COMUNE DI PENNA SAN GIOVANNI

(Provincia di Macerata)

Settore FINANZIARIO

RELAZIONE SULLO STATO DI ATTUAZIONE DEI PROGRAMMI ED IL MANTENIMENTO DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO ART. 193 D.LGS. 267/2000

Ai fini del rispetto degli art. 193 e 194 del TUEL, la sottoscritta Dott.ssa Sonia Vita, Responsabile del Servizio finanziario dell’ente intestato, ha proceduto al controllo sugli equilibri finanziari con riferimento alla data del 07.07.2021.

Situazione delle entrate e spese di competenza.

Gli scostamenti derivano da impegni e/o accertamenti non ancora assunti in quanto l’esercizio è in corso. Lo squilibrio di parte capitale deriva dall’impegno di spese per la ricostruzione a seguito del sisma per il quale non è stato ancora assunto il relativo accertamento.

Occorre, tuttavia, sottolineare che il bilancio in corso fa presumere che necessitino attente azioni di contenimento della spesa in funzione della straordinarietà delle risorse di entrata dovute alla continua rimodulazione per norme in corso di emanazione, tagli della spesa pubblica, del vigente sistema tributario e dei trasferimenti statali.

Una rilevante importanza rivestono, inoltre, le entrate e le spese connesse alla gestione dell’emergenza sismica 2016 che comporta, uno squilibrio di bilancio in quanto le spese già sostenute dall’Ente verranno rimborsate solo dietro rendicontazione con consistente ritardo rispetto l’effettuazione delle spese.

In ambito di controllo sugli equilibri finanziari, a seguito dei primi effetti registrabili dovuti alla pandemia COVID – 19, l’ente ha inteso analizzare l’andamento tributario delle imposte in autoliquidazione e non, dei proventi dei servizi a domanda individuale e delle altre entrate.

Per quanto riguarda IMU e TASI, si è preso atto dell’accorpamento dell’IMU e della TASI, come da Legge di Bilancio 2020 n. 160 del 27.12.2019, con conseguente soppressione di tale ultimo tributo, prevedendo sostanzialmente una somma delle due aliquote, garantendo l’invarianza di gettito rispetto alle due imposte applicate fino al 2019.

Sono state apportate alcune variazioni, non considerevoli, agli stanziamenti relativi alla mensa e trasporto scolastico, che presentano risparmi di spesa dovuti alla chiusura della scuola a causa dell’emergenza sanitaria da Covid-19. Tali poste, in spesa ed entrata, verranno comunque rideterminate al momento della rimodulazione dei relativi servizi, anche tenendo conto delle stringenti norme imposte dai protocolli di sicurezza.

La situazione relativa agli accertamenti/impegni alla data odierna risulta dalle tabelle che seguono.

ENTRATE

Descrizione	Prev.Iniz.CO 2021	Stanz.Ass.CO 2021	Accertato CO 2021	Incassato CO 2021
Titolo:1. Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa	538.889,15	547.407,40	406.481,10	296.628,86
Titolo:2. Trasferimenti correnti	2.338.512,00	2.374.862,00	475.097,80	448.792,02
Titolo:3. Entrate extratributarie	699.398,39	733.348,39	545.135,47	236.410,56
Titolo:4. Entrate in conto capitale	3.744.346,14	4.197.765,81	317.430,38	12.035,96
Titolo:6. Accensione Prestiti	60.532,28	80.000,00	0	0
Titolo:7. Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere	2.000.000,00	2.000.000,00	0	0
Titolo:9. Entrate per conto terzi e partite di giro	2.793.500,00	2.943.500,00	390.666,40	390.291,40
TOTALE GENERALE	12.175.177,96	12.876.883,60	2.134.811,15	1.384.158,80
SPESE
Descrizione	Prev.Iniz.CO 2021	Stanz.Ass.CO 2021	Impegnato CO 2021	Pagato CO 2021
Titolo:1. Spese correnti	3.558.606,50	3.670.434,75	1.636.088,02	702.382,89
Titolo:2. Spese in conto capitale	3.804.878,42	4.919.794,42	972.209,42	2.356,80
Titolo:4. Rimborso Prestiti	16.028,00	15.168,00	15.168,00	9.732,29
Titolo:5. Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere	2.000.000,00	2.000.000,00	0	0
Titolo:7. Uscite per conto terzi e partite di giro	2.793.500,00	2.943.500,00	381.738,07	365.746,97
TOTALE GENERALE	12.173.012,92	13.548.897,17	3.005.203,51	1.080.218,95

Equilibri generali

BILANCIO ASSESTATO + PROPOSTE

EQUILIBRI DI BILANCIO (solo per gli Enti locali) (1)

