	             0,00	             0,00	             0,00	
	TOTALE Missione 9: Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente	             4,55	             0,00	             3,64	             0,00	             8,38	             0,00	             0,22	
Missione 10: Trasporti e diritto alla mobilità										
	2	Trasporto pubblico locale	             0,07	             0,00	             0,05	             0,00	             0,11	             0,00	             0,01	
	5	Viabilità e infrastrutture stradali	            37,38	             0,00	            31,47	             0,00	            26,75	             0,00	            34,88	
	TOTALE Missione 10: Trasporti e diritto alla mobilità	            37,44	             0,00	            31,53	             0,00	            26,86	             0,00	            34,89	
Missione 11: Soccorso civile										
	1	Sistema di protezione civile	             0,46	             0,00	             1,94	             0,00	             4,55	             0,00	             0,07	
	2	Interventi a seguito di calamità naturali	             0,00	             0,00	            15,69	             0,00	             2,45	             0,00	            25,23	
	TOTALE Missione 11: Soccorso civile	             0,46	             0,00	            17,63	             0,00	             7,00	             0,00	            25,29	
Missione 12: Diritti sociali, politiche sociali e famiglia										
	1	Interventi per l'infanzia e i minori e per asili nido	             0,01	             0,00	             0,01	             0,00	             0,01	             0,00	             0,01	
	4	Interventi per i soggetti a rischio di esclusione sociale	             0,02	             0,00	             0,02	             0,00	             0,00	             0,00	             0,03	
	5	Interventi per le famiglie	             0,15	             0,00	             0,13	             0,00	             0,00	             0,00	             0,22	
	9	Servizio necroscopico e cimiteriale	             7,44	             0,00	             6,07	             0,00	            11,65	             0,00	             2,06	
	TOTALE Missione 12: Diritti sociali, politiche sociali e famiglia	             7,63	             0,00	             6,23	             0,00	            11,66	             0,00	             2,31	
Missione 13: Tutela della salute										
	7	Ulteriori spese in materia sanitaria	             1,89	             0,00	             1,54	             0,00	             0,00	             0,00	             2,65	
	TOTALE Missione 13: Tutela della salute	             1,89	             0,00	             1,54	             0,00	             0,00	             0,00	             2,65	
Missione 17: Energia e diversificazione delle fonti energetiche										
	1	Fonti energetiche	             0,03	             0,00	             0,00	             0,00	             0,00	             0,00	             0,00	
	TOTALE Missione 17: Energia e diversificazione delle fonti energetiche	             0,03	             0,00	             0,00	             0,00	             0,00	             0,00	             0,00	
Missione 20: Fondi e accantonamenti										
	1	Fondo di riserva	             0,07	             0,00	             0,00	             0,00	             0,00	             0,00	             0,00	
	2	Fondo crediti di dubbia esigibilità	             0,21	             0,00	             0,17	             0,00	             0,00	             0,00	             0,30	
	TOTALE Missione 20: Fondi e accantonamenti	             0,29	             0,00	             0,17	             0,00	             0,00	             0,00	             0,30	
Missione 50: Debito pubblico										
	2	Quota capitale ammortamento mutui e prestiti obbligazionari	             2,86	             0,00	             2,34	             0,00	             3,32	             0,00	             1,63	
	TOTALE Missione 50: Debito pubblico	             2,86	             0,00	             2,34	             0,00	             3,32	             0,00	             1,63	
Missione 60: Anticipazioni finanziarie										
	1	Restituzione anticipazione di tesoreria	             0,48	             0,00	             0,40	             0,00	             0,00	             0,00	             0,68	
	TOTALE Missione 60: Anticipazioni finanziarie	             0,48	             0,00	             0,40	             0,00	             0,00	             0,00	             0,68	
Missione 99: Servizi per conto terzi										
	1	Servizi per conto terzi e Partite di giro	            13,42	             0,00	            11,04	             0,00	             8,97	             0,00	            12,54	
	TOTALE Missione 99: Servizi per conto terzi	            13,42	             0,00	            11,04	             0,00	             8,97	             0,00	            12,54	

d) ELENCO ANALITICO DELLE QUOTE VINCOLATE E ACCANTONATE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE

Il risultato di amministrazione nell’ultimo triennio ha avuto la seguente evoluzione:

La tabelle di cui sotto può essere modificata facendo il doppio click sulla stessa:

