COMUNE  DI  COLMURANO
                       PROVINCIA DI MACERATA

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Cod. COM. 43014

COPIA DI DELIBERAZIONE DELLA GIUNTA COMUNALE

Numero  11   del  29-03-2019

Oggetto:	ANTICIPAZIONE DI TESORERIA ANNO 2019 ED UTILIZZO DELLE SOMME A DESTINAZIONE VINCOLATA ANNO 2019	

Il giorno  ventinove marzo  duemiladiciannove, alle ore 12:00, nella Residenza municipale, in seguito a convocazione disposta nei modi di legge, si è riunita la Giunta comunale nelle persone dei Signori:

Nominativo	Carica	Pres. / Ass.	
FORMICA ORNELLA	SINDACO	P	
MARI MIRKO	ASSESSORE	P	
ORFINI SERGIO	ASSESSORE	P	
  presenti n.   3	assenti n.   0

Partecipa, con funzioni esecutive, referenti e di assistenza e ne cura la verbalizzazione (articolo 97, comma 4a, del D.Lgs. n. 267/2000) il SEGRETARIO COMUNALE Dott.ssa  SECONDARI ALESSANDRA.

Il SINDACO, FORMICA ORNELLA, constatato il numero legale degli intervenuti, pone in discussione la pratica segnata all’ordine del giorno:

Documento istruttorio del Funzionario responsabile del Settore “Area Contabile”, Ornella Formica:

Richiamata la deliberazione di Consiglio Comunale n. 33 del 29-10-2014 avente ad oggetto "APPROVAZIONE NUOVA CONVENZIONE PER AFFIDO IN CONCESSIONE DEL SERVIZIO DI TESORERIA E CASSA DEL COMUNE", con la quale è stata approvata la convenzione per l’affidamento del servizio di Tesoreria del Comune di Colmurano;

Richiamata la determinazione dirigenziale n. 138/88 del 15-12-2014, con la quale è stato affidato il suddetto servizio di Tesoreria del Comune di Colmurano alla Banca di Credito Cooperativo di Recanati e Colmurano, Agenzia di Colmurano, per il periodo dallo 01-01-2015 al 31-12-2019;

Atteso che, nel corso della gestione finanziaria possono verificarsi temporanee deficienze di liquidità dovute all’irregolare andamento dei flussi finanziari e che, quindi, potrebbe rendersi necessario il ricorso ad anticipazioni ordinarie di Tesoreria, al fine di garantire la tempestività dei pagamenti, ed evitare ulteriori oneri finanziari per eventuali interessi passivi da riconoscersi nei casi di ritardo nei pagamenti medesimi;

Considerato quindi che, eventuali e temporanee carenze di liquidità in momenti non prevedibili, rendono necessario: 
- autorizzare, sin d’ora, il Servizio Finanziario ad attivare tempestivamente l’anticipazione di tesoreria;
- autorizzare, nel contempo, il Tesoriere Comunale ad utilizzare, su specifica richiesta del Servizio Finanziario, preventivamente i fondi a specifica destinazione per esigenze di liquidità prima di attivare l’anticipazione di fondi;

