COMUNE DI SANTA VITTORIA IN MATENANO
 				      Provincia di Fermo

COPIA DI DELIBERAZIONE DEL CONSIGLIO COMUNALE

N. 3 del Reg.   Data 27-02-13

Oggetto:	APPROVAZIONE DEL REGOLAMENTO COMUNALE DEI CONTROLLI  INTERNI (ARTT. 147 E SS. DEL TUEL - D.L. 174/12).	

L'anno  duemilatredici, il giorno  ventisette del mese di febbraio alle ore 21:30, nella solita sala delle adunanze del Comune suddetto.
Alla Prima convocazione, in sessione Straord.urgenza, che é stata partecipata ai signori Consiglieri a norma di legge, risultano all'appello nominale:

   AVV. PETTINELLI CARLO MARIA	P	VIOZZI PAOLO	P	
MANCINI FRANCESCO	A	FUNARI GIAMPIERO	P	
CIAVAGLIA STEFANO MARIA	P	GOBBI LEANDRO	A	
SENZACQUA NAZZARENO	P	TOTO' LOREDANA	P	
CICCONI LUIGI	P	TANUCCI GIORGIO	A	
TEMPESTILLI AGOSTINO	P	DI CINTIO GIROLAMO	P	
VIOZZI MASSIMO	A			

  

Assegnati    n.13         Presenti              n.             9
In carica      n.13         Assenti               n.             4

Risultato che gli intervenuti sono in numero legale:
-Presiede   il  Sig.  AVV. PETTINELLI CARLO MARIA  nella  sua  qualità  di  Sindaco        
-Partecipa  il Segretario comunale 
Sig.CONCETTI CARLA 
-La seduta é pubblica
-Nominati  scrutatori  i  signori:
   CIAVAGLIA STEFANO MARIA
SENZACQUA NAZZARENO
TEMPESTILLI AGOSTINO
  
il Presidente dichiara aperta la discussione sull'argomento in oggetto regolarmente iscritto all'ordine del giorno, premettendo che, la presente proposta é stata adottata in conformità alla L.267/00.

	IL CONSIGLIO COMUNALE

Visto l’articolo 3, comma 1, lett. d) del D.L. 10 ottobre 2012, n. 174 (Disposizioni urgenti in materia di finanza e funzionamento degli enti territoriali, nonché ulteriori disposizioni in favore delle zone terremotate nel maggio 2012), convertito con modificazioni dalla legge 7 dicembre 2012, n. 213, il quale ha modificato gli articoli 147 e seguenti del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo Unico delle leggi sull’ordinamento degli enti locali), riformulando la disciplina dei sistemi di controlli interni;

Visto l’articolo 147, comma 4, del T.U.E.L., il quale prevede che “nell’ambito della loro autonomia normativa e organizzativa, gli enti locali disciplinano il sistema dei controlli interni secondo il principio della distinzione tra funzioni di indirizzo e compiti di gestione, anche in deroga agli altri principi di cui all’articolo 1, comma 2, del decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 286, e successive modificazioni”;
  
Visto l’articolo 3, comma 2, del D.L. 10 ottobre 2012, n. 174, il quale dispone che “gli strumenti e le modalità di controllo interno di cui al comma 1, lettera d), sono definiti con regolamento adottato dal Consiglio e resi operativi dall’ente locale entro tre mesi dalla data di entrata in vigore del presente decreto, dandone comunicazione al Prefetto ed alla sezione regionale di controllo della Corte dei conti”;

Ritenuto quindi indispensabile dotarsi di un apposito regolamento al fine di disciplinare il sistema dei controlli interni secondo i criteri dettati dagli articoli 147 e seguenti del T.U.E.L., così come modificati dal D.L. n. 174/2012;

Ritenuto che la competenza all’approvazione del detto regolamento appartenga al Consiglio comunale ai sensi dell’articolo 42, comma 2, lettera a) del D.Lgs. n. 267/2000;

Visto lo schema di “Regolamento del sistema di controlli interni”” predisposto dal competente servizio e allegato alla presente deliberazione per costituirne parte integrante e sostanziale;

