COMUNE DI PENNA SAN GIOVANNI

(Provincia di Macerata)

Settore FINANZIARIO

RELAZIONE SULLO STATO DI ATTUAZIONE DEI PROGRAMMI ED IL MANTENIMENTO DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO ART. 193 D.LGS. N. 267/2000

Ai fini del rispetto degli art. 193 e 194 del TUEL, la sottoscritta Dott.ssa Sonia Vita, Responsabile del Servizio finanziario dell’ente intestato, ha proceduto al controllo sugli equilibri finanziari con riferimento alla data del 30.09.2020.

Situazione delle entrate e spese di competenza.

Gli scostamenti derivano da impegni e/o accertamenti non ancora assunti in quanto l’esercizio è in corso. Lo squilibrio di parte capitale deriva dall’impegno di spese per la ricostruzione a seguito del sisma per il quale non è stato ancora assunto il relativo accertamento.

Occorre, tuttavia, sottolineare che il bilancio in corso fa presumere che necessitino attente azioni di contenimento della spesa in funzione della straordinarietà delle risorse di entrata dovute alla continua rimodulazione per norme in corso di emanazione, tagli della spesa pubblica, del vigente sistema tributario e dei trasferimenti statali.

Una rilevante importanza rivestono, inoltre, le entrate e le spese connesse alla gestione dell’emergenza sismica 2016 che comporta, uno squilibrio di bilancio in quanto le spese già sostenute dall’Ente verranno rimborsate solo dietro rendicontazione con consistente ritardo rispetto l’effettuazione delle spese.

In ambito di controllo sugli equilibri finanziari, a seguito dei primi effetti registrabili dovuti alla pandemia COVID – 19, l’ente ha inteso analizzare l’andamento tributario delle imposte in autoliquidazione e non, dei proventi dei servizi a domanda individuale e delle altre entrate.

Per quanto riguarda IMU e TASI, si è preso atto dell’accorpamento dell’IMU e della TASI, come da Legge di Bilancio 2020 n. 160 del 27.12.2019, con conseguente soppressione di tale ultimo tributo, prevedendo sostanzialmente una somma delle due aliquote, garantendo l’invarianza di gettito rispetto alle due imposte applicate fino al 2019.

Sono state apportate alcune variazioni, non considerevoli, agli stanziamenti relativi alla mensa e trasporto scolastico, che presentano risparmi di spesa dovuti alla chiusura delle scuola da marzo a giugno a causa dell’emergenza sanitaria da Covid-19. Tali poste, in spesa ed entrata, verranno comunque rideterminate al momento della rimodulazione dei relativi servizi, anche tenendo conto delle stringenti norme imposte dai protocolli di sicurezza.

La situazione relativa agli accertamenti/impegni alla data odierna risulta dalle tabelle che seguono.

ENTRATE

Descrizione	Prev.Iniz.CO	Stanz.Ass.CO	Accertato CO	Incassato CO
Titolo:1. Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa	517.100,00	516.800,00	366.783,38	256.436,33
Titolo:2. Trasferimenti correnti	1.878.861,50	1.889.614,78	705.392,88	448.213,04
Titolo:3. Entrate extratributarie	835.130,00	900.326,42	750.447,00	496.750,62
Titolo:4. Entrate in conto capitale	1.650.000,00	2.273.259,07	93.207,44	59.208,07
Titolo:6. Accensione Prestiti	381.000,00	381.000,00	0	0
Titolo:7. Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere	2.000.000,00	2.000.000,00	0	0
Titolo:9. Entrate per conto terzi e partite di giro	2.799.000,00	2.799.000,00	199.811,71	195.211,71
TOTALE GENERALE	10.061.091,50	10.760.000,27	2.115.642,41	1.455.819,77
SPESE
Descrizione	Prev.Iniz.CO 2020	Stanz.Ass.CO 2020	Impegnato CO 2020	Pagato CO 2020
Titolo:1. Spese correnti	3.222.558,46	3.306.958,16	1.672.208,17	1.074.678,72
Titolo:2. Spese in conto capitale	2.031.000,00	3.158.252,83	685.203,94	99.362,89
Titolo:4. Rimborso Prestiti	6.368,00	6.368,00	5.628,67	5.628,67
Titolo:5. Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere	2.000.000,00	2.000.000,00	0	0
Titolo:7. Uscite per conto terzi e partite di giro	2.799.000,00	2.799.000,00	184.155,76	167.455,10
TOTALE GENERALE	10.058.926,46	11.270.578,99	2.547.196,54	1.347.125,38

b) Equilibri tra entrate afferenti ai titoli I,II e III e spese correnti aumentate delle spese relative alle quote di capitale di ammortamento dei debiti e tra entrate straordinarie, afferenti ai titoli IV e V, e spese in conto capitale:

EQUILIBRI PARTE CORRENTE
Entrate correnti:	ASSESTATO	ACCERTATO	Spese correnti:	ASSESTATO	IMPEGNATO
FPV iscritto in entrata (+)	Titolo I	3.306.958,16	1.672.208,17
Recupero disavanzo di amministrazione (-)	Quote di capitale rimborso prestiti	6.368,00	5.628,67
Titolo I	516.800,00	366.783,38
Titolo II	1.889.614,78	705.392,88
Titolo III	900.326,42	750.447,00
Totale	3.306.741,20	1.822.623,26	Totale	3.313.326,16	1.677.836,84
AVANZO APPLICATO per spese correnti
Entrate Titolo IV^ che finanziano le spese correnti
Entrate correnti che finanziano le spese di investimento (-)
3.306.741,20	1.822.623,26	3.313.326,16	1.677.836,84
EQUILIBRI PARTE CAPITALE
Entrate	ASSESTATO	ACCERTATO	Spese di investimento	ASSESTATO	IMPEGNATO
FPV iscritto in entrata (+)	Titolo II	3.158.252,83	685.203,94
Titolo IV	2.273.259,07	93.207,44	FPV di spesa (+)	-
Titolo VI	381.000,00	-
2.654.259,07	93.207,44	3.158.252,83	685.203,94

c) Equilibrio tra entrate a destinazione vincolata e correlate spese:

EQUILIBRIO TRA ENTRATE A DESTINAZIONE VINCOLATA E CORRELATE SPESE

ENTRATE/SPESE A DESTINAZIONE VINCOLATA	ASSESTATO	ACCERTATO	IMPEGNATO
Per funzioni delegate dalla regione
Per sanzioni al codice della strada	-	-
Per contributi in c/capitale	2.273.259,07	93.207,44	685.203,94

d) Equilibrio della gestione dei residui

ATTIVI
Descrizione	Stanz.Iniz.RE	Incassato RE	Da Incass.RE
Titolo:1. Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa	38.992,04	12.849,82	21.142,22
Titolo:2. Trasferimenti correnti	222.308,73	272.197,91	89.370,89
Titolo:3. Entrate extratributarie	183.079,63	103.779,16	89.429,00
Titolo:4. Entrate in conto capitale	475.704,36	65.000,00	570.923,15
Titolo:6. Accensione Prestiti
Titolo:9. Entrate per conto terzi e partite di giro	31.118,33	2.342,94	26.308,54
TOTALE GENERALE	951.203,09	456.169,83	797.173,80
PASSIVI
Descrizione	Stanz.Iniz.RE	Pagato RE	Da Pagare RE
Titolo:1. Spese correnti	744.640,24	386.055,30	248.740,15
Titolo:2. Spese in conto capitale	795.405,25	105.563,04	202.960,91
Titolo:4. Rimborso Prestiti
Titolo:5. Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere
Titolo:7. Uscite per conto terzi e partite di giro	140.733,66	68.184,45	70.472,73
TOTALE GENERALE	1.680.779,15	559.802,79	522.173,79

La situazione dei residui attivi e passivi è, comunque, destinata a variare con il termine dell’esercizio finanziario 2020 che vedrà ulteriori riscossioni e pagamenti a seguito della conclusione dei relativi iter burocratici.

e) Debiti fuori bilancio: non risulta a questo ufficio l’esistenza di debiti fuori bilancio o passività potenziali riferibili alla gestione assegnata al servizio finanziario.

f) Organismi gestionali esterni: non sono state rilevate/segnalate in capo alle società partecipate criticità tali da richiedere l’intervento finanziario dell’Amministrazione.

g) Congruità del Fondo Crediti Dubbia Esigibilità: ai sensi dei dettami normativi armonizzati occorre, al variare dell’entrata, adeguare anche l’accantonamento al fondo crediti di dubbia e difficile esazione ereditando dal bilancio di previsione le aliquote di accantonamento così come disposto dal principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria. In considerazione del fatto che, le entrate in questione sono state oggetto di riduzione, si ritiene opportuno mantenere prudenzialmente, in questa fase, il medesimo accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità del Bilancio di Previsione, senza operare riduzioni dello stesso. Pertanto, si ritiene adeguata tale posta contabile riservandosi, ove in futuro necessiti, di effettuare le necessarie rideterminazioni, come concesso dal principio contabile applicato alla contabilità finanziaria, approvato con decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118 così come integrato del decreto legislativo 10 agosto 2014, n. 126, con apposita variazione di bilancio.

h) Situazione di Cassa:

La situazione di cassa, alla data odierna, rispetta le condizioni di equilibrio presentando un saldo positivo di E. 1.124.930,56.

STATO DI ATTUAZIONE DEI PROGRAMMI

I programmi e gli obiettivi stabiliti nel Documento Unico di Programmazione nonché nel Bilancio di previsione dell’esercizio, sono, alla data odierna, in fase di realizzazione.

Si stanno definendo, infatti, nei tempi previsti nel cronoprogramma dell’obiettivo, le azioni programmate per effettuare le iniziative e gli interventi previsti da ogni singolo programma conformemente alle linee programmatiche di mandato della compagine amministrativa.

CONCLUSIONI

Anche se l’esame dei prospetti sopra riportati evidenzia dei potenziali squilibri che possono derivare da accertamenti e/o impegni non ancora assunti in quanto l’esercizio è in corso, non pare emergano situazioni di criticità tali da pregiudicare gli equilibri finanziari di bilancio.

Alla data odierna, infatti, gli equilibri di bilancio risultano rispettati sia a livello di stanziamenti che di accertamenti e impegni attuali e sia a livello di proiezione degli stessi al 31.12.2020, tenendo ovviamente conto dei contributi ministeriali a ristoro delle minori entrate verificatesi a seguito dell’emergenza sanitaria da Covid-19 e dell’emergenza sisma.

Risulta, comunque, indispensabile il monitoraggio continuo del rispetto del pareggio di bilancio, oltre che, stante la presenza di potenziali situazioni di incertezza gestionale, di eventuali fatti che possano pregiudicare gli equilibri finanziari.

Sulla base delle motivazioni suesposte, si attesta pertanto, in ottemperanza all’art. 153, comma 4 del D.Lgs. 118/2011, il mantenimento degli equilibri di bilancio ai fini del provvedimento di salvaguardia di cui all’art. 193 del Tuel D.Lgs. 267/2000.

Si trasmette il presente atto all’Organo di Revisione per gli adempimenti di competenza.

Penna San Giovanni, 30 Settembre 2020.

IL RESPONSABILE DEL SERVIZIO FINANZIARIO Dott.ssa Sonia Vita

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