2021 - 2022 - 2023

EQUILIBRI ECONOMICO-FINANZIARIO
COMPETENZA ANNO 2021	COMPETENZA ANNO 2022	COMPETENZA ANNO 2023

Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio

1.434.091,29
A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti iscritto in entrata	(+)
32.150,00	0,00	0,00
AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente	(-)
2.165,04	2.165,04	2.165,04
B) Entrate titoli 1.00 - 2.00 - 3.00	(+)
3.655.617,79	3.180.274,54	3.139.579,94
di cui per estinzione anticipata di prestiti
0,00	0,00	0,00
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche	(+)
0,00	0,00	0,00
D) Spese Titolo 1.00 - Spese correnti	(-)
3.670.434,75	3.075.341,50	3.032.646,90
di cui
- fondo pluriennale vincolato
0,00	0,00	0,00
- fondo crediti di dubbia esigibilità
20.830,00	21.630,00	21.630,00
E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale	(-)
0,00	0,00	0,00
F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to mutui e prestiti obbligazionari	(-)
15.168,00	102.768,00	104.768,00
-	di cui per estinzione anticipata di prestiti
0,00	0,00	0,00
-	di cui Fondo anticipazioni di liquidità
0,00	0,00	0,00
G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F)
0,00	0,00	0,00
ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL'EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL'ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI
H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti e per rimborso prestiti(2)	(+)
280.232,28	0,00	0,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti
0,00
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili	(+)
0,00	0,00	0,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti
0,00	0,00	0,00
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili	(-)
0,00	0,00	0,00
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti	(+)
0,00	0,00	0,00
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (3)
O=G+H+I-L+M
280.232,28	0,00	0,00

EQUILIBRI ECONOMICO-FINANZIARIO
COMPETENZA ANNO 2021	COMPETENZA ANNO 2022	COMPETENZA ANNO 2023
P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (2)	(+)
0,00
Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale iscritto in entrata	(+)
361.796,33	0,00	0,00
R) Entrate Titoli 4.00 - 5.00 - 6.00	(+)
4.277.765,81	6.765.000,00	1.010.000,00
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche	(-)
0,00	0,00	0,00
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili	(-)
0,00	0,00	0,00
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni crediti di breve termine	(-)
0,00	0,00	0,00
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni crediti di medio-lungo termine	(-)
0,00	0,00	0,00
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria	(-)
0,00	0,00	0,00
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili	(+)
0,00	0,00	0,00
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti	(-)
0,00	0,00	0,00
U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale	(-)
4.919.794,42	6.765.000,00	1.010.000,00
di cui fondo pluriennale vincolato di spesa
0,00	0,00	0,00
V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie	(-)
0,00	0,00	0,00
E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale	(+)
0,00	0,00	0,00
EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE
Z=P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-V+E
-280.232,28	0,00	0,00

EQUILIBRI ECONOMICO-FINANZIARIO
COMPETENZA ANNO 2021	COMPETENZA ANNO 2022	COMPETENZA ANNO 2023
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni crediti di breve termine	(+)
0,00	0,00	0,00
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni crediti di medio-lungo termine	(+)
0,00	0,00	0,00
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria	(+)
0,00	0,00	0,00
X1) Spese Titolo 3.02 per Concessioni crediti di breve termine	(-)
0,00	0,00	0,00
X2) Spese Titolo 3.03 per Concessioni crediti di medio-lungo termine	(-)
0,00	0,00	0,00
Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di attività finanziarie	(-)
0,00	0,00	0,00
EQUILIBRIO FINALE
W=O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y
0,00	0,00	0,00

SALDO CORRENTE AI FINI DELLA COPERTURA DEGLI INVESTIMENTI PLURIENNALI (4)

Equilibrio di parte corrente (O)
280.232,28	0,00	0,00
Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese correnti e del rimborso prestiti (H) al netto del fondo anticipazione di liquidità	(-)
280.232,28
Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali
0,00	0,00	0,00