Dato atto che lo schema di regolamento di cui sopra non contempla la disciplina relativa ai controlli di cui alle lettere d) e e) dell’articolo 147, comma 2, del T.U.E.L., i quali si applicano solo agli enti locali con popolazione superiore a 100.000 abitanti in in fase di prima applicazione, a 50.000 abitanti per il 2014 e a 15.000 abitanti a decorrere dal 2015 e quindi non sono ricompresi nel Regolamento;

Visto il D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267;

Visto il vigente statuto comunale;

Acquisiti i pareri favorevoli del Responsabile del Servizio;

Con voti unanimi legalmente espressi;

                         D E L I B E R A

1.	di approvare il “Regolamento del sistema di controlli interni” allegato alla presente deliberazione per costituirne parte integrante e sostanziale;

2.	di dare comunicazione della presente deliberazione al Prefetto e alla Sezione Regionale di Controllo della Corte dei conti nei termini di cui all’articolo 3, comma 2, del D.L. 10 ottobre 2012, n. 174;

3.	il Regolamento sarà inserito nella raccolta dei regolamenti comunali;

4.	di dichiarare il presente atto immediatamente eseguibile, con voti unanimi legalmente espressi 

COMUNE DI SANTA VITTORIA IN MATENANO
PROVINCIA DI  FERMO

		Regolamento
del sistema di controlli interni
(art. 147 e ss. del T.U.E.L.)	

Approvato con deliberazione del Consiglio comunale

n. 3      in  data  27.02.13

			Regolamento del sistema di controlli interni
	(art. 147 e ss. del T.U.E.L.)	

	I  N  D  I  C  E

TITOLO I
PRINCIPI GENERALI

Art. 1 – Sistema dei controlli interni.

TITOLO II
CONTROLLI DI REGOLARITA’ AMMINISTRATIVA E CONTABILE

Art. 2 – Funzione e modalità del controllo.
Art. 3 – Controlli in fase preventiva all’adozione dell’atto.
Art. 4 – Controlli in fase successiva all’adozione dell’atto.

TITOLO III
CONTROLLO DI GESTIONE

Art. 5 – Funzione e modalità del controllo.
Art. 6 – Unità organizzativa preposta al controllo di gestione.
Art. 7 – Fasi del controllo di gestione.
Art. 8 – Compiti del controllo di gestione.
Art. 9 – Strumenti del controllo di gestione
Art. 10 – Collaborazione con l’organo di revisione.
Art. 11 – Referti periodici.

TITOLO V
CONTROLLO SUGLI EQUILIBRI FINANZIARI

Art. 12 – Organizzazione e funzione del controllo.
Art. 13 – Modalità di effettuazione del controllo.

TITOLO VI
DISPOSIZIONI FINALI

Art. 13 – Entrata in vigore.

			Regolamento del sistema di controlli interni
	(art. 147 e ss. del T.U.E.L.)	

TITOLO I
PRINCIPI GENERALI

Articolo 1 – Sistema dei controlli interni.

1. Il Comune di Santa Vittoria in Matenano, nell’ambito della propria autonomia normativa ed organizzativa, disciplina il sistema dei controlli interni previsti dall’articolo 147 del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267 secondo il principio della distinzione tra funzioni di indirizzo e compiti di gestione.

2. Il sistema dei controlli interni persegue le seguenti finalità:
a) garantire la legittimità, la regolarità e la correttezza dell’azione amministrativa, attraverso i controlli di regolarità amministrativa e contabile;
b) verificare l’efficacia, l’efficienza e l’economicità dell’azione amministrativa, attraverso il controllo di gestione, al fine di ottimizzare il rapporto fra obiettivi ed azioni realizzate, nonché fra risorse impiegate e risultati;
c) garantire il costante controllo degli equilibri finanziari della gestione di competenza, della gestione dei residui e della gestione di cassa, mediante l’attività di coordinamento e di vigilanza da parte del responsabile del servizio finanziario.

3. Partecipano al sistema dei controlli interni il Segretario Comunale, i dipendenti                  responsabili dei servizi,  e le  eventuali unità organizzative appositamente istituite.