L’avanzo di amministrazione rilevato al 31/12/2015 è stato così utilizzato nel corso dell’esercizio 2016:

PROSPETTO DIMOSTRATIVO DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE
ANNO 2016

		GESTIONE	
		RESIDUI	COMPETENZA	TOTALE	
Fondo di cassa al 1° gennaio				            406.380,26	
RISCOSSIONI	(+)	             76.745,46	            321.212,71	            397.958,17	
PAGAMENTI	(-)	             48.349,19	            414.369,48	            462.718,67	
					
SALDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE	(=)			            341.619,76	
					
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre	(-)			                  0,00	
					
FONDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE	(=)			            341.619,76	
					
RESIDUI ATTIVI	(+)	              1.609,20	            170.429,28	            172.038,48	
RESIDUI PASSIVI	(-)	             51.904,75	            132.708,62	            184.613,37	
					
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE CORRENTI 	(-)			                  0,00	
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE IN CONTO CAPITALE	(-)			                  0,00	
					
RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31 DICEMBRE 2016 (A)	(=)			            329.044,87	
Composizione del risultato di amministrazione al 31 dicembre 2016	
Parte accantonata 		
Fondo crediti di dubbia esazione al 31/12/2016	              4.315,00	
indennita' fine mandato Sindaco ( 2015, 2016)	                761,78	
	                  0,00	
Totale parte accantonata (B)	              5.076,78	
Parte vincolata		
Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili	                240,52	
Vincoli derivanti da trasferimenti	              2.925,79	
Vincoli derivanti da contrazione di mutui 	                  0,00	
Vincoli formalmente attribuiti dall'ente	              1.820,39	
Altri vincoli da specificare	             12.944,04	
Totale parte vincolata (C)	             17.930,74	
		
Totale parte destinata agli investimenti (D)	            178.840,89	
		
Totale parte disponibile (E)=(A)-(B)-(C)-(D)	            127.196,46	
Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione  come disavanzo da ripianare 		

e) RAGIONI PERSISTENZA DEI RESIDUI ATTIVI E PASSIVI CON ANZIANITA’  SUPERIORE I 5 ANNI

Residui attivi

   Num.	Data	T.	Causale dell’Operazione		RESIDUO	
   80	24-11-07	SF	CONTRIBUTO PROVINCIA PER MANUTEN ZIONE CAMPO POLIVALENTE C.S.P.-	RESIDUI TOT.        	    1.497,44	

Motivazioni della persistenza
Poiché nella parte Uscita occorre provvedere al pagamento del tributo provinciale sulla Tari pari al 5% delle riscossioni, il residuo attivo viene mantenuto in attesa di compensazione autorizzata tra Enti.

Residui passivi

Missione	  99	Servizi per conto terzi	Anno Residuo
	Importo Residuo
	
Programma	   1	Servizi per conto terzi e Partite di giro			
Titolo	   7	Uscite per conto terzi e partite di giro			
		2011	       121,89	
		TOTALE	       121,89	

			RESIDUO	
      TOTALE  GENERALE  -  (RIEPILOGO FINALE)		              121,89	

Motivazioni della persistenza
Trattasi di somme vincolate .
ELENCO DEI PROPRI ENTI E ORGANISMI STRUMENTALI

Ente o organismo strumentale	Rendiconto o bilancio consultabile dal sito internet?	
	Si	No	
Non esistono Enti e Organismi strumentali del Comune			

f)	ELENCO DELLE PARTECIPAZIONI DIRETTE POSSEDUTE CON L’INDICAZIONE DELLA RELATIVA QUOTA PERCENTUALE

Ragione sociale della società	Percentuale di partecipazione	
Cicli Integrati Impianti Primari s.p.a	0,204%	
Gal Piceno scrl	1,000%	

g)	ESITO DELLA VERIFICA DEI CREDITI E DEBITI RECIPROCI CON I PROPRI ENTI STRUMENTALI E LE SOCIETA’ CONTROLLATE E PARTECIPATE

Indicare l’esito della verifica dei crediti e debiti reciproci con i propri enti strumentali e le società controllate e/o partecipate
Sono stati verificati e si confermano i debiti con la C.I.I.P. s.p.a. e che gli stessi sono tutt’ora in attesa di definizione. 

h)	ONERI E IMPEGNI SOSTENUTI DERIVANTI DA CONTRATTI RELATIVI A STRUMENTI FINANZIARI DERIVATI O DA CONTRATTI DI FINANZIAMENTO CHE INCLUDONO UNA COMPONENTE DERIVATA