	Visti gli artt. 195 e 222 del T.U. 18 agosto 2000, n. 267, che testualmente recitano:
«Art. 195 - Utilizzo di entrate vincolate 
.1. Gli enti locali, ad eccezione degli enti in stato di dissesto finanziario sino all'emanazione del decreto di cui all'articolo 261, comma 3, possono disporre l'utilizzo, in termini di cassa, delle entrate vincolate di cui all'art. 180, comma 3, lettera d) per il finanziamento di spese correnti, anche se provenienti dall'assunzione di mutui con istituti diversi dalla Cassa depositi e prestiti, per un importo non superiore all'anticipazione di tesoreria disponibile ai sensi dell'articolo 222. I movimenti di utilizzo e di reintegro delle somme vincolate di cui all'art. 180, comma 3, sono oggetto di registrazione contabile secondo le modalità indicate nel principio applicato della contabilità finanziaria. 
2. L'utilizzo di entrate vincolate presuppone l'adozione della deliberazione della giunta relativa all'anticipazione di tesoreria di cui all'articolo 222, comma 1, e viene deliberato in termini generali all'inizio di ciascun esercizio ed è attivato dall'ente con l'emissione di appositi ordinativi di incasso e pagamento di regolazione contabile. 
3. Il ricorso all'utilizzo delle entrate vincolate, secondo le modalità di cui ai commi 1 e 2, vincola una quota corrispondente dell'anticipazione di tesoreria. Con i primi introiti non soggetti a vincolo di destinazione viene ricostituita la consistenza delle somme vincolate che sono state utilizzate per il pagamento di spese correnti. La ricostituzione dei vincoli è perfezionata con l'emissione di appositi ordinativi di incasso e pagamento di regolazione contabile. 
4. Gli enti locali che hanno deliberato alienazioni del patrimonio ai sensi dell'articolo 193 possono, nelle more del perfezionamento di tali atti, utilizzare in termini di cassa le entrate vincolate, fatta eccezione per i trasferimenti di enti del settore pubblico allargato e del ricavato dei mutui e dei prestiti, con obbligo di reintegrare le somme vincolate con il ricavato delle alienazioni.
…. omissis ….
Art. 222 - Anticipazioni di tesoreria
1. Il tesoriere, su richiesta dell'ente corredata dalla deliberazione della giunta, concede allo stesso anticipazioni di tesoreria, entro il limite massimo dei tre dodicesimi delle entrate accertate nel penultimo anno precedente, afferenti ai primi tre titoli di entrata del bilancio. 
2. Gli interessi sulle anticipazioni di tesoreria decorrono dall'effettivo utilizzo delle somme con le modalità previste dalla convenzione di cui all'articolo 210.

Visto l’articolo 1, comma 906 della legge 30 dicembre 2018, n. 145 (legge di bilancio 2019) che ha elevato, fino al 31 dicembre 2019, da tre a quattro dodicesimi il limite di cui al comma 1 dell’art. 222 sopra citato;
Dato atto che, questo comune non versa in “stato di dissesto finanziario”;
Preso atto che, il rendiconto di gestione approvato e relativo al penultimo anno precedente quello di riferimento si riferisce all’anno 2017 (deliberazione di Consiglio Comunale n. 23 del 18-07-2018, esecutiva ai sensi di legge);
Dato atto che, nel penultimo esercizio precedente (2017), relativamente ai primi tre titoli del bilancio, sono state accertate le seguenti entrate necessarie alla definizione dell’importo dell’anticipazione massima di tesoreria concedibile, di cui all’art. 222 del T.U. 18/08/2000, n. 267:
ACCERTAMENTI CONSUNTIVO 2017	IMPORTI	
Titolo I Entrate tributarie	€.	663.235,82	
Titolo II Entrate da trasferimenti correnti	€.	980.307,85	
Titolo III Entrate extra-tributarie	€.	169.225,75	
Totale generale	€.	1.812.769,42	
Limite max anticipazione tesoreria anno 2018 (4/12)	€.	604.256,47	

Accertato quindi che, il limite massimo per il ricorso all’anticipazione di tesoreria per l’esercizio 2018 è di Euro 604.256,47, pari ai 4/12 del totale delle entrate correnti sopra indicate; 

Dato atto che, gli interessi passivi a carico dell’Ente, come previsto dall’art. 11 della vigente Convenzione di Tesoreria comunale, saranno corrisposti solo per i periodi di effettivo scoperto al tasso calcolato applicando all'Euribor a tre mesi, corrispondente alla media del mese precedente (tasso 365), uno spread di +3,25 punti %;

Richiamato l’art. 195, comma 2 e 3, del T.U. 18 agosto 2000, n. 267, nonché l’ articolo n. 13 della vigente Convenzione di Tesoreria comunale, che consentono l’utilizzo in termini di cassa delle entrate a specifica destinazione prima di attivare l’anticipazione dei fondi da parte del Tesoriere Comunale;

	Dato atto che: 