TITOLO II
CONTROLLI DI REGOLARITA’ AMMINISTRATIVA E CONTABILE

Articolo 2 – Funzione e modalità del controllo.

1. Il presente titolo disciplina i controlli di regolarità amministrativa e i controlli di regolarità contabile.

2. Il controllo di regolarità amministrativa è una procedura di verifica operante al servizio dell’organizzazione, con la finalità di assicurare che l’attività amministrativa sia conforme alla legge, allo statuto e ai regolamenti comunali.

3. Il controllo di regolarità contabile è una procedura di verifica operante al servizio dell’organizzazione, con la finalità di assicurare che l’attività amministrativa non determinii conseguenze negative sul bilancio o sul patrimonio dell’ente.

4. L’attività di controllo non si ferma all’analisi sulla regolarità del singolo atto ma tende a rilevare elementi sulla correttezza dell’intera attività amministrativa.

5. Il controllo di regolarità amministrativa è articolato in due fasi distinte:
a) una fase preventiva all’adozione dell’atto;
b) una fase successiva all’adozione dell’atto.

6. Il controllo di regolarità contabile si svolge unicamente nella fase preventiva all’adozione dell’atto. Il controllo di regolarità contabile deve rispettare, in quanto applicabili, i principi generali della revisione aziendale.  

Articolo 3 – Controlli in fase preventiva all’adozione dell’atto.

1. Il controllo di regolarità amministrativa è svolto in via preventiva sui seguenti atti:
a) su ogni deliberazione di Giunta e di Consiglio comunale, che non sia un mero atto di indirizzo, mediante l’apposizione del solo parere di regolarità tecnica da parte del responsabile del servizio interessato.

2. Il controllo di regolarità contabile è svolto in via preventiva sui seguenti atti:
a) su ogni deliberazione di Giunta e di Consiglio comunale, che non sia un mero atto di indirizzo e che comporti riflessi diretti o indiretti sulla situazione economico-finanziaria o sul patrimonio dell’ente, mediante l’apposizione, oltre al parere di cui al comma precedente, anche del parere di regolarità contabile da parte del responsabile del servizio di ragioneria;
b) su ogni provvedimento dei responsabili di servizio, che comporti impegno di spesa, mediante l’apposizione del visto di regolarità contabile attestante la copertura finanziaria da parte del responsabile del servizio di ragioneria.

Articolo 4 – Controlli in fase successiva all’adozione dell’atto.

1. Nella fase successiva all’adozione dell’atto, il controllo di regolarità amministrativa è effettuato sotto la direzione del segretario comunale, il quale può avvalersi di uno o più dipendenti dell’amministrazione.

2. Sono sottoposti al controllo successivo di regolarità amministrativa i seguenti atti:
a)	le deliberazioni relative alla programmazione del fabbisogno di personale; 
b)	le deliberazioni relative all’acquisto e alla alienazione di beni immobili;
c)	le determinazioni di impegno dello spesa;
d)	gli atti del procedimento contrattuale;
e)	i provvedimenti concessori e autorizzatori;
f)	i provvedimenti ablativi;
g)	le ordinanze gestionali;
h)	i contratti;
i)	le convenzioni

3. La metodologia di controllo consiste nell’attivazione di un monitoraggio sugli atti di cui al precedente comma con l’obiettivo di verificare:
a)	la regolarità delle procedure adottate;
b)	il rispetto delle normative vigenti;
c)	il rispetto degli atti di programmazione e di indirizzo;
d)	l’attendibilità dei dati esposti.

