COMUNE DI MASSA FERMANA
Provincia di Fermo

		
	        AREA CONTABILE			     

		DETERMINAZIONE N.	20	
		Data di emissione	06-08-2019	
		Data di registrazione	06-08-2019	

COPIA

Oggetto :	ANTICIPAZIONE DI TESORERIA ANNO 2019 ART. 222 TUEL N. 267/2000	

IL RESPONSABILE DELL’AREA

VISTO lo Statuto del Comune;
 VISTI gli artt. 4, 13 e segg. del D.Lgs. n. 165/01 e successive modifiche; 
VISTO l'art. 183, comma 9, del D.Lgs. 18.08.2000, n. 267;
 VISTO il Regolamento Comunale di Contabilità; 
VISTO il D.Lgs. n. 267/00, artt. 107 e 109; 
VISTA la deliberazione di Consiglio Comunale n. 09 del 28/03/2019 esecutiva ai sensi di legge con la quale è stato approvato il D.U.P. per gli esercizi 2019/2021; 
VISTO che con deliberazione del Consiglio Comunale n.10 del 28/03/2019, è stato approvato il Bilancio di Previsione Finanziario 2019/2021; 
CONSIDERATO che per assicurare la liquidità finanziaria necessaria a garantire il pagamento delle retribuzioni al personale dipendente, l’assolvimento delle spese obbligatorie e degli impegni assunti nei confronti dei creditori, ecc., può rivelarsi necessario ricorrere all’anticipazione di tesoreria;
              Richiamati:
·         l’articolo 222 del d.lgs. n. 267/2000, il quale prevede che il tesoriere dell’Ente, su richiesta e previa deliberazione della giunta comunale, concede anticipazioni di tesoreria nel limite massimo di tre dodicesimi delle entrate correnti accertate nel penultimo anno precedente;
·         l'articolo 1, comma 906, della Legge di bilancio 2019,  il quale fino a tutto il 31 dicembre 2019 eleva a 4/12 il limite massimo per il ricorso all’anticipazione di tesoreria, al fine di agevolare il rispetto dei termini di pagamento nei confronti dei fornitori di cui al d.lgs. n. 231/2002 e velocizzare il pagamento dei debiti;
VISTA la deliberazione della Giunta Comunale n. 47 del 16/07/2019
IL RESPONSABILE DEL SERVIZIO
 PREMESSO:
- che l'art. 195 del T.U. degli Enti Locali prevede che gli Enti possono disporre l'utilizzo , in termini di cassa delle entrate vincolate di cui all'art. 180, comma 3 lett. d per il finanziamento di spese correnti,
- che i movimenti di utilizzo e reintegro delle suddette somme sono oggetto di registrazione contabile secondo le modalità indicate nel principio applicato della contabilità;
- CHE al punto 10.05 dell'allegato 4/2 al D.Lgs. 118/2011 viene stabilito che al fine di consentire la registrazione contabile dell'utilizzo di incassi vincolati il piano dei conti finanziario prevede che tali operazioni vengono registrate tra le entrate per partite di giro e tra le altre uscite per partite di giro;
 RICHIAMATA la deliberazione del Consiglio Comunale n. 10 del 28/03/2019, con la quale è stato approvato il Bilancio di previsione 2019/2021 redatto secondo i principi contenuti nel D.Lgs. 118/2011 e i principi contabili sull'armonizzazione dei sistemi contabili approvati dal gruppo di lavoro e pubblicati sul sito ARCONET del Ministero e secondo gli schemi contenuti nel DPCM attuativo;
 RICHIAMATA la deliberazione della Giunta Comunale n. 47 del 16/07/2019 con la quale viene autorizzato l'utilizzo dell'anticipazione di cassa per l'anno 2019 nei limiti della normativa vigente ed utilizzo entrate a specifica destinazione;       
VISTI i pareri favorevoli sulla regolarità tecnica e contabile della deliberazione n. 47 del 16/07/2019, resi ai sensi dell'articolo 49, comma 1, del d.lgs. 18 agosto 2000, n. 267;
 CHE ,ai sensi del principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria, le entrate derivanti dalle anticipazioni di tesoreria e le corrispondenti spese riguardanti la chiusura delle anticipazione di tesoreria sono contabilizzate nel rispetto del principio dell'integrità, per il quale le entrate e le spese devono essere registrate per il loro intero importo, al lordo delle correlate spese e entrate;
 CHE, al fine di consentire al contabilizzazione al lordo, i principio contabile generale della competenza finanziaria prevede che gli stanziamenti riguardanti i servizi per conto terzi e i rimborsi delle anticipazioni erogate dal tesoriere non hanno carattere autorizzatorio;
VISTA la deliberazione della Corte dei conti – Sezione autonomie, n. 23/SEZAUT/2014 del 15 settembre 2014, con la quale è stato chiarito che “il limite massimo delle anticipazioni di tesoreria concedibili (avente ad oggetto tanto le anticipazioni di tesoreria che le entrate a specifica destinazione di cui all’art. 195 TUEL), fissato dall’art. 222 TUEL nella misura dei tre dodicesimi delle entrate correnti accertate nel penultimo anno precedente è da intendersi rapportato, in modo costante, al saldo tra anticipazioni e restituzioni medio tempore intervenute”;; 
VISTO il D.Lgs. n. 267/2000 parte II^ ordinamento finanziario e contabile;
 VISTO lo Statuto Comunale
 VISTO il Regolamento di Contabilità;
DETERMINA
Approvare la premessa quale parte integrante e sostanziale del presente atto.

Ai sensi dell’articolo 222 del d.lgs. n. 267/2000, il ricorso all’anticipazione di tesoreria per l’esercizio 2019 nel limite massimo dei 4/12 delle entrate accertate a consuntivo 2017 e nel valore massimo €  270.000/00.
Di procedere alla  richiesta dell’anticipazione di tesoreria, per la quale saranno riconosciuti gli interessi passivi convenuti, che avranno decorrenza dalla data di effettivo utilizzo delle somme, ai sensi dell'articolo 222, 2^ comma, del d.lgs. 18 agosto 2000, n. 267.
Di vincolare irrevocabilmente in favore del Tesoriere comunale tutte le entrate relative ai primi tre titoli del bilancio, nonché tutte le entrate non aventi specifica destinazione, fino alla concorrenza della somma anticipata e relativi interessi maturandi ed eventuali oneri accessori.
Di autorizzare il Tesoriere comunale ad utilizzare le riscossioni di cui al punto precedente per la progressiva riduzione dell’anticipazione, in linea capitale ed interessi, sino alla completa estinzione.
Di dare atto che l’eventuale spesa per interessi passivi che matureranno sull’anticipazione di tesoreria concessa, trova copertura nel bilancio di previsione finanziario – annualità 2019 al Cap. 2462, il quale presenta la disponibilità di Euro 500/00.       

		RESPONSABILE DELL'AREA	
		F.to  GIUSEPPE DOTTI	

Pubblicata all'Albo Pretorio del Comune dal  29-08-2019  al  13-09-2019	

Determinazione trasmessa alle seguenti strutture:

Copia conforme all’originale.

Li 29-08-2019
	IL RESPONSABILE DEL SERVIZIO
 GIUSEPPE DOTTI