Verbale n. 7 del 04/03/2019

Parere in merito alla proposta di delibera della Giunta avente ad oggetto

“Riaccertamento ordinario dei residui”

L’Organo di revisione ha ricevuto in data 04/03/2019 la proposta di deliberazione di Giunta n. 21 avente ad oggetto “Riaccertamento ordinario dei residui al 31 dicembre 2018 ex art. 3 comma 4 D.Lgs. 118” ai fini della formazione del rendiconto 2018.

Vista la delibera della Giunta avente ad oggetto “Riaccertamento ordinario dei residui al 31 dicembre 2018 ex art. 3 comma 4 D.Lgs. 118” e i seguenti corredati allegati

RESIDUI ATTIVI CANCELLATI DEFINITIVAMENTE

RESIDUI PASSIVI CANCELLATI DEFINITIVAMENTE

RESIDUI ATTIVI E PASSIVI REIMPUTATI E RESIDUI PASSIVI REIMPUTATI E FINANZIATI DA FPV (CAPITALE-CORRENTE)

RESIDUI ATTIVI CONSERVATI AL 31 DICEMBRE 2017 PROVENIENTI DALLA GESTIONE DEI RESIDUI E RESIDUI ATTIVI CONSERVATI AL 31 DICEMBRE 2018 PROVENIENTI DALLA GESTIONE DI COMPETENZA

RESIDUI PASSIVI CONSERVATI AL 31 DICEMBRE 2018 PROVENIENTI DALLA GESTIONE DEI RESIDUI E RESIDUI PASSIVI CONSERVATI AL 31 DICEMBRE 2018 PROVENIENTI DALLA GESTIONE DI COMPETENZA

MAGGIORE RESIDUI RIACCERTATI

RESIDUI F.DO PLURIENNALE VINCOLATO

Richiamati:

- il comma 4 dell’art. 3 del D. Lgs n.118/2011 che disciplina le operazioni di riaccertamento dei residui attivi e passivi;

- il paragrafo 9.1 del principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria, allegato 4/2 al D. Lgs. n. 118/2011;

Tenuto conto

- degli atti di riaccertamento assunti in via istruttoria dai singoli responsabili di entrata e di spesa e della relativa documentazione probatoria;

- che l’organo di revisione ha proceduto alla verifica dei dati sulla base della documentazione esibita dall’Ente;

Esaminata la richiamata proposta deliberativa, unitamente alla documentazione allegata e ad ulteriore documentazione a supporto, si rileva la seguente situazione alla data del riaccertamento ordinario:

ANALISI DEI RESIDUI

Alla data del 31/12/2018, a seguito del riaccertamento ordinario, risultano i seguenti residui:

- residui attivi pari a € 186.525,29

- residui passivi pari a € 157.839,40

ANALISI DEI RESIDUI PER ESERCIZIO DI DERIVAZIONE

I residui attivi, classificati secondo l’esercizio di derivazione, dopo il riaccertamento dei residui sono i seguenti:

I residui passivi, classificati secondo l’esercizio di derivazione, dopo il riaccertamento dei residui sono i seguenti:

ACCERTAMENTI E IMPEGNI ASSUNTI O REIMPUTATI NEL 2018 MA NON ESIGIBILI AL 31/12/2018

Non ci sono accertamenti e impegni assunti o reimputati nel 2018 ma non esigibili alla data del 31/12/2018.

ANALISI DELLA REIMPUTAZIONE

Nelle tabelle seguenti sono dettagliati gli accertamenti e gli impegni non esigibili che sono stati correttamente reimputati negli esercizi in cui saranno esigibili:

L’organo di revisione ha verificato che la reimputazione degli impegni è stata effettuata incrementando, di pari importo, il fondo pluriennale di spesa.

Nella tabella seguente sono dettagliate le reimputazioni che non hanno generato FPV nel caso di contestuale reimputazione di entrate e di spese:

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO AL 31/12/2018

Il fondo pluriennale vincolato (FPV) al 31/12/2018 è pari a euro 52.468,09.

