NOTA INTEGRATIVA 

AL

BILANCIO DI PREVISIONE 

2019 - 2021

FALERONE 

INDICE GENERALE

1) Premessa	Pag. 	     3	
2) Strumenti della programmazione e pareggio di bilancio	Pag. 	     5	
2.1) Quadro generale riassuntivo	Pag. 	     7	
2.2) Equilibri di bilancio	Pag. 	     8	
3) Criteri valutazione per formulazione previsioni entrate	Pag. 	    11	
3.1) Le entrate tributarie	Pag. 	    17	
3.2) Le entrate per trasferimenti correnti	Pag. 	    18	
3.3) Le entrate extratributarie	Pag. 	    19	
3.4) Le entrate conto capitale	Pag. 	    20	
3.6) Le entrate per accensione di prestiti	Pag. 	    21	
3.7) Le entrate per anticipazioni da istituto tesoriere	Pag. 	    22	
3.8) Le entrate per conto terzi e partite di giro	Pag. 	    23	
3.9) Fondo pluriennale vincolato iscritto nelle entrate	Pag. 	    24	
4) Criteri valutazione per formulazione previsioni delle spese	Pag. 	    25	
4.1) Le spese correnti	Pag. 	    26	
4.1.1) Fondo crediti dubbia esigibilita' corrente	Pag. 	    30	
4.2) Le spese conto capitale	Pag. 	    31	
4.2.4) Altre spese in conto capitale, FCDE c/capitale	Pag. 	    32	
4.4) Le spese per rimborso prestiti	Pag. 	    33	
4.5) Le spese per chiusura anticipazioni istituto tesoriere/cassiere	Pag. 	    34	
4.6) Le spese per conto terzi e partite di giro	Pag. 	    35	
5) Entrate e spese non ricorrenti	Pag. 	    36	
6) Garanzie prestate a favore di enti o altri soggetti	Pag. 	    38	
7) Oneri e impegni finanziari da strumenti finanziari derivati	Pag. 	    39	
10) Risultato amministrazione presunto ed elenco delle quote vincolate e accantonate	Pag. 	    40	
10.1) Risultato di amministrazione presunto	Pag. 	    41	
11) Altre informazioni riguardanti le previsioni di bilancio	Pag. 	    43	
11.1) Verifica vincoli di finanza pubblica	Pag. 	    44	
12) Conclusioni	Pag. 	    45	

1) PREMESSA

Dall’anno 2015 l’ente ha applicato sia i principi contabili, sia gli schemi di bilancio armonizzati, previsti dal Dlgs 118/2011.

Numerose sono state le modifiche apportate dal nuovo sistema contabile armonizzato, sia sotto il profilo finanziario - contabile, sia sotto per quanto attiene agli aspetti programmatori che gestionali.

Tra le innovazioni apportate, si richiamano quelle maggiormente significative:
•	il Documento Unico di Programmazione DUP che ha sostituito la Relazione Previsionale e Programmatica, ampliandone inoltre le finalità;
•	schemi di bilancio strutturati diversamente, in coerenza con gli schemi di bilancio previsti per le amministrazioni dello Stato, con una diversa struttura di entrate e spese;
•	reintroduzione della previsione cassa per il primo esercizio del bilancio di previsione;
•	diversa disciplina delle variazioni di bilancio: aumentano le casistiche e si modificano le competenze: ad esempio, vengono introdotte le variazioni compensative all’interno di categorie di entrata e macroaggregati di spesa, di competenza dei dirigenti, viene attribuita la competenza per le variazioni relative agli stanziamenti di cassa in capo alla giunta comunale;
•	sono adottati nuovi principi contabili, tra cui quello di sicuro maggior impatto è quello della competenza finanziaria potenziata, è prevista la disciplina del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità (FCDE) e del Fondo Pluriennale Vincolato (FPV), secondo regole precise;
•	è introdotto il piano dei conti integrati sia a livello finanziario che a livello economico/patrimoniale;
•	la struttura del bilancio armonizzato risulta più sintetica rispetto allo schema previgente, l’unità elementare di voto sale di un livello, le entrate sono classificate in titoli e tipologie, anziché in titoli, categorie e risorse, mentre le spese sono classificate in missioni, programmi e titoli, sostituendo la precedente struttura per titoli, funzioni, servizi e interventi.