Denominazione dell’onere o dell’impegno	Onere	Impegno	Tipo di contratto	Note	
			Relativi a strumenti finanziari derivati	Relativi a contratti di finanziamento (che include una componente derivata)		
CIIP:Fornitura acqua fontanine pubbliche		6.309,88				

						

						

i)	GARANZIE PRINCIPALI O SUSSIDIARIE PRESTATE DALL’ENTE A FOVORE DI ENTI E DI ALTRI SOGGETTI

Denominazione garanzie	Principale	Sussidiaria	Ragione sociale dell’ente o soggetto a cui sono state prestate le garanzie	Richieste di escussione dell’ente	Rischio di applicazione	
NESSUNA GARANZIA PRINCIPALE O SUSSIDDIARIA RILASCIATA E/O PRESTATA A FAVORE DI ALTRI SOGGETTI						

						

						

j)	ALTRE INFORMAZIONI

Gestione di cassa

Particolare importanza ha assunto in questi ultimi anni il monitoraggio della situazione di cassa.
A tal fine il modello di bilancio proprio della armonizzazione ha introdotto l’obbligo della previsione, oltre che per gli stanziamenti di competenza (somme che si prevede di accertare e di impegnare nell’esercizio), anche degli stanziamenti di cassa (somme che si prevede di riscuotere e di pagare nell’esercizio); correlativamente il rendiconto espone le corrispondenti risultanze sia per la competenza che per la cassa
Il risultato di questa gestione coincide con il fondo di cassa di fine esercizio (o con l'anticipazione di tesoreria nel caso in cui il risultato fosse negativo) e con il conto del tesoriere rimesso nei termini di legge e parificato dall'ente.

		GESTIONE	
		RESIDUI	COMPETENZA	TOTALE	
Fondo di cassa al 1° gennaio				            406.380,26	
RISCOSSIONI	(+)	             76.745,46	            321.212,71	            397.958,17	
PAGAMENTI	(-)	             48.349,19	            414.369,48	            462.718,67	
					
SALDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE	(=)			            341.619,76	

Verifica obiettivi di finanza pubblica

L’Ente nell’anno 2016, non è stato soggetto ai vincoli di finanza pubblica essendo incluso nell’elenco dei Comuni colpiti dagli eventi sismici del 2016  ( decreto legge 17 ottobre 2016, n. 189 che dispone che i comuni colpiti dagli eventi sismici del 2016, di cui agli allegati 1 e 2 del medesimo decreto legge, non concorrono alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica per l'anno 2016 di cui all’articolo 1, commi da 709 a 713 e da 716 a 734 dell'articolo 1 della legge n. 208 del 2015); 

Conto patrimoniale

Il conto del patrimonio nella sua consistenza finale indica la situazione patrimoniale di fine esercizio, evidenziando i valori delle attività e passività.