La composizione del FPV di spesa è la seguente:

L’organo di revisione ha verificato che:

- il fondo pluriennale vincolato di spesa al 31/12/2018 costituisce un’entrata nell’esercizio 2019 ed è così distinto:

L’alimentazione del fondo pluriennale di parte corrente è la seguente:

2014*	2015	2016	2017	2018
Fondo pluriennale vincolato corrente accantonato al 31.12	0,00	0,00	0,00	0,00	10.468,22
- di cui FPV alimentato da entrate vincolate accertate in c/competenza	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in c/competenza per finanziare i soli casi ammessi dal principio contabile **	0,00	0,00	0,00

0,00

10.468,22
- di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in c/competenza per finanziare i casi di cui al punto 5.4a del principio contabile 4/2***	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- di cui FPV alimentato da entrate vincolate accertate in anni precedenti	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in anni precedenti per finanziare i soli casi ammessi dal principio contabile	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- di cui FPV da riaccertamento straordinario	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
(*) solo per gli enti sperimentatori.
(**) premialità e trattamento accessorio reimputato su anno successivo; incarichi legali esterni su contenziosi ultrannuali.
(***) impossibilità di svolgimento della prestazione per fatto sopravvenuto, da dimostrare nella relazione al rendiconto e da determinare solo in occasione del riaccertamento ordinario.
L’alimentazione del fondo pluriennale di parte capitale è la seguente:

2014*	2015	2016	2017	2018
Fondo pluriennale vincolato c/capitale accantonato al 31.12	0,00	0,00	0,00	0,00	41.999,87
- di cui FPV alimentato da entrate vincolate e destinate investimenti accertate in c/competenza	0,00	0,00	0,00	0,00	41.999,87
- di cui FPV alimentato da entrate vincolate e destinate investimenti accertate in anni precedenti	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- di cui FPV da riaccertamento straordinario	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
(*) solo per gli enti sperimentatori.

Il FPV in spesa c/capitale è stato attivato in presenza di entrambe le seguenti condizioni: entrata esigibile e tipologia di spesa rientrante nelle ipotesi di cui al punto 5.4 del principio applicato della competenza potenziata.

La reimputazione degli impegni, secondo il criterio dell’esigibilità, coperti dal FPV, è conforme all’evoluzione dei cronoprogrammi di spesa.

A chiusura dell’esercizio 2018 le entrate esigibili che hanno finanziato spese di investimento non impegnate o (solo per i lavori pubblici) non prenotate a seguito di procedura attivata (compresi gli stanziamenti al fondo pluriennale vincolato) sono confluite nella corrispondente quota del risultato di amministrazione vincolato, destinato ad investimenti o libero, a seconda della fonte di finanziamento.

RESIDUI DA CONTO DEL BILANCIO 2017

Nella tabella seguente sono riepilogati i residui attivi al 31/12/2017, accertati nel 2018 e non riscossi al 31/12/2018:

Nella tabella seguente sono riepilogati i residui passivi al 31/12/2017, impegnati nel 2018 e non pagati al 31/12/2018

RESIDUI PASSIVI FINANZIATI CON ENTRATE A DESTINAZIONE VINCOLATA

L’organo di revisione ha verificato che è stato rispettato il principio contabile applicato 4/2, nella parte che richiede di rilevare le economie di spese finanziate con entrata a destinazione vincolata nell’avanzo di amministrazione fondi vincolati.

RESIDUI PARZIALMENTE/TOTALMENTE ELIMINATI

L’organo di revisione ha verificato che, relativamente ai residui parzialmente o totalmente eliminati, i responsabili dei servizi hanno dato adeguata motivazione.

RICLASSIFICAZIONE DEI RESIDUI

L’organo di revisione ha verificato che l’Ente ha provveduto alla riclassificazione in bilancio di crediti e debiti non correttamente classificati rispettando le indicazioni del punto 9.1 del principio contabile applicato 4/2.

CONCLUSIONI

L’Organo di revisione, tenuto conto delle verifiche e di quanto riportato nel presente documento, esprime parere favorevole alla proposta di delibera in esame e invita l’ente, come stabilito dal principio contabile applicato 4/2, a trasmettere l’atto di riaccertamento dei residui al tesoriere.

Letto, confermato, sottoscritto

Monte Vidon Corrado , 04/03/2019

IL REVISORE DEI CONTI

Rag. Milena Capriotti

COMUNE DI MONTE VIDON CORRADO

Provincia di Fermo

Il Revisore dei Conti

Rag. Milena Capriotti

9

Verbale n. 7 del 04.03.2019

aurora vecchi

2019-03-13

MILENA CAPRIOTTI