-   l’anticipazione verrà gestita su un apposito conto sul quale il Tesoriere metterà a disposizione dell’ente l’ammontare dell’anticipazione concordata a norma di  legge; 
-   il tasso di interesse applicato all’anticipazione di tesoreria è quello stabilito in sede di offerta economica per l’aggiudicazione della gara d’appalto del servizio di Tesoreria comunale come sopra indicato;
-   gli interessi passivi decorreranno dalla data di effettivo utilizzo delle somme e saranno liquidati con cadenza periodica; 

	Acquisiti i pareri in ordine alla regolarità tecnica e contabile, previsti dall’art. 49 del D. Lgs. 18 agosto 2000, n. 267, e il visto di legittimità del segretario comunale, come previsto dall’art. 97, comma 4, lett. d) del D. Lgs. 18.VIII.2000 n. 267;
SI PROPONE

Sulla base di quanto sopra esposto, si propone di deliberare quanto segue:

1)	di approvare il ricorso all’anticipazione di Tesoreria per l’esercizio in corso, determinando in €. 604.256,47 il relativo limite massimo (pari ai quattro dodicesimi delle entrate accertate nel penultimo esercizio precedente, determinate come specificato in narrativa);
2)	di dare atto che, ai sensi dell’art. 222, comma 1, del T.U. 18 agosto 2000, n. 267, l’effettivo ricorso all’anticipazione di Tesoreria avverrà tramite specifica richiesta del Responsabile del Servizio Finanziario; 
3)	di dare atto che, la spesa per interessi passivi sarà determinata al tasso indicato nell’offerta presentata dall’affidatario del servizio di tesoreria di cui alla determinazione dirigenziale citata in premessa;
4)	di dare atto che, detta spesa sarà commisurata all’effettivo scoperto giornaliero, anche parziale, della presente anticipazione di Tesoreria, e che tale spesa sarà liquidata con successivo e separato provvedimento ai sensi della vigente convenzione di Tesoreria;
5)	di autorizzare il Tesoriere comunale a utilizzare, nel corso del corrente esercizio finanziario, in termini di cassa, entrate vincolate per il finanziamento di spese correnti, anche se provenienti dall’assunzione di mutui con istituti diversi dalla Cassa depositi e prestiti, per un importo non superiore a €. 604.256,47 (pari ai quattro dodicesimi delle entrate accertate nel penultimo esercizio precedente, alle condizioni tutte previste dall’art. 195 del T.U. 18 agosto 2000, n. 267;
6)	di dare atto che l’utilizzo delle entrate vincolate è attivato dal Tesoriere su specifiche richieste del responsabile del Servizio finanziario;
7)	di dare atto che il ricorso all’utilizzo delle entrate vincolate impegna una quota corrispondente dell’anticipazione di tesoreria e che con i primi introiti non soggetti a vincolo di destinazione viene ricostituita la consistenza delle somme vincolate utilizzate per il pagamento delle spese correnti;
8)	di dare atto che ai sensi del comma 3-bis dell’art. 187 del T.U. 18 agosto 2000, n. 267, l’avanzo di amministrazione non vincolato non potrà essere applicato nel caso in cui l’Ente dovesse utilizzare le somme a specifica destinazione per il finanziamento delle spese correnti o dovesse attivare l’anticipazione di tesoreria, fatto salvo il suo utilizzo per i provvedimenti di riequilibrio di cui all’art. 193;
9)	di dare atto che copia della presente deliberazione sarà notificata al Tesoriere comunale.

Di dichiarare il presente atto immediatamente eseguibile, ai sensi dell’art. 134, 4° comma  del D. Lgs. n. 267/2000.