4. Il controllo successivo di regolarità amministrativa è effettuato quadrimestralmente. Gli atti da sottoporre a controllo sono scelti mediante sorteggio effettuato dall’ufficio del segretario comunale entro i primi 10 giorni del mese successivo di ogni quadrimestre. Gli atti da sottoporre a controllo devono rappresentare almeno un 10 % del totale degli atti formati nel periodo di riferimento. Sono inoltre sottoposti a controllo gli atti segnalati dal Sindaco, o da un Assessore.
5. Il segretario comunale descrive in una breve relazione i controlli effettuati ed il lavoro svolto.
6. Nel caso il segretario comunale esprima un giudizio con rilievi, un giudizio negativo o rilasci una
dichiarazione di impossibilità ad esprimere un giudizio, deve motivare analiticamente la decisione.
7. Entro dieci giorni dalla chiusura della verifica, il segretario trasmette la relazione al Sindaco  ed agli organi previsti dalla normativa vigente.
8. Qualora dal controllo emergano elementi di irregolarità su un determinato atto, il segretario comunale trasmette una comunicazione all’organo o al soggetto emanante, affinchè questi possano valutare l’eventuale attivazione del potere di autotutela amministrativa. Nella comunicazione sono indicati i vizi rilevati e le possibili soluzioni consigliate per regolarizzare l’atto.

 TITOLO III
CONTROLLO DI GESTIONE

Articolo 5 – Funzione e modalità del controllo.

1. Il controllo di gestione è una procedura di verifica con la finalità di verificare la funzionalità dell’organizzazione dell’ente.

2. Il controllo di gestione si svolge attraverso una serie di processi e di strumenti, anche di natura extracontabile, per misurare l’efficacia, l’efficienza e l’economicità dell’azione amministrativa, e per ottimizzare, anche mediante interventi correttivi, il rapporto fra obiettivi ed azioni realizzate e il rapporto fra risorse impiegate e risultati.

Articolo 6 – Unità organizzativa preposta al controllo di gestione.

1.  L ’unità organizzativa preposta al controllo di gestione,  è composta, di norma, dal Responsabile dell’Area Contabile che , allo scopo, si avvale  del dipendente addetto all’Ufficio Ragioneria e Responsabile dei Procedimenti dell’Area Contabile.

Articolo 7 – Fasi del controllo di gestione.

1. Il controllo di gestione si articola nelle seguenti fasi:
a) fase preventiva, che comprende le attività di definizione e formalizzazione degli obiettivi operativi dell’ente. La fase preventiva consiste nella definizione di un piano degli obiettivi approvati anche tramite il piano esecutivo di gestione, nell’attribuzione di risorse umane, strumentali e finanziarie, nella fissazione di indicatori e standard di riferimento, nella definizione dei tempi, delle scadenze e delle responsabilità;
b) fase concomitante, che rappresenta quel processo di controllo che si sviluppa nel corso di attuazione del programma al fine di verificare il grado di raggiungimento degli obiettivi preventivamente stabiliti, e di orientare l'attività futura anche rimuovendo eventuali disfunzioni per garantire l'ottenimento degli obiettivi fissati nella fase preventiva;
c) fase consuntiva, che concerne la rilevazione dei risultati effettivamente conseguiti, con la conseguente verifica dell’efficienza, dell’efficacia, dell’economicità nonché dell’adeguatezza e della qualità dei servizi comunali resi.

2. Il controllo di gestione è svolto in una duplice forma:
a) in forma diffusa, in quanto viene espletato ad ogni livello organizzativo dell’ente da parte di ogni responsabile del servizio, con riferimento alle attività gestionali di competenza e agli obiettivi assegnati;
b) in forma accentrata, in quanto è appositamente individuata l’unità organizzativa competente al controllo di gestione da parte della giunta comunale;

Articolo 8 – Compiti del controllo di gestione.

1. Il servizio preposto al controllo di gestione ha i seguenti compiti:
•	verificare l’efficienza gestionale, raffrontando i fattori produttivi impiegati ed i risultati conseguiti, attraverso l’elaborazione di indicatori che rapportino i costi delle risorse impiegate e le quantità di servizi prodotti;
•	 supportare il servizio finanziario nell’elaborazione di un piano degli obiettivi approvati, anche tramite il piano esecutivo di gestione, sulla base delle indicazioni ottenute dai vari responsabili dei servizi al fine di pervenire alla formulazione di piani e mete realizzabili;
•	presentare un referto annuale al Sindaco, alla Giunta e all’organo di revisione sui risultati del controllo di gestione riferito all’intero esercizio precedente;

Articolo 9 – Strumenti del controllo di gestione.

