COMUNE  DI Sant’Anatolia di Narco
Provincia di PERUGIA

PIANO FINANZIARIO RELATIVO
AL SERVIZIO DI GESTIONE DEI RIFIUTI URBANI

IL PIANO FINANZIARIO

L’insieme dei costi afferenti al servizio di gestione dei rifiuti urbani è determinato con l’approvazione da parte del Comune di un dettagliato Piano Finanziario.

Il piano finanziario, disposto ed adottato in conformità all’art.8 del D.P.R. 27 aprile 1999 n. 158, è uno strumento di natura programmatoria avente ad oggetto la definizione gli interventi economici ed ambientali relativi al servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti urbani ed è redatto tenendo conto della forma di gestione del servizio predisposto dall’ente locale.

Esso comprende:
a)	il programma degli interventi necessari;
a)	il piano finanziario degli investimenti;
b)	la specifica dei beni, delle strutture e dei servizi disponibili, nonché il ricorso eventuale all’utilizzo di beni e strutture di terzi, o all’affidamento di servizi a terzi;
c)	le risorse finanziarie necessarie.

Inoltre deve essere accompagnato da una relazione che indichi i seguenti elementi:
a)	il modello gestionale organizzativo;
b)	i livelli di qualità del servizio ai quali deve essere commisurata la tariffa;
c)	la ricognizione degli impianti esistenti;
d)	l’indicazione degli scostamenti rispetto all’anno precedente e le relative motivazioni.

PREVISIONE DEI COSTI ANNO 2013

Le procedure connesse alla trasformazione tariffaria comportano l’evidenziazione analitica dei costi di gestione rifiuti all’interno di bilanci comunali e la loro trasparente attribuzione a voci di costo indicate dal DPR 158/99 che ne impone la copertura totale attraverso la tariffa.

Il piano finanziario è articolato seguendo i criteri di aggregazione dei singoli costi, così come proposti dal D.P.R. 158/99, sintetizzati nella successiva tabella.

Determinazione costi sostenuti	
CG 
Costi di gestione 
	CGIND 
Costi di gestione del ciclo dei servizi RSU indifferenziati

CGD 
Costi di gestione del ciclo di raccolta differenziata	CSL 
costi di lavaggio e spazzamento strade	14.281,00 € 	
		CRT 
costi raccolta e trasporto rsu	33.539,00 € 	
		CTS 
costi trattamento e smaltimento rsu	25.269,00 € 	
		CRD 
costi per la raccolta differenziata (costi di appalto e/o
convenzioni con gestori)	2.310,00 € 	
		CTR 
costi di trattamento e riciclo (per umido e verde, costi di
compostaggio e trattamenti)	383,00 €  	
CC 
Costi comuni	CARC 
Costi Amministrativi di Accertamento e Riscossione
(costi amministrativi del personale, di accertamento, riscossione e contenzioso)	4.943,00 €   	
	CGG 
Costi Generali di Gestione
(del personale che segue l'organizzazione del servizio o appalto minimo 50% di B9)	20.720,00 €   	
	CCD 
Costi Comuni Diversi
(costo del personale a tempo determinato, quote dei costi di materiali e dei servizi come
elettricità, gas, acqua, pulizie, materiali di consumo, cancelleria e fotocopie)	0,00 €   	
	COal 
Altri costi 
(realizzazione ecocentri,campagna informativa, consulenze,sacchetti biodegradabili e quanto non compreso nelle precedenti voci)	1.624,00 €	
CK 
Costi d'uso del capitale	Amm Ammortamenti	4.328,00 €   	
	Acc Accantonamento	917,00 €   	
	- di cui costi di gestione post-operativa delle discariche	0,00 €   	
	- di cui per crediti	0,00 €   	
	- di cui per rischi e oneri previsti da normativa di settore e/o dal contratto di affidamento	0,00 €   	
	- di cui per altri non in eccesso rispetto a norme tributarie	0,00 €   	
	R Remunerazione del capitale	66,00 €   	
	Rlic Remunerazione delle immobilizzazioni in corso	0,00 €   	
COI 
Costi di natura previsionale destinati al miglioramento di qualità	COI tv 
Costi operati incentivanti variabili	0,00 €   	
	COI tf 
Costi operati incentivanti fissi	0,00 €   	
AR
Proventi e ricavi	AR 
Proventi della vendita di materiale ed energia derivante da rifiuti 	0,00 €   	
	ARCONAI 
Ricavi derivanti dai corrispettivi riconosciuti dal CONAI  	0,00 €   	
	fattore sharing b	      0,00	fattore sharing ω	      0,00	
	b(AR) 
Proventi della vendita di materiale ed energia derivante da rifiuti dopo sharing	51,00 €   	
	b(1+ω)ARCONAI 
Ricavi derivanti dai corrispettivi riconosciuti dal CONAI dopo sharing  	194,00 €  	
RC
Conguagli	RCtv 
Componente a conguaglio relativa ai costi variabili 	0,00 €   	
	RCtf 
Componente a conguaglio relativa ai costi fissi 	0,00 €  	
	coefficiente gradualità ɣ	      0,00	rateizzazione r	   0	
	(1+ɣ)RCtv/r
 Componente a conguaglio relativa ai costi variabili dopo sharing	1.751,00 €   	
	(1+ɣ)RCtf/r 
Componente a conguaglio relativa ai costi fissi dopo sharing	0,00 €   	
Oneri relativi all’IVA e altre imposte	Oneri variabili	6.126,00 €	
	Oneri fissi	0,00 €	
Voci libere per costi fissi:	Voce libera 1 €	0,00 €	Voce libera 2 €	0,00 €	
	Voce libera 3 €	0,00 €
			