Il bilancio di previsione finanziario è il documento nel quale vengono rappresentate contabilmente le previsioni di natura finanziaria riferite a ciascun esercizio compreso nell’arco temporale considerato nei Documenti di programmazione dell’ente (DUP), attraverso il quale gli organi di governo di un ente, nell’ambito dell’esercizio della propria funzione di indirizzo e di programmazione, definiscono la distribuzione delle risorse finanziarie tra i programmi e le attività che l’amministrazione deve realizzare, in coerenza con quanto previsto nel documento di programmazione.

Il bilancio di previsione finanziario è triennale. Le previsioni riguardanti il primo esercizio costituiscono il bilancio di previsione finanziario annuale.

Il bilancio di previsione finanziario svolge le seguenti finalità:
•	politico-amministrative in quanto consente l’esercizio delle prerogative di indirizzo e di controllo che gli organi di “governo” esercitano sull’organo esecutivo ed è lo strumento fondamentale per la gestione amministrativa nel corso dell’esercizio;
•	di programmazione finanziaria poiché descrive finanziariamente le informazioni necessarie a sostenere le amministrazioni pubbliche nel processo di decisione politica, sociale ed economica;
•	di destinazione delle risorse a preventivo attraverso la funzione autorizzatoria, connessa alla natura finanziaria del bilancio;
•	di verifica degli equilibri finanziari nel tempo e, in particolare, della copertura delle spese di funzionamento e di investimento programmate; 
•	informative in quanto fornisce informazioni agli utilizzatori interni (consiglieri ed amministratori, dirigenti, dipendenti, organi di revisione, ecc.) ed esterni (organi di controllo, altri organi pubblici, fornitori e creditori, finanziatori, cittadini, ecc.) in merito ai programmi in corso di realizzazione, nonché in merito all’andamento finanziario dell'amministrazione.

Stante il livello di estrema sintesi del bilancio armonizzato, come sopra indicato, la relazione è integrata con una serie di tabelle, con l’obiettivo di ampliarne la capacità informativa 

Con la “nota integrativa”, quindi, si completano ed arricchiscono le informazioni del bilancio.

La nota integrativa integra i dati quantitativi esposti negli schemi di bilancio al fine di rendere più chiara e significativa la lettura dello stesso e svolge le seguenti funzioni:
•	descrittiva: illustra i dati che per la loro sinteticità non possono essere pienamente compresi;
•	informativa, apporta ulteriori dati non inseriti nei documenti di bilancio, che hanno una struttura fissa e non integrabile;
•	esplicativa, indica le motivazioni delle ipotesi assunte e dei criteri di valutazione adottati per la determinazione dei valori di bilancio.