	CONTO DEL PATRIMONIO		
	ANNO  2016		

CONTO DEL PATRIMONIO (ATTIVO)	
 	IMPORTI PARZIALI	CONSISTENZA INIZIALE	VARIAZIONI DA C/FINANZIARIO	VARIAZIONI DA ALTRE CAUSE	CONSISTENZA FINALE	
			+	-	+	-		
A) IMMOBILIZZAZIONI	 	 	 	 	 	 	 	
I) IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI	 	 	 	 	 	 	 	
1) Costi pluriennali capitalizzati								
(relativo fondo di ammortamento in detrazione)								
TOTALE	 							
II) IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI	 	 	 	 	 	 	 	
1) Beni demaniali		        1.176.531,53	           94.810,90			           31.529,33	        1.239.813,10	
(relativo fondo di ammortamento in detrazione)		           25.334,29			           31.529,33		           56.863,62	
2) Terreni (patrimonio indisponibile)		           17.032,86	           58.992,51			            2.011,55	           74.013,82	
3) Terreni (patrimonio disponibile)								
4) Fabbricati (patrimonio indisponibile)		          187.530,01	              168,00			            8.362,26	          179.335,75	
(relativo fondo di ammortamento in detrazione)		            1.356,67			            8.362,26		            9.718,93	
5) Fabbricati (patrimonio disponibile)		          611.728,63	            1.055,30			           25.647,91	          587.136,02	
(relativo fondo di ammortamento in detrazione)		            1.012,44			           25.647,91		           26.660,35	
6) Macchinari, attrezzature ed impianti		              672,11	              719,80			              259,67	            1.132,24	
(relativo fondo di ammortamento in detrazione)					              259,67		              259,67	
7) Attrezzature e sistemi informatici		            4.329,07				            1.492,02	            2.837,05	
(relativo fondo di ammortamento in detrazione)		              334,28			            1.492,02		            1.826,30	
8) Automezzi e motomezzi		            1.113,20				            1.113,20		
(relativo fondo di ammortamento in detrazione)					            1.113,20		            1.113,20	
9) Mobili e macchine d'ufficio			              366,00			               73,20	              292,80	
(relativo fondo di ammortamento in detrazione)					               73,20		               73,20	
10) Universalità di beni (patrimonio indisponibile)								
(relativo fondo di ammortamento in detrazione)								
11) Universalità di beni (patrimonio disponibile)								
(relativo fondo di ammortamento in detrazione)								
12) Diritti reali su beni di terzi	 							
13) Immobilizzazioni in corso	 							
TOTALE	 	        1.998.937,41	          156.112,51			           70.489,14	        2.084.560,78	
III) IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE	 	 	 	 	 	 	 	
1) Partecipazioni in:	 	 	 	 	 	 	 	
a) Imprese controllate	 	           10.060,00					           10.060,00	
b) Imprese collegate	 							
c) Altre imprese	 							
2) Crediti verso:	 	 	 	 	 	 	 	
a) Imprese controllate	 							
b) Imprese collegate	 							
c) Altre imprese	 							
3) Titoli (investimenti a medio e lungo termine)	 							
4) Crediti di dubbia esigibilità								
(detratto il fondo svalutazione crediti)		            2.061,00			            2.254,00		            4.315,00	
5) Crediti per depositi cauzionali	 							
TOTALE	 	           10.060,00					           10.060,00	
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI	 	        2.008.997,41	          156.112,51			           70.489,14	        2.094.620,78	

CONTO DEL PATRIMONIO (ATTIVO)	
 	IMPORTI PARZIALI	CONSISTENZA INIZIALE	VARIAZIONI DA C/FINANZIARIO	VARIAZIONI DA ALTRE CAUSE	CONSISTENZA FINALE	
			+	-	+	-		
B) ATTIVO CIRCOLANTE	 				 			
I) RIMANENZE	 			 				
TOTALE	 							
II) CREDITI	 	 						
1) Verso contribuenti	 	            9.994,89	          142.588,18	          141.622,51			           10.960,56	
2) Verso enti del sett. pubblico allargato:	 	 						
a) Stato - correnti	 		           19.816,13	           19.816,13				
- capitale	 	           21.496,00		           21.495,60		                0,40		
b) Regione - correnti	 	            5.761,14	           52.702,01	           39.963,15			           18.500,00	
- capitale	 		          107.199,56	           29.859,88			           77.339,68	
c) Altri - correnti	 		            1.693,00	            1.693,00				
- capitale	 	            5.000,00	           37.571,73	           12.571,73			           30.000,00	
3) Verso debitori diversi:	 							
a) verso utenti di servizi pubblici	 	              170,56	           14.169,74	           10.491,52			            3.848,78	
b) verso utenti di beni patrimoniali	 		           20.450,00	           18.500,00			            1.950,00	
c) verso altri - correnti	 	               11,57	           18.635,12	           18.632,39			               14,30	
- capitale	 	            6.750,00					            6.750,00	
d) da alienazioni patrimoniali	 							
e) per somme corrisposte c/terzi	 	            1.000,30	           49.088,80	           50.331,98	              442,88		              200,00	
4) Crediti per IVA	 	              800,94				              800,94		
5) Per depositi	 							
a) banche	 							
b) Cassa Depositi e Prestiti	 	           27.727,73		           27.727,72		                0,01		
TOTALE	 	           78.713,13	          463.914,27	          392.705,61	              442,88	              801,35	          149.563,32	
III) ATTIVITA' FINANZIARIE CHE NON COSTITUISCONO IMMOBILIZZI	 							
1) Titoli	 							
TOTALE	 							
IV) DISPONIBILITA' LIQUIDE	 							
1) Fondo di cassa	 	          406.380,26	          397.958,17	          462.718,67			          341.619,76	
2) Depositi bancari	 							
TOTALE	 	          406.380,26	          397.958,17	          462.718,67			          341.619,76	
TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE	 	          485.093,39	          861.872,44	          855.424,28	              442,88	              801,35	          491.183,08	
C) RATEI E RISCONTI	 							
I) RATEI ATTIVI	 							
II) RISCONTI ATTIVI	 							
TOTALE RATEI E RISCONTI	 							
TOTALE DELL'ATTIVO (A+B+C)	 	        2.494.090,80	        1.017.984,95	          855.424,28	              442,88	           71.290,49	        2.585.803,86	
CONTI D'ORDINE	 							
D) OPERE DA REALIZZARE	 	           61.484,67	          207.307,16	          156.112,51		                0,40	          112.678,92	
E) BENI CONFERITI IN AZIENDE SPECIALI	 							
F) BENI DI TERZI	 							
TOTALE CONTI D'ORDINE	 	           61.484,67	          207.307,16	          156.112,51		                0,40	          112.678,92	