LA GIUNTA COMUNALE

	Visto e fatto proprio il documento istruttorio riportato, predisposto dal Funzionario responsabile del Settore “Area Contabile”, Ornella Formica ad oggetto: “ANTICIPAZIONE DI TESORERIA ANNO 2019 ED UTILIZZO DELLE SOMME A DESTINAZIONE VINCOLATA ANNO 2019”

	Ritenuto dover procedere alla sua approvazione;

Richiamata la deliberazione di Consiglio Comunale n. 33 del 29-10-2014 avente ad oggetto "APPROVAZIONE NUOVA CONVENZIONE PER AFFIDO IN CONCESSIONE DEL SERVIZIO DI TESORERIA E CASSA DEL COMUNE", con la quale è stata approvata la convenzione per l’affidamento del servizio di Tesoreria del Comune di Colmurano;

Richiamata la determinazione dirigenziale n. 138/88 del 15-12-2014, con la quale è stato affidato il suddetto servizio di Tesoreria del Comune di Colmurano alla Banca di Credito Cooperativo di Recanati e Colmurano, Agenzia di Colmurano, per il periodo dallo 01-01-2015 al 31-12-2019;

Atteso che, nel corso della gestione finanziaria possono verificarsi temporanee deficienze di liquidità dovute all’irregolare andamento dei flussi finanziari e che, quindi, potrebbe rendersi necessario il ricorso ad anticipazioni ordinarie di Tesoreria, al fine di garantire la tempestività dei pagamenti, ed evitare ulteriori oneri finanziari per eventuali interessi passivi da riconoscersi nei casi di ritardo nei pagamenti medesimi;

Considerato quindi che, eventuali e temporanee carenze di liquidità in momenti non prevedibili, rendono necessario: 
- autorizzare, sin d’ora, il Servizio Finanziario ad attivare tempestivamente l’anticipazione di tesoreria;
- autorizzare, nel contempo, il Tesoriere Comunale ad utilizzare, su specifica richiesta del Servizio Finanziario, preventivamente i fondi a specifica destinazione per esigenze di liquidità prima di attivare l’anticipazione di fondi;

	Visti gli artt. 195 e 222 del T.U. 18 agosto 2000, n. 267, che testualmente recitano:
«Art. 195 - Utilizzo di entrate vincolate 
.1. Gli enti locali, ad eccezione degli enti in stato di dissesto finanziario sino all'emanazione del decreto di cui all'articolo 261, comma 3, possono disporre l'utilizzo, in termini di cassa, delle entrate vincolate di cui all'art. 180, comma 3, lettera d) per il finanziamento di spese correnti, anche se provenienti dall'assunzione di mutui con istituti diversi dalla Cassa depositi e prestiti, per un importo non superiore all'anticipazione di tesoreria disponibile ai sensi dell'articolo 222. I movimenti di utilizzo e di reintegro delle somme vincolate di cui all'art. 180, comma 3, sono oggetto di registrazione contabile secondo le modalità indicate nel principio applicato della contabilità finanziaria. 
2. L'utilizzo di entrate vincolate presuppone l'adozione della deliberazione della giunta relativa all'anticipazione di tesoreria di cui all'articolo 222, comma 1, e viene deliberato in termini generali all'inizio di ciascun esercizio ed è attivato dall'ente con l'emissione di appositi ordinativi di incasso e pagamento di regolazione contabile. 
3. Il ricorso all'utilizzo delle entrate vincolate, secondo le modalità di cui ai commi 1 e 2, vincola una quota corrispondente dell'anticipazione di tesoreria. Con i primi introiti non soggetti a vincolo di destinazione viene ricostituita la consistenza delle somme vincolate che sono state utilizzate per il pagamento di spese correnti. La ricostituzione dei vincoli è perfezionata con l'emissione di appositi ordinativi di incasso e pagamento di regolazione contabile. 
4. Gli enti locali che hanno deliberato alienazioni del patrimonio ai sensi dell'articolo 193 possono, nelle more del perfezionamento di tali atti, utilizzare in termini di cassa le entrate vincolate, fatta eccezione per i trasferimenti di enti del settore pubblico allargato e del ricavato dei mutui e dei prestiti, con obbligo di reintegrare le somme vincolate con il ricavato delle alienazioni.
…. omissis ….
Art. 222 - Anticipazioni di tesoreria
1. Il tesoriere, su richiesta dell'ente corredata dalla deliberazione della giunta, concede allo stesso anticipazioni di tesoreria, entro il limite massimo dei tre dodicesimi delle entrate accertate nel penultimo anno precedente, afferenti ai primi tre titoli di entrata del bilancio. 
2. Gli interessi sulle anticipazioni di tesoreria decorrono dall'effettivo utilizzo delle somme con le modalità previste dalla convenzione di cui all'articolo 210.

