COMUNE  DI ROCCA SANTA MARIA
Provincia di Teramo

PIANO FINANZIARIO RELATIVO
AL SERVIZIO DI GESTIONE DEI RIFIUTI URBANI

IL PIANO FINANZIARIO

      Il presente documento riporta gli elementi caratteristici del Piano Finanziario della componente Tari (Tributo Servizio Rifiuti) componente dell'Imposta Comunale "IUC", in vigore dal 01 Gennaio 2014, destinata a finanziare i costi del servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti, a carico dell'utilizzatore.
	La TARI riprende la normativa della TARES (abolita dal 01.01.2014) anche per quanto riguarda la commisurazione della tariffa, che va calcolata tenendo conto dei criteri determinati con il Regolamento di cui al D.P.R 158/1999;

L’insieme dei costi afferenti al servizio di gestione dei rifiuti urbani è determinato con l’approvazione da parte del Comune di un dettagliato Piano Finanziario.

Il piano finanziario, disposto ed adottato in conformità all’art.8 del D.P.R. 27 aprile 1999 n. 158, è uno strumento di natura programmatoria avente ad oggetto la definizione gli interventi economici ed ambientali relativi al servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti urbani ed è redatto tenendo conto della forma di gestione del servizio predisposto dall’ente locale.

Esso comprende:
a)	il programma degli interventi necessari;
a)	il piano finanziario degli investimenti;
b)	la specifica dei beni, delle strutture e dei servizi disponibili, nonché il ricorso eventuale all’utilizzo di beni e strutture di terzi, o all’affidamento di servizi a terzi;
c)	le risorse finanziarie necessarie.

Inoltre deve essere accompagnato da una relazione che indichi i seguenti elementi:
a)	il modello gestionale organizzativo;
b)	i livelli di qualità del servizio ai quali deve essere commisurata la tariffa;
c)	la ricognizione degli impianti esistenti;
d)	l’indicazione degli scostamenti rispetto all’anno precedente e le relative motivazioni.

PREVISIONE DEI COSTI ANNO 2018

Le procedure connesse alla trasformazione tariffaria comportano l’evidenziazione analitica dei costi di gestione rifiuti all’interno di bilanci comunali e la loro trasparente attribuzione a voci di costo indicate dal DPR 158/99 che ne impone la copertura totale attraverso la tariffa.

Il piano finanziario è articolato seguendo i criteri di aggregazione dei singoli costi, così come proposti dal D.P.R. 158/99, sintetizzati nella successiva tabella.

Determinazione costi sostenuti	
CG Costi di gestione 
Voci di bilancio: 
B6 costi per materie di consumo e merci 
(al netto dei resi,abbuoni e sconti)
B7 costi per servizi 
B8 costi per godimento di beni di terzi
B9 costo del personale
B11 variazioni delle rimanenze di materie
prime, sussidiarie, di consumo e merci
B12 accontamento per rischi, nella misura
ammessa dalle leggi e prassi fiscali
B13 altri accantonamenti
B14 oneri diversi di gestione	