1. L’unità organizzativa preposta al controllo di gestione utilizza i sistemi informativi già disponibili all’interno dell’ente per il reperimento dei dati inerenti la contabilità (bilancio di previsione, rilevazione di impegni, accertamenti, pagamenti riscossioni, fatture, rendiconto) e delle informazioni di carattere economico, patrimoniale ed extra-contabile.

2. L’unità organizzativa preposto al controllo di gestione può inoltre richiedere ai vari servizi dell’ente elaborazioni di dati necessarie alle proprie esigenze.

Articolo 10 – Collaborazione con l’organo di revisione.

1. L’unità organizzativa preposta al controllo di gestione informa l’organo di revisione sullo svolgimento della propria attività e, ove necessario, riferisce allo stesso sullo stato di attuazione degli obiettivi e sull’andamento dell’azione amministrativa dell’ente.

Articolo 11 – Referti periodici.

1. L’unità organizzativa preposta al controllo di gestione riferisce, secondo la periodicità stabilita dalla Giunta comunale, e comunque con cadenza semestrale, sui risultati della sua attività, mediante l’inoltro dei referti gestionali al Sindaco ed alla giunta comunale.

TITOLO V
CONTROLLO SUGLI EQUILIBRI FINANZIARI

Articolo 12 – Organizzazione e funzione del controllo.

1. Il controllo sugli equilibri finanziari è svolto sotto la direzione e il coordinamento del responsabile del servizio finanziario e mediante la vigilanza dell’organo di revisione. Il controllo è svolto nel rispetto delle disposizioni dell’ordinamento finanziario e contabile degli enti locali e delle norme che regolano il concorso degli enti locali alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica.

2. Il controllo sugli equilibri finanziari ha la funzione di assicurare una corretta gestione del bilancio, monitorando costantemente gli equilibri della gestione di competenza, gli equilibri della gestione dei residui e gli equilibri della gestione di cassa.

3. Il pareggio economico e finanziario di bilancio è inteso come assetto gestionale da preservare con continuità e con riferimento a tutte le componenti della gestione contabile annuale. Il Comune è tenuto a rispettare nelle variazioni di bilancio e durante la gestione il pareggio finanziario e gli equilibri stabiliti in bilancio per la copertura delle spese correnti e per il finanziamento degli investimenti, secondo le norme finanziarie stabilite dalla legge.

Articolo 13 – Modalità di effettuazione del controllo.

1. A cura del servizio finanziario, al fine di operare il controllo costante degli equilibri di bilancio e al fine di valutare il rispetto delle previsioni di bilancio, vengono effettuate periodicamente delle verifiche di bilancio. Tali verifiche di bilancio consistono in controlli periodici delle entrate e delle spese ed avvengono sulla base della documentazione di carattere generale e di situazioni articolate per centri di responsabilità di entrate e di spesa, con il concorso attivo dei responsabili dei servizi.

2. La verifica di bilancio costituisce uno degli elementi del processo di controllo sull'andamento della gestione dei budgets assegnati ai responsabili dei servizi, i quali sono tenuti a segnalare scostamenti rispetto alle previsioni nonché le eventuali difficoltà ed opportunità riscontrate in relazione agli obiettivi. In particolare ciascun responsabile del procedimento di entrata e ciascun responsabile del procedimento di spesa riferisce sull'andamento rispettivamente delle entrate e delle spese di propria competenza e sulle motivazioni che hanno eventualmente portato a significativi scostamenti rispetto alle previsioni e sui provvedimenti che propone di adottare per il raggiungimento degli obiettivi.

3. L'analisi delle informazioni gestionali ricevute dai responsabili dei servizi riguarda in particolare:
– per l'entrata lo stato delle risorse assegnate alla responsabilità di acquisizione dei servizi e lo stato degli accertamenti;
– per l'uscita lo stato dei mezzi finanziari attribuiti ai servizi, delle prenotazioni di impegno e degli impegni.