Visto l’articolo 1, comma 906 della legge 30 dicembre 2018, n. 145 (legge di bilancio 2019) che ha elevato, fino al 31 dicembre 2019, da tre a quattro dodicesimi il limite di cui al comma 1 dell’art. 222 sopra citato;
Dato atto che, questo comune non versa in “stato di dissesto finanziario”;
Preso atto che, il rendiconto di gestione approvato e relativo al penultimo anno precedente quello di riferimento si riferisce all’anno 2017 (deliberazione di Consiglio Comunale n. 23 del 18-07-2018, esecutiva ai sensi di legge);
Dato atto che, nel penultimo esercizio precedente (2017), relativamente ai primi tre titoli del bilancio, sono state accertate le seguenti entrate necessarie alla definizione dell’importo dell’anticipazione massima di tesoreria concedibile, di cui all’art. 222 del T.U. 18/08/2000, n. 267:
ACCERTAMENTI CONSUNTIVO 2017	IMPORTI	
Titolo I Entrate tributarie	€.	663.235,82	
Titolo II Entrate da trasferimenti correnti	€.	980.307,85	
Titolo III Entrate extra-tributarie	€.	169.225,75	
Totale generale	€.	1.812.769,42	
Limite max anticipazione tesoreria anno 2018 (4/12)	€.	604.256,47	

Accertato quindi che, il limite massimo per il ricorso all’anticipazione di tesoreria per l’esercizio 2018 è di Euro 604.256,47, pari ai 4/12 del totale delle entrate correnti sopra indicate; 

Dato atto che, gli interessi passivi a carico dell’Ente, come previsto dall’art. 11 della vigente Convenzione di Tesoreria comunale, saranno corrisposti solo per i periodi di effettivo scoperto al tasso calcolato applicando all'Euribor a tre mesi, corrispondente alla media del mese precedente (tasso 365), uno spread di +3,25 punti %;

Richiamato l’art. 195, comma 2 e 3, del T.U. 18 agosto 2000, n. 267, nonché l’ articolo n. 13 della vigente Convenzione di Tesoreria comunale, che consentono l’utilizzo in termini di cassa delle entrate a specifica destinazione prima di attivare l’anticipazione dei fondi da parte del Tesoriere Comunale;

	Dato atto che: 

-   l’anticipazione verrà gestita su un apposito conto sul quale il Tesoriere metterà a disposizione dell’ente l’ammontare dell’anticipazione concordata a norma di  legge; 
-   il tasso di interesse applicato all’anticipazione di tesoreria è quello stabilito in sede di offerta economica per l’aggiudicazione della gara d’appalto del servizio di Tesoreria comunale come sopra indicato;
-   gli interessi passivi decorreranno dalla data di effettivo utilizzo delle somme e saranno liquidati con cadenza periodica; 

	Acquisiti i pareri in ordine alla regolarità tecnica e contabile, previsti dall’art. 49 del D. Lgs. 18 agosto 2000, n. 267, e il visto di legittimità del segretario comunale, come previsto dall’art. 97, comma 4, lett. d) del D. Lgs. 18.VIII.2000 n. 267;
DELIBERA

La premessa narrativa forma parte integrante e sostanziale della presente deliberazione;