Voci libere per costi variabili:	Voce libera 4 €	0,00 €	Voce libera 5 €	0,00 €	
	Voce libera 6 €	0,00 €
			
Detrazioni	Df 
detrazioni di cui al comma 1.4 delibera n.2/RIF/2020	0,00 €   	
Limiti
di
crescita	p 
Parametro per la determinazione del limite alla crescita delle tariffe	                 1,70%   	
	TVa-1 
Costi totali anno precedente	0,00 €   	
Costi fissi effettivi	46.879,00 €   	
Riclassificazione Arera per vincolo su costi variabili anno precedente	-9.810,00 €   	
TF - Totale costi fissi	ΣTF = CSL+CARC+CGG+CCD+COal+Amm+Acc+R+COItf+(1+y)RCtf/r-Df	37.069,00 €	
Costi variabili effettivi	69.133,00 €   	
Riclassificazione Arera per vincolo su costi variabili anno precedente	-19.997,80 €   	
TV - Totale costi variabili	ΣTV = CRT+CTS+CTR+CRD+COItv-b(AR)-b(1+w)ARConai+(1+y)RCtv/r	49.135,20 €	
Costi totali	ΣT = ΣTF + ΣTV	86.204,20 €	

La ripartizione dei costi tra parte fissa e parte variabile risulta così definita:

Attribuzione costi fissi/variabili a utenze domestiche e non domestiche	
Quantità rifiuti prodotti:	Kg rifiuti utenze domestiche	          0,00	Kg rifiuti utenze non domestiche	          0,00	Kg totali	          0,00	
% attribuzione costi a utenze domestiche e non domestiche	
Costi totali per utenze domestiche	ΣTd = Ctuf + Ctuv

€ 62.929,07	% costi fissi utenze domestiche	 73,00%	Ctuf - totale dei costi fissi attribuibili utenze domestiche	Ctuf = 
ΣTF x  73,00%	€ 27.060,37	
		% costi variabili utenze domestiche	 73,00%	Ctuv - totale dei costi variabili attribuibili utenze domestiche	Ctuv = 
ΣTV x  73,00%	€ 35.868,70	
Costi totali per utenze NON domestiche	ΣTn = Ctnf + Ctnv

€ 23.275,13	% costi fissi utenze non domestiche	 27,00%	Ctnf - totale dei costi fissi attribuibili NON utenze domestiche	Ctnf = 
ΣTF x  27,00%	€ 10.008,63	
		% costi variabili utenze non domestiche	27,00%	Ctnv - totale dei costi variabili attribuibili NON utenze domestiche	Ctnv = 
ΣTV x 27,00%	€ 13.266,50	

SUDDIVISIONE UTENZE DOMESTICHE E NON DOMESTICHE
 
La Tariffa è articolata nelle fasce di utenza domestica e non domestica, l’ente deve ripartire tra le due categorie l’insieme dei costi da coprire e il potenziale dei rifiuti prodotti secondo criteri razionali.

Per la ripartizione dei costi è stata considerata l’equivalenza Tariffa rifiuti (tassa rifiuti)  = costi del servizio ed è stato quantificato il gettito derivante dalle utenze domestiche e calcolata l’incidenza percentuale sul totale. Per differenza è stata calcolata la percentuale di incidenza delle utenze non domestiche. 