CGIND 
Costi di gestione del ciclo dei servizi RSU indifferenziati

CGD 
Costi di gestione del ciclo di raccolta differenziata	CSL costi di lavaggio e spazzamento strade	€                  0,00 	
		CRT costi raccolta e trasporto rsu	€                  0,00 	
		CTS costi trattamento e smaltimento rsu	€             15.797,76 	
		AC altri costi (realizzazione ecocentri,campagna informativa,
consulenze,sacchetti biodegradabili e quanto non 
compreso nelle precedenti voci)	€                  0,00	
		CRD costi per la raccolta differenziata (costi di appalto e/o
convenzioni con gestori)	€             53.238,32 	
		CTR costi di trattamento e riciclo (per umido e verde, costi di
compostaggio e trattamenti)	€                  0,00  	
CC Costi comuni	CARC 
Costi Amministrativi di Accertamento e Riscossione
(costi amministrativi del personale, di accertamento, riscossione e contenzioso)	€              3.817,00   	
	CGG 
Costi Generali di Gestione
(del personale che segue l'organizzazione del servizio o appalto minimo 50% di B9)	€              2.062,00   	
	CCD 
Costi Comuni Diversi
(costo del personale a tempo determinato, quote dei costi di materiali e dei servizi come
elettricità, gas, acqua, pulizie, materiali di consumo, cancelleria e fotocopie)	€                  0,00   	
CK 
Costi d'uso del capitale	Amm Ammortamenti	€                  0,00   	
	Acc Accantonamento	€                  0,00   	
	R Remunerazione del capitale
R=r(KNn-1+In+Fn) 
r tasso di remunerazione del capitale impiegato 
KNn-1 capitale netto contabilizzato dall'esercizio precedente 
In investimenti programmati nell'esercizio di riferimento 
Fn fattore correttivo in aumento per gli investimenti programmati e in riduzione per l'eventuale scostamento negativo	€                  0,00   	
Voci libere per costi fissi:	Voce libera 1	€                  0,00	Voce libera 2	€                  0,00	
	Voce libera 3	€                  0,00
			
Voci libere per costi variabili:	Voce libera 4	€                  0,00	Voce libera 5	€                  0,00	
	Voce libera 6	€                  0,00
			
Ipn 
Inflazione programmata per l'anno di riferimento	         0,00 %	
Xn 
Recupero di produttività per l'anno di riferimento CKn	        0,00 %	
Costi totali
ΣT = ΣTF + ΣTV	€              74.915,08	TF - Totale costi fissi
ΣTF = CSL+CARC+CGG+CCD+AC+CK	€              5.879,00 	
		TV - Totale costi variabili
ΣTV = CRT+CTS+CRD+CTR	€              69.036,08 	

La ripartizione dei costi tra parte fissa e parte variabile risulta così definita:

Attribuzione costi fissi/variabili a utenze domestiche e non domestiche	
Quantità rifiuti prodotti:	Kg rifiuti utenze domestiche	          0,00	Kg rifiuti utenze non domestiche	          0,00	Kg totali	          0,00	
% attribuzione costi a utenze domestiche e non domestiche	
Costi totali per utenze domestiche	ΣTd = Ctuf + Ctuv

€             70.405,19	% costi fissi utenze domestiche	 93,98%	Ctuf - totale dei costi fissi attribuibili utenze domestiche	Ctuf = 
ΣTF x  93,98%	€             5.525,08	
		% costi variabili utenze domestiche	 93,98%	Ctuv - totale dei costi variabili attribuibili utenze domestiche	Ctuv = 
ΣTV x  93,98%	€            64.880,11	
Costi totali per utenze NON domestiche	ΣTn = Ctnf + Ctnv

€              4.509,89	% costi fissi utenze non domestiche	  6,02%	Ctnf - totale dei costi fissi attribuibili NON utenze domestiche	Ctnf = 
ΣTF x   6,02%	€               353,92	
		% costi variabili utenze non domestiche	  6,02%	Ctnv - totale dei costi variabili attribuibili NON utenze domestiche	Ctnv = 
ΣTV x   6,02%	€             4.155,97	

SUDDIVISIONE UTENZE DOMESTICHE E NON DOMESTICHE
 
La Tariffa è articolata nelle fasce di utenza domestica e non domestica, l’ente deve ripartire tra le due categorie l’insieme dei costi da coprire e il potenziale dei rifiuti prodotti secondo criteri razionali.

Per la ripartizione dei costi è stata considerata l’equivalenza Tariffa rifiuti (tassa rifiuti)  = costi del servizio ed è stato quantificato il gettito derivante dalle utenze domestiche e calcolata l’incidenza percentuale sul totale. Per differenza è stata calcolata la percentuale di incidenza delle utenze non domestiche. 