1)	di approvare il ricorso all’anticipazione di Tesoreria per l’esercizio in corso, determinando in €. 604.256,47 il relativo limite massimo (pari ai quattro dodicesimi delle entrate accertate nel penultimo esercizio precedente, determinate come specificato in narrativa);
2)	di dare atto che, ai sensi dell’art. 222, comma 1, del T.U. 18 agosto 2000, n. 267, l’effettivo ricorso all’anticipazione di Tesoreria avverrà tramite specifica richiesta del Responsabile del Servizio Finanziario; 
3)	di dare atto che, la spesa per interessi passivi sarà determinata al tasso indicato nell’offerta presentata dall’affidatario del servizio di tesoreria di cui alla determinazione dirigenziale citata in premessa;
4)	di dare atto che, detta spesa sarà commisurata all’effettivo scoperto giornaliero, anche parziale, della presente anticipazione di Tesoreria, e che tale spesa sarà liquidata con successivo e separato provvedimento ai sensi della vigente convenzione di Tesoreria;
5)	di autorizzare il Tesoriere comunale a utilizzare, nel corso del corrente esercizio finanziario, in termini di cassa, entrate vincolate per il finanziamento di spese correnti, anche se provenienti dall’assunzione di mutui con istituti diversi dalla Cassa depositi e prestiti, per un importo non superiore a €. 604.256,47 (pari ai quattro dodicesimi delle entrate accertate nel penultimo esercizio precedente, alle condizioni tutte previste dall’art. 195 del T.U. 18 agosto 2000, n. 267;
6)	di dare atto che l’utilizzo delle entrate vincolate è attivato dal Tesoriere su specifiche richieste del responsabile del Servizio finanziario;
7)	di dare atto che il ricorso all’utilizzo delle entrate vincolate impegna una quota corrispondente dell’anticipazione di tesoreria e che con i primi introiti non soggetti a vincolo di destinazione viene ricostituita la consistenza delle somme vincolate utilizzate per il pagamento delle spese correnti;
8)	di dare atto che ai sensi del comma 3-bis dell’art. 187 del T.U. 18 agosto 2000, n. 267, l’avanzo di amministrazione non vincolato non potrà essere applicato nel caso in cui l’Ente dovesse utilizzare le somme a specifica destinazione per il finanziamento delle spese correnti o dovesse attivare l’anticipazione di tesoreria, fatto salvo il suo utilizzo per i provvedimenti di riequilibrio di cui all’art. 193;
9)	di dare atto che copia della presente deliberazione sarà notificata al Tesoriere comunale.

Di dichiarare il presente atto immediatamente eseguibile, ai sensi dell’art. 134, 4° comma  del D. Lgs. n. 267/2000.

Letto, approvato e sottoscritto:

Il SINDACO	Il SEGRETARIO COMUNALE	
F.to FORMICA ORNELLA	F.to  SECONDARI ALESSANDRA	

PARERI DI CUI ALL’ARTICOLO 49, COMMA 1, D.LGS. N. 267/2000

In merito alla REGOLARITA' TECNICA esprime, per quanto di competenza, parere FAVOREVOLE

Colmurano,           	IL RESPONSABILE DEL SERVIZIO
	F.to               0 FORMICA ORNELLA

In merito alla REGOLARITA' CONTABILE esprime, per quanto di competenza, parere FAVOREVOLE

Colmurano,           	IL RESPONSABILE DEL SERVIZIO
	F.to FORMICA ORNELLA

______________________________________________________________________

Si certifica che la presente deliberazione:

•	E’ stata pubblicata nel sito web istituzionale di questo Comune per quindici giorni consecutivi dal                              (articolo 32, comma 1, della legge 18/06/2009, n. 69);

•	E’ stata contemporaneamente comunicata, in elenco, ai capigruppo consiliari con lettera protocollo n. ……..…. ai sensi dell’articolo 125, comma 1, del D.Lgs. 18/08/2000, n. 267.

Colmurano, 	            IL MESSO COMUNALE
	     F.to  PICCININI MARIO
______________________________________________________________________

ESECUTIVITÀ
La presente deliberazione è divenuta esecutiva il 29-03-2019 perché dichiarata IMMEDIATAMENTE ESECUTIVA, ai sensi dell’art. 134, comma IV, del T.U. – D.Lgs. 18Agosto 2000 n. 267.

Colmurano, _______________	IL SEGRETARIO COMUNALE
F.to  SECONDARI ALESSANDRA	

____________________________________________________________________________________

Copia conforme all’originale, in carta libera per uso amministrativo.
Colmurano, 	IL SEGRETARIO COMUNALE                                                                     (Dott.ssa  SECONDARI ALESSANDRA)