4. Le informazioni di natura contabile sono riferite ai programmi, ai progetti e agli obiettivi gestionali affidati ai servizi e ai centri di costo e di ricavo, nonché alle attività e passività patrimoniali attribuite agli stessi secondo le norme vigenti.

5. Il responsabile del servizio finanziario realizza il controllo interno sugli equilibri di bilancio determinando lo stato di accertamento delle entrate e di impegno delle spese al 30 giugno e 30 settembre di ogni esercizio finanziario.

TITOLO VI
DISPOSIZIONI FINALI

Articolo 14 – Entrata in vigore. Abrogazioni. Pubblicità.

1. Il presente regolamento entra in vigore lo stesso giorno in cui diverrà esecutiva la deliberazione di approvazione. 

2. L’entrata in vigore del regolamento determinerà l’abrogazione di tutte le altre norme regolamentari in contrasto con lo stesso.

3. Ai fini dell’accessibilità il presente Regolamento viene pubblicato sul sito web del comune dove resterà sino a quando non sarà revocato.

COMUNE DI SANTA VITTORIA IN MATENANO
Provincia di Fermo

Oggetto:	APPROVAZIONE DEL REGOLAMENTO COMUNALE DEI CONTROLLI  INTERNI (ARTT. 147 E SS. DEL TUEL - D.L. 174/12).	

Pareri espressi ai sensi dell’art. 49 D.Lgs. 18/08/2000 n. 267:

Parere di regolarità tecnica, esprime parere: Favorevole

S. Vittoria in Matenano 23-02-2013	

Il Responsabile del servizio	

	                           F.to CONCETTI CARLA 	
Visto di conformità dell’azione amministrativa, la sottoscritta CONCETTI CARLA, nella sua qualità di Segretario Comunale, esprime parere: Favorevole

S. Vittoria in Matenano 23-02-2013	
Il Segretario Comunale	
	F.to CONCETTI CARLA	

Il presente verbale, salva l'ulteriore lettura e sua definitiva approvazione nella prossima seduta, viene sottoscritto come segue:

IL PRESIDENTE
      F.to AVV. PETTINELLI CARLO MARIA
IL SEGRETARIO COMUNALE                                       IL CONSIGLIERE ANZIANO
F.to CONCETTI CARLA                                                  F.to CIAVAGLIA STEFANO MARIA 

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Prot. N.           *******             Li      22-03-13

Della suestesa deliberazione, ai sensi dell'art.124, Legge 267/00, viene iniziata oggi la pubblicazione all'Albo Pretorio On line per quindici giorni consecutivi.
[] Oggi stesso viene inviata al CO.RE.CO.:
[] in relazione al combinato disposto dell'artt.125, comma 1,
[] per essere posta a controllo di iniziativa del Consiglio (art.126, Comma 1).
[] Non é soggetta al controllo preventivo:
[]  E'  COPIA CONFORME ALL'ORIGINALE.
Dalla Residenza comunale, li                                                IL SEGRETARIO COMUNALE
CONCETTI CARLA 

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Il sottoscritto Segretario comunale, visti gli atti d'ufficio,
A T T E S T A
che la presente deliberazione:
- é stata affissa all'Albo Pretorio On line per quindici giorni consecutivi: dal 22-03-13.
- é divenuta esecutiva il giorno 27-02-13:
[] perché dichiarata immediatamente eseguibile (artt.134, comma 4)
[] decorsi 20 giorni dalla ricezione da parte del CO.RE.CO.:
[] dell'atto (art.134, comma 1);
[] dei chiarimenti o elementi integrativi di giudizio richiesti (art. 133, comma 2).
senza che sia stata comunicata l'adozione di provvedimento di annullamento.
[] avendo il CO.RE.CO. comunicato di non avere riscontrato vizi di legittimità (art.134, comma 1).
Dalla Residenza comunale, li
IL SEGRETARIO COMUNALE
F.to CONCETTI CARLA
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E'  copia  conforme da servire per uso amministrativo.
Dalla Residenza comunale, li
IL SEGRETARIO COMUNALE
CONCETTI CARLA

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