La situazione delle due categorie di utenza nei ruoli Tares  per il 2017 era la seguente:

Costi totali attribuibili alle utenze domestiche	
Costi totali utenze domestiche
ΣTd = Ctuf + Ctuv	€                    70.405,19	Ctuf - totale dei costi fissi attribuibili alle utenze domestiche	€               5.525,08	
		Ctuv - totale dei costi variabili attribuibili alle utenze domestiche	€              64.880,11	

Costi totali attribuibili alle utenze non domestiche	
Costi totali utenze non domestiche
ΣTn = Ctnf + Ctnv	€                     4.509,89	Ctnf - totale dei costi fissi attribuibili alle utenze non domestiche	€                 353,92	
		Ctnv - totale dei costi variabili attribuibili alle utenze non domestiche	€               4.155,97	

TARIFFE UTENZE DOMESTICHE 
 
Le tariffe così elaborate sono riportate nella tabella sottostante:

Tariffa di riferimento per le utenze domestiche	
Tariffa utenza domestica	mq	KA appl
Coeff di adattamento per superficie (per attribuzione parte fissa)	Num uten

Esclusi immobili accessori	KB appl
Coeff proporzionale di produttività (per attribuzione parte variabile)	Tariffa
 fissa	Tariffa 
variabile	
1  .1	USO DOMESTICO-UN COMPONENTE	   15.268,00	      0,82	     173,00	      0,80	      0,113013	   101,531832	
1  .2	USO DOMESTICO-DUE COMPONENTI	   13.021,00	      0,92	     110,00	      1,60	      0,126796	   203,063664	
1  .3	USO DOMESTICO-TRE COMPONENTI	    2.271,00	      1,03	      13,00	      2,00	      0,141956	   253,829580	
1  .4	USO DOMESTICO-QUATTRO COMPONENTI	    1.025,00	      1,10	       8,00	      2,60	      0,151604	   329,978455	
1  .5	USO DOMESTICO-CINQUE COMPONENTI	      167,00	      1,17	       1,00	      3,20	      0,161251	   406,127329	
1  .6	USO DOMESTICO-SEI O PIU` COMPONENTI	      501,00	      1,21	       3,00	      3,70	      0,166764	   469,584724	
1  .1	USO DOMESTICO-UN COMPONENTE-RIDUZIONE INAGIBILITA'SISMA	      835,00	      0,82	      10,00	      0,80	      0,000000	     0,000000	
1  .2	USO DOMESTICO-DUE COMPONENTI-RIDUZIONE INAGIBILITA'SISMA	    1.131,00	      0,92	      10,00	      1,60	      0,000000	     0,000000	
1  .1	USO DOMESTICO-UN COMPONENTE-Riduzione per compostaggio	    3.241,41	      0,69	      27,87	      0,68	      0,096061	    86,302057	
1  .2	USO DOMESTICO-DUE COMPONENTI-Riduzione per compostaggio	    4.808,00	      0,78	      31,00	      1,36	      0,107776	   172,604114	
1  .3	USO DOMESTICO-TRE COMPONENTI-Riduzione per compostaggio	    2.605,00	      0,87	      14,00	      1,70	      0,120663	   215,755143	
1  .4	USO DOMESTICO-QUATTRO COMPONENTI-Riduzione per compostaggio	    2.008,00	      0,93	      15,00	      2,21	      0,128863	   280,481686	
1  .5	USO DOMESTICO-CINQUE COMPONENTI-Riduzione per compostaggio	      778,00	      0,99	       4,00	      2,72	      0,137063	   345,208229	
1  .6	USO DOMESTICO-SEI O PIU` COMPONENTI-Riduzione per compostaggio	      342,00	      1,02	       2,00	      3,14	      0,141749	   399,147015	
1  .1	USO DOMESTICO-UN COMPONENTE-Riduzione per compostaggio-RIDUZIONE IN	      172,00	      0,82	       1,00	      0,80	      0,000000	     0,000000	
1  .3	USO DOMESTICO-TRE COMPONENTI-Riduzione per compostaggio-RIDUZIONE I	      109,00	      1,03	       1,00	      2,00	      0,000000	     0,000000	
1  .1	USO DOMESTICO-UN COMPONENTE-RIDUZIONE ZONE NON SERVITE	       50,00	      0,16	       1,00	      0,16	      0,022602	    20,306366	
1  .2	USO DOMESTICO-DUE COMPONENTI-RIDUZIONE ZONE NON SERVITE	       56,00	      0,18	       1,00	      0,32	      0,025359	    40,612732	
1  .1	USO DOMESTICO-UN COMPONENTE-RIDUZIONE INAGIBILITA'SISMA	    4.460,00	      0,82	      43,00	      0,80	      0,000000	     0,000000	
1  .2	USO DOMESTICO-DUE COMPONENTI-RIDUZIONE INAGIBILITA'SISMA	    3.299,00	      0,92	      33,00	      1,60	      0,000000	     0,000000	
1  .3	USO DOMESTICO-TRE COMPONENTI-RIDUZIONE INAGIBILITA'SISMA	      499,00	      1,03	       4,00	      2,00	      0,000000	     0,000000	
1  .4	USO DOMESTICO-QUATTRO COMPONENTI-RIDUZIONE INAGIBILITA'SISMA	       91,00	      1,10	       1,00	      2,60	      0,000000	     0,000000	
1  .5	USO DOMESTICO-CINQUE COMPONENTI-RIDUZIONE INAGIBILITA'SISMA	       74,00	      1,17	       1,00	      3,20	      0,000000	     0,000000	
1  .6	USO DOMESTICO-SEI O PIU` COMPONENTI-RIDUZIONE INAGIBILITA'SISMA	      124,00	      1,21	       1,00	      3,70	      0,000000	     0,000000	