C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.4.02.06.00.000.
E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.2.04.00.00.000.
S1) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.02.00.00.000.
S2) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.03.00.00.000.
T) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle altre entrate per riduzione di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.04.00.00.000.
X1) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.02.00.00.000.
X2) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.03.00.00.000.
Y) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle altre spese per incremento di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.04.00.00.000.
(1) Indicare gli anni di riferimento.
(2) In sede di approvazione del bilancio di previsione è consentito l'utilizzo della sola quota vincolata del risultato di amministrazione presunto. Nel corso dell'esercizio è consentito l'utilizzo anche della quota accantonata se il bilancio è deliberato a seguito dell'approvazione del prospetto concernente il risultato di amministrazione presunto dell'anno precedente aggiornato sulla base di un pre-consuntivo dell'esercizio precedente. E' consentito l'utilizzo anche della quota destinata agli investimenti e della quota libera del risultato di amministrazione dell'anno precedente se il bilancio (o la variazione di bilancio) è deliberato a seguito dell'approvazione del rendiconto dell'anno precedente.
(3) La somma algebrica finale non può essere inferiore a zero per il rispetto della disposizione di cui all’articolo 162 del testo unico delle leggi sull’ordinamento degli enti locali.
(4) Con riferimento a ciascun esercizio, il saldo positivo dell’equilibrio di parte corrente in termini di competenza finanziaria può costituire copertura agli investimenti imputati agli esercizi successivi per un importo non superiore al minore valore tra la media dei saldi di parte corrente in termini di competenza e la media dei saldi di parte corrente in termini di cassa registrati negli ultimi tre esercizi rendicontati, se sempre positivi, determinati al netto dell’utilizzo dell’avanzo di amministrazione, del fondo di cassa, e delle entrate non ricorrenti che non hanno dato copertura a impegni, o pagamenti.

Debiti fuori bilancio: non risulta a questo ufficio l’esistenza di debiti fuori bilancio o passività potenziali riferibili alla gestione assegnata al servizio finanziario.

Organismi gestionali esterni: non sono state rilevate/segnalate in capo alle società partecipate criticità tali da richiedere l’intervento finanziario dell’Amministrazione.

Congruità del Fondo Crediti Dubbia Esigibilità: ai sensi dei dettami normativi armonizzati occorre, al variare dell’entrata, adeguare anche l’accantonamento al fondo crediti di dubbia e difficile esazione ereditando dal bilancio di previsione le aliquote di accantonamento così come disposto dal principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria. In considerazione del fatto che, le entrate in questione sono state oggetto di riduzione, si ritiene opportuno mantenere prudenzialmente, in questa fase, il medesimo accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità del Bilancio di Previsione, senza operare riduzioni dello stesso. Pertanto, si ritiene adeguata tale posta contabile riservandosi, ove in futuro necessiti, di effettuare le necessarie rideterminazioni, come concesso dal principio contabile applicato alla contabilità finanziaria, approvato con decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118 così come integrato del decreto legislativo 10 agosto 2014, n. 126, con apposita variazione di bilancio.

Situazione di Cassa: La situazione di cassa, alla data odierna, rispetta le condizioni di equilibrio presentando un saldo positivo di E. 1.553.023,98.

STATO DI ATTUAZIONE DEI PROGRAMMI

I programmi e gli obiettivi stabiliti nel Documento Unico di Programmazione nonché nel Bilancio di previsione dell’esercizio, sono, alla data odierna, in fase di realizzazione.

Si stanno definendo, infatti, nei tempi previsti nel cronoprogramma dell’obiettivo, le azioni programmate per effettuare le iniziative e gli interventi previsti da ogni singolo programma conformemente alle linee programmatiche di mandato della compagine amministrativa.

CONCLUSIONI

Anche se l’esame dei prospetti sopra riportati evidenzia dei potenziali squilibri che possono derivare da accertamenti e/o impegni non ancora assunti in quanto l’esercizio è in corso, non pare emergano situazioni di criticità tali da pregiudicare gli equilibri finanziari di bilancio.

Alla data odierna, infatti, gli equilibri di bilancio risultano rispettati sia a livello di stanziamenti/accertamenti/impegni attuali, sia a livello di proiezione degli stessi al 31.12., tenendo ovviamente conto dei contributi ministeriali a ristoro delle minori entrate verificatesi a seguito dell’emergenza sanitaria da Covid-19 e dell’emergenza sisma.

Risulta, comunque, indispensabile il monitoraggio continuo del rispetto del pareggio di bilancio, oltre che, stante la presenza di potenziali situazioni di incertezza gestionale, di eventuali fatti che possano pregiudicare gli equilibri finanziari.

Sulla base delle motivazioni suesposte, si attesta pertanto, in ottemperanza all’art. 153, comma 4 del D.Lgs. 118/2011, il mantenimento degli equilibri di bilancio ai fini del provvedimento di salvaguardia di cui all’art. 193 del Tuel D.Lgs. 267/2000.

Si trasmette il presente atto all’Organo di Revisione per gli adempimenti di competenza.

Penna San Giovanni, 7 luglio 2021.

IL RESPONSABILE DEL SERVIZIO FINANZIARIO Dott.ssa Sonia Vita

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C O M U N E D I P E T R I A N O

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2020-09-30

Sonia