La situazione delle due categorie di utenza nei ruoli Trsu per il 2012 era la seguente:

Costi totali attribuibili alle utenze domestiche	
Costi totali utenze domestiche
ΣTd = Ctuf + Ctuv	€ 62.929,07	Ctuf - totale dei costi fissi attribuibili alle utenze domestiche	€ 27.060,37	
		Ctuv - totale dei costi variabili attribuibili alle utenze domestiche	€ 35.868,70	

Costi totali attribuibili alle utenze non domestiche	
Costi totali utenze non domestiche
ΣTn = Ctnf + Ctnv	€ 23.275,13	Ctnf - totale dei costi fissi attribuibili alle utenze non domestiche	€ 10.008,63	
		Ctnv - totale dei costi variabili attribuibili alle utenze non domestiche	€ 13.266,50	

TARIFFE UTENZE DOMESTICHE 
 
Le tariffe così elaborate sono riportate nella tabella sottostante:

Tariffa di riferimento per le utenze domestiche	
Tariffa utenza domestica	mq	KA appl
Coeff di adattamento per superficie (per attribuzione parte fissa)	Num uten

Esclusi immobili accessori	KB appl
Coeff proporzionale di produttività (per attribuzione parte variabile)	Tariffa
 fissa	Tariffa 
variabile	
1  .1	Un componente	   26.231,83	      0,82	     266,35	      0,60	      0,484358	    45,039491	
1  .2	Due componenti	    8.913,25	      0,92	      74,01	      1,40	      0,543426	   105,092145	
1  .3	Tre componenti	    5.278,31	      1,03	      40,08	      1,80	      0,608401	   135,118473	
1  .4	Quattro componenti	    4.983,89	      1,10	      36,96	      2,20	      0,649749	   165,144800	
1  .5	Cinque componenti	      667,52	      1,17	       5,34	      2,90	      0,691097	   217,690873	
1  .6	Sei o piu` componenti	      279,00	      1,21	       2,00	      3,40	      0,714724	   255,223782	
1  .1	Un componente-Abbattimento parte variabile	      114,00	      0,82	       3,00	      0,60	      0,484358	             	
1  .1	Un componente-Distanza superiore a 500	      655,00	      0,82	       4,00	      0,60	      0,290615	    27,023694	
1  .3	Tre componenti-Distanza superiore a 500	      127,00	      1,03	       1,00	      1,80	      0,365041	    81,071083	
1  .5	Cinque componenti-Distanza superiore a 500	      114,00	      1,17	       1,00	      2,90	      0,414658	   130,614523	
1  .1	Un componente-Distanza superiore a 500 mt	      318,00	      0,82	       3,00	      0,60	      0,193743	    18,015796	
1  .2	Due componenti-Distanza superiore a 500 mt	      349,00	      0,92	       3,00	      1,40	      0,217370	    42,036858	
1  .1	Un componente-Inagibilità sisma 2016	    3.487,00	      0,82	      41,00	      0,60	      0,484358	    45,039491	
1  .2	Due componenti-Inagibilità sisma 2016	      125,00	      0,92	       1,00	      1,40	      0,543426	   105,092145	
1  .3	Tre componenti-Inagibilità sisma 2016	      180,00	      1,03	       3,00	      1,80	      0,608401	   135,118473	
1  .1	Un componente-Pagamento per 1/2	      238,00	      0,82	       2,00	      0,60	      0,242179	    22,519745	

TARIFFE UTENZE NON DOMESTICHE 

I risultati ottenuti sono riportati nella tabella sottostante.

Tariffa di riferimento per le utenze non domestiche	
Tariffa utenza non domestica	mq	KC appl
Coeff potenziale di produzione
(per attribuzione parte fissa)	KD appl
Coeff di produzione kg/m anno
(per attribuzione parte variabile)	Tariffa
 fissa	Tariffa 
variabile	
2  .2	Campeggi,distributori carburanti	      150,00	     0,70	      5,95	      0,664147	     0,880219	
2  .3	Stabilimenti balneari	            	     0,43	      3,65	      0,407976	     0,539966	
2  .5	Alberghi con ristorazione	            	     1,02	      8,66	      0,967757	     1,281125	
2  .6	Alberghi senza ristorazione	            	     0,65	      5,52	      0,616707	     0,816606	
2  .8	Uffici,agenzie	    1.023,00	     0,76	      6,48	      0,721073	     0,958625	
2  .12	Attivita` artigianali tipo botteghe(falegname,idra	      165,00	     0,68	      5,75	      0,645171	     0,850631	
2  .13	Carrozzeria,autofficina,elettrauto	      134,00	     0,92	      7,82	      0,872879	     1,156859	
2  .15	Attivita` artigianali di produzione beni specifici	    2.260,00	     1,00	      8,52	      0,948781	     1,260414	
2  .16	Ristoranti,trattorie,osterie,pizzerie	            	     5,01	     42,56	      4,753395	     6,296154	
2  .17	Bar,caffe`,pasticceria	       40,00	     3,83	     32,52	      3,633833	     4,810877	
2  .19	Plurilicenze alimentari e/o miste	      502,00	     1,13	      9,60	      1,072123	     1,420185	
2  .16	Ristoranti,trattorie,osterie,pizzerie-Covid-19	      532,00	     5,01	     42,56	      4,753395	     6,296154	
2  .5	Alberghi con ristorazione-Covid-19	    1.568,00	     1,02	      8,66	      0,967757	     1,281125	
2  .6	Alberghi senza ristorazione-Covid-19	      109,00	     0,65	      5,52	      0,616707	     0,816606	
2  .17	Bar,caffe`,pasticceria-Covid-19	      309,00	     3,83	     32,52	      3,633833	     4,810877	
2  .16	Ristoranti,trattorie,osterie,pizzerie-Gestioni semestrali-Rifiuti s	      340,00	     5,01	     42,56	      2,020145	     2,675865	
2  .3	Stabilimenti balneari-Inagibilità sisma 2016	       90,00	     0,43	      3,65	      0,407976	     0,539966	
2  .19	Plurilicenze alimentari e/o miste-Inagibilità sisma 2016	       37,00	     1,13	      9,60	      1,072123	     1,420185	
2  .6	Alberghi senza ristorazione-Utenze non domestiche non stabilmente a	      230,00	     0,65	      5,52	      0,524201	     0,694115	