TARIFFE UTENZE NON DOMESTICHE 

I risultati ottenuti sono riportati nella tabella sottostante.

Tariffa di riferimento per le utenze non domestiche	
Tariffa utenza non domestica	mq	KC appl
Coeff potenziale di produzione
(per attribuzione parte fissa)	KD appl
Coeff di produzione kg/m anno
(per attribuzione parte variabile)	Tariffa
 fissa	Tariffa 
variabile	
2  .2	CAMPEGGI,DISTRIBUTORI CARBURANTI	    5.000,00	     0,85	      7,20	      0,019946	     0,233760	
2  .5	ALBERGHI CON RISTORAZIONE	    1.638,00	     1,49	     12,65	      0,034965	     0,410704	
2  .6	ALBERGHI SENZA RISTORAZIONE	      125,00	     0,85	      7,23	      0,019946	     0,234734	
2  .8	UFFICI,AGENZIE,STUDI PROFESSIONALI	      746,00	     1,09	      9,25	      0,025578	     0,300317	
2  .11	EDICOLA,FARMACIA,TABACCAIO,PLURILICENZE	       44,00	     1,20	     10,19	      0,028159	     0,330836	
2  .12	ATTIVITA` ARTIGIANALI TIPO BOTTEGHE(FALEGNAME,IDRA	       28,00	     1,00	      8,54	      0,023466	     0,277265	
2  .15	ATTIVITA` ARTIGIANALI DI PRODUZIONE BENI SPECIFICI	       48,00	     1,00	      8,52	      0,023466	     0,276616	
2  .16	RISTORANTI,TRATTORIE,OSTERIE,PIZZERIE	      704,00	     9,29	     78,93	      0,218005	     2,562599	
2  .17	BAR,CAFFE`,PASTICCERIA	       58,00	     7,33	     62,31	      0,172010	     2,023002	
2  .18	SUPERMERCATO,PANE E PASTA,MACELLERIA,SALUMI E FORM	      142,00	     2,66	     22,57	      0,062421	     0,732774	
2  .17	BAR,CAFFE`,PASTICCERIA-RIDUZIONE INAGIBILITA'SISMA	       25,00	     7,33	     62,31	      0,000000	     0,000000	