2) GLI STRUMENTI DELLA PROGRAMMAZIONE ED IL PAREGGIO DI BILANCIO

Gli Strumenti della programmazione.
la Giunta Comunale predispone e presenta all’esame ed approvazione del Consiglio Comunale il bilancio di previsione per l’esercizio finanziario e annessi allegati.
Lo schema di bilancio ed annessi allegati è stato redatto in collaborazione con i Dirigenti ed i Responsabili dei Servizi sulla base delle indicazioni fornite da questa Amministrazione coordinate in particolare dall’attività dell’Assessore alle Finanze, in linea con gli impegni assunti con l’approvazione del Documento Unico di Programmazione (DUP).
Il DUP costituisce, nel rispetto del principio del coordinamento e coerenza dei documenti di bilancio, il presupposto necessario di tutti gli altri documenti di programmazione.
Il DUP è lo strumento che permette l’attività di guida strategica ed operativa degli enti locali e consente di fronteggiare in modo permanente, sistemico e unitario le discontinuità ambientali e organizzative.
Il DUP costituisce, nel rispetto del principio del coordinamento e coerenza dei documenti di bilancio, il presupposto necessario di tutti gli altri documenti di programmazione.
Il DUP si compone di due sezioni: la Sezione Strategica (SeS) e la Sezione Operativa (SeO).
Il bilancio di previsione è stato predisposto nel pieno rispetto di tutti i principi contabili generali contenuti nel succitato D.lgs. 118/2011 che garantiscono il consolidamento e la trasparenza dei conti pubblici secondo le direttive dell’Unione Europea e l’adozione di sistemi informativi omogenei e interoperabili, qui di seguito elencati:
1.	principio dell’annualità: i documenti del sistema di bilancio, sia di previsione sia di rendicontazione, sono predisposti con cadenza annuale e si riferiscono a distinti periodi di gestione coincidenti con l'anno solare. Nella predisposizione dei documenti di bilancio, le previsioni di ciascun esercizio sono elaborate sulla base di una programmazione di medio periodo, con un orizzonte temporale almeno triennale;
2.	principio dell’unità: é il complesso unitario delle entrate che finanzia l'amministrazione pubblica e quindi sostiene così la totalità delle sue spese durante la gestione. Le entrate in conto capitale sono destinate esclusivamente al finanziamento di spese di investimento;
3.	principio dell’universalità: il sistema di bilancio ricomprende tutte le finalità e gli obiettivi di gestione, nonché i relativi valori finanziari, economici e patrimoniali riconducibili alla singola amministrazione pubblica, al fine di fornire una rappresentazione veritiera e corretta della complessa attività amministrativa svolta;
4.	principio dell’integrità: nel bilancio di previsione e nei documenti di rendicontazione le entrate devono essere iscritte al lordo delle spese sostenute per la riscossione e di altre eventuali spese a esse connesse e, parimenti, le spese devono essere iscritte al lordo delle correlate entrate, senza compensazioni di partite;
5.	principio della veridicità, attendibilità, correttezza e comprensibilità: 
a.	veridicità significa rappresentazione delle reali condizioni delle operazioni di gestione di natura economica, patrimoniale e finanziaria di esercizio; 
b.	attendibilità significa che le previsioni di bilancio sono sostenute da accurate analisi di tipo storico e programmatico o, in mancanza, da altri idonei ed obiettivi parametri di riferimento: un'informazione contabile e' attendibile se e' scevra da errori e distorsioni rilevanti e se gli utilizzatori possono fare affidamento su di essa; 
c.	correttezza significa il rispetto formale e sostanziale delle norme che disciplinano la redazione dei documenti contabili di programmazione e previsione, di gestione e controllo e di rendicontazione;
d.	comprensibilità richiede che le registrazioni contabili ed i documenti di bilancio adottino il sistema di classificazione previsto dall'ordinamento contabile e finanziario, uniformandosi alle istruzioni dei relativi glossari;
6.	principio della significatività e rilevanza: nella formazione delle previsioni gli errori, le semplificazioni e gli arrotondamenti, tecnicamente inevitabili, trovano il loro limite nel concetto di rilevanza: essi cioè non devono essere di portata tale da avere un effetto rilevante sui dati del sistema di bilancio e sul loro significato per i destinatari;
7.	principio della flessibilità: possibilità di fronteggiare gli effetti derivanti dalle circostanze imprevedibili e straordinarie che si possono manifestare durante la gestione, modificando i valori a suo tempo approvati dagli organi di governo;
8.	principio della congruità: verifica dell'adeguatezza dei mezzi disponibili rispetto ai fini stabiliti;
9.	principio della prudenza: devono essere iscritte solo le componenti positive che ragionevolmente saranno disponibili nel periodo amministrativo considerato, mentre le componenti negative saranno limitate alle sole voci degli impegni sostenibili e direttamente collegate alle risorse previste;
10.	principio della coerenza: occorre assicurare un nesso logico e conseguente fra la programmazione, la previsione, gli atti di gestione e la rendicontazione generale. La coerenza implica che queste stesse funzioni ed i documenti contabili e non, ad esse collegati, siano strumentali al perseguimento dei medesimi obiettivi. Il nesso logico infatti deve collegare tutti gli atti contabili preventivi, gestionali e consuntivi, siano essi di carattere strettamente finanziario, o anche economico e patrimoniale, siano essi descrittivi e quantitativi, di indirizzo politico ed amministrativo, di breve o di lungo termine;
11.	principio della continuità e costanza: continuità significa che le valutazioni contabili finanziarie, economiche e patrimoniali del sistema di bilancio devono rispondere al requisito di essere fondate su criteri tecnici e di stima che abbiano la possibilità' di continuare ad essere validi nel tempo, se le condizioni gestionali non saranno tali da evidenziare chiari e significativi cambiamenti; costanza significa il mantenimento dei medesimi criteri di valutazione nel tempo, in modo che l'eventuale cambiamento dei criteri particolari di valutazione adottati, rappresenti un'eccezione nel tempo che risulti opportunamente descritta e documentata in apposite relazioni nel contesto del sistema di bilancio.
12.	principio della comparabilità e della verificabilità: comparabilità significa possibilità di confrontare nel tempo le informazioni, analitiche e sintetiche di singole o complessive poste economiche, finanziarie e patrimoniali del sistema di bilancio, al fine di identificarne gli andamenti tendenziali; verificabilità significa che le informazioni patrimoniali, economiche e finanziarie, e tutte le altre fornite dal sistema di bilancio di ogni amministrazione pubblica, siano verificabili attraverso la ricostruzione del procedimento valutativo seguito. A tale scopo le amministrazioni pubbliche devono conservare la necessaria documentazione probatoria;
13.	