CONTO DEL PATRIMONIO (PASSIVO)	
 	IMPORTI PARZIALI	CONSISTENZA INIZIALE	VARIAZIONI DA C/FINANZIARIO	VARIAZIONI DA ALTRE CAUSE	CONSISTENZA FINALE	
			+	-	+	-		
A) PATRIMONIO NETTO	 	 	 	 	 	 	 	
I) NETTO PATRIMONIALE	 	         -502.458,45		           92.034,49		           36.642,37	         -631.135,31	
II) NETTO DA BENI DEMANIALI	 	        1.043.172,49	           94.810,90			           31.529,33	        1.106.454,06	
TOTALE PATRIMONIO NETTO	 	          540.714,04	           94.810,90	           92.034,49		           68.171,70	          475.318,75	
B) CONFERIMENTI	 	 	 	 	 	 	 	
I) CONFERIMENTI DA TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE	 	        1.594.086,42	          144.771,29			                0,40	        1.738.857,31	
II) CONFERIMENTI DA CONCESSIONI DI EDIFICARE	 	          126.661,55					          126.661,55	
TOTALE CONFERIMENTI	 	        1.720.747,97	          144.771,29			                0,40	        1.865.518,86	
C) DEBITI	 	 	 	 	 	 	 	
I) DEBITI DI FINANZIAMENTO	 	 	 	 	 	 	 	
1) Per finanziamenti a breve termine	 							
2) Per mutui e prestiti	 	          191.183,62		           18.151,81		                0,01	          173.031,80	
3) Per prestiti obbligazionari	 							
4) Per debiti pluriennali	 							
II) DEBITI DI FUNZIONAMENTO	 	           36.507,85	          244.106,61	          212.562,37		            2.675,50	           65.376,59	
III) DEBITI PER IVA	 		              696,00				              696,00	
IV) DEBITI PER ANTICIPAZIONI DI CASSA	 							
V) DEBITI PER SOMME ANTICIPATE DA TERZI	 	            4.937,32	           49.088,80	           48.164,26			            5.861,86	
VI) DEBITI VERSO	 	 	 	 	 	 	 	
1) Imprese controllate	 							
2) Imprese collegate	 							
3) Altri (aziende speciali, consorzi, istituzioni)	 							
VII) ALTRI DEBITI	 							
TOTALE DEBITI	 	          232.628,79	          293.891,41	          278.878,44		            2.675,51	          244.966,25	
D) RATEI E RISCONTI	 	 	 	 	 	 	 	
I) RATEI PASSIVI	 							
II) RISCONTI PASSIVI	 							
TOTALE RATEI E RISCONTI	 							
TOTALE DEL PASSIVO (A+B+C+D)	 	        2.494.090,80	          533.473,60	          370.912,93		           70.847,61	        2.585.803,86	
CONTI D'ORDINE	 	 	 	 	 	 	 	
E) IMPEGNI OPERE DA REALIZZARE	 	           61.484,67	          207.307,16	          156.112,51		                0,40	          112.678,92	
F) CONFERIMENTI IN AZIENDE SPECIALI	 							
G) BENI DI TERZI	 							
TOTALE CONTI D'ORDINE	 	           61.484,67	          207.307,16	          156.112,51		                0,40	          112.678,92	

CONCLUSIONI

Il conto 2016 merita l’approvazione.

IL SINDACO                                                                 IL SEGRETARIO COMUNALE
Amici Giuseppe                                                                       Dr.  Marisa Cardinali