CONFRONTO TARIFFE SIMULATE E PRECEDENTI

Descrizione tariffa	Sup.
med.	O1 = Imposta   precedente	O2 = Mag. + Add. Ex Eca prec.	O3 = O1+O2
Incasso prececente	O4= Add.prov.
precedente	N1 = Imposta prevista	N2=N1-O3 Differenza
incasso	N3 = %
Differenza	N4= Add. Prov. prevista	N5=N4-O4 Differ. Add. Prov.	
1.1-Uso domestico-Un componente	      90	   17.951,07	       0,00	   17.951,07	     897,55	   22.028,48	    4.077,41	   25,02%	   1.101,42	   203,87	
1.2-Uso domestico-Due componenti	     114	   24.163,60	       0,00	   24.163,60	   1.208,18	   29.898,42	    5.734,82	   25,00%	   1.494,92	   286,74	
1.3-Uso domestico-Tre componenti	     165	    5.518,41	       0,00	    5.518,41	     275,92	    6.957,12	    1.438,71	   25,03%	     347,86	    71,94	
1.4-Uso domestico-Quattro componenti	     130	    5.620,51	       0,00	    5.620,51	     281,03	    7.261,19	    1.640,68	   24,98%	     363,06	    82,03	
1.5-Uso domestico-Cinque componenti	     169	    1.440,16	       0,00	    1.440,16	      72,01	    1.920,53	      480,37	   25,00%	      96,03	    24,02	
1.6-Uso domestico-Sei o piu` componenti	     161	    1.871,65	       0,00	    1.871,65	      93,58	    2.339,05	      467,40	   24,96%	     116,95	    23,37	
2.2-Uso non domestico-Campeggi,distributori carburanti	    5000	    1.203,53	       0,00	    1.203,53	      60,18	    1.268,53	       65,00	    5,40%	      63,43	     3,25	
2.5-Uso non domestico-Alberghi con ristorazione	     409	      692,59	       0,00	      692,59	      34,63	      730,02	       37,43	    5,40%	      36,50	     1,87	
2.6-Uso non domestico-Alberghi senza ristorazione	     125	       30,21	       0,00	       30,21	       1,51	       31,83	        1,62	    5,36%	       1,59	     0,08	
2.8-Uso non domestico-Uffici,agenzie,studi professionali	      93	      223,86	       0,00	      223,86	      11,19	      243,11	       19,25	    8,59%	      12,16	     0,97	
2.11-Uso non domestico-Edicola,farmacia,tabaccaio,plurilicenze	      44	       11,58	       0,00	       11,58	       0,58	       15,80	        4,22	   36,44%	       0,79	     0,21	
2.12-Uso non domestico-Attivita` artigianali tipo botteghe(falegname,idra	      28	        5,71	       0,00	        5,71	       0,29	        8,42	        2,71	   47,46%	       0,42	     0,13	
2.15-Uso non domestico-Attivita` artigianali di produzione beni specifici	      48	       13,67	       0,00	       13,67	       0,68	       14,41	        0,74	    5,41%	       0,72	     0,04	
2.16-Uso non domestico-Ristoranti,trattorie,osterie,pizzerie	     176	    1.224,09	       0,00	    1.224,09	      61,20	    1.957,54	      733,45	    5,40%	      97,88	    36,68	
2.17-Uso non domestico-Bar,caffe`,pasticceria	      27	      172,84	       0,00	      172,84	       8,64	      127,32	      -45,52	    5,41%	       6,37	    -2,27	
2.18-Uso non domestico-Supermercato,pane e pasta,macelleria,salumi e form	      71	      107,13	       0,00	      107,13	       5,36	      112,93	        5,80	    5,41%	       5,65	     0,29	
 - Imposta relativa a immobili non calcolati nell`anno corrente (cessati,sospesi,...)	       0	    1.019,05	       0,00	    1.019,05	      50,95	        0,00	   -1.019,05	    0,00%	       0,00	   -50,95	
TOTALI	       0	   61.269,66	       0,00	   61.269,66	   3.063,48	   74.914,70	   13.645,04	    0,00%	   3.745,75	   682,27	

Rocca Santa Maria, lì 14.03.2018                                     Il Responsabile Area Economico Finanziaria 
						Ass.re Giuseppe Cardamone