PREVISIONE TARIFFA SERVIZI INDIVISIBILI

CONFRONTO TARIFFE SIMULATE E PRECEDENTI

Descrizione tariffa	Sup.
med.	O1 = Imposta   precedente	O2 = Mag. + Add. Ex Eca prec.	O3 = O1+O2
Incasso prececente	O4= Add.prov.
precedente	N1 = Imposta prevista	N2=N1-O3 Differenza
incasso	N3 = %
Differenza	N4= Add. Prov. prevista	N5=N4-O4 Differ. Add. Prov.	
1  .1 Uso domestico-Un componente	    7220	23.780,86		23.780,86	1.189,04	25.274,27	1.493,41	    6,27%	1.263,71	74,67	
1  .2 Uso domestico-Due componenti	    7945	11.756,09		11.756,09	587,80	12.823,50	1.067,41	    9,07%	641,18	53,38	
1  .3 Uso domestico-Tre componenti	    8244	8.923,48		8.923,48	446,17	8.754,61	-168,87	   -1,89%	437,73	-8,44	
1  .4 Uso domestico-Quattro componenti	    8712	9.052,60		9.052,60	452,63	9.342,07	289,47	    3,19%	467,10	14,47	
1  .5 Uso domestico-Cinque componenti	    7324	1.914,61		1.914,61	95,73	1.800,80	-113,81	   -5,94%	90,04	-5,69	
1  .6 Uso domestico-Sei o piu` componenti	    9300	862,06		862,06	43,10	709,84	-152,22	  -17,65%	35,49	-7,61	
2  .2 Uso non domestico-Campeggi,distributori carburanti	   15000	217,38		217,38	10,87	231,65	14,27	    6,56%	11,58	0,71	
2  .3 Uso non domestico-Stabilimenti balneari	    9000							        %			
2  .5 Uso non domestico-Alberghi con ristorazione	   39200	3.309,32		3.309,32	165,47	2.644,67	-664,65	  -20,08%	132,23	-33,24	
2  .6 Uso non domestico-Alberghi senza ristorazione	    8475	146,62		146,62	7,33	327,33	180,71	  123,25%	16,37	9,04	
2  .8 Uso non domestico-Uffici,agenzie	    9300	1.509,68		1.509,68	75,48	1.718,32	208,64	   13,82%	85,92	10,44	
2  .12 Uso non domestico-Attivita` artigianali tipo botteghe(falegname,idra	    8250	231,69		231,69	11,58	246,81	15,12	    6,52%	12,34	0,76	
2  .13 Uso non domestico-Carrozzeria,autofficina,elettrauto	   13400	255,23		255,23	12,76	271,99	16,76	    6,56%	13,60	0,84	
2  .15 Uso non domestico-Attivita` artigianali di produzione beni specifici	   75333	4.684,44		4.684,44	234,22	4.992,77	308,33	    6,58%	249,64	15,42	
2  .16 Uso non domestico-Ristoranti,trattorie,osterie,pizzerie	   12457	5.599,50		5.599,50	279,98	5.606,25	6,75	    0,12%	280,31	0,33	
2  .17 Uso non domestico-Bar,caffe`,pasticceria	    8725	2.765,90		2.765,90	138,30	2.294,85	-471,05	  -17,03%	114,74	-23,56	
2  .19 Uso non domestico-Plurilicenze alimentari e/o miste	    6737	940,23		940,23	47,01	1.251,13	310,90	   33,06%	62,56	15,55	
Agevolazioni	        					7.912,82		        %			
TOTALI	        	75.949,69		75.949,69	3.797,47	78.290,86	2.341,17	        %	3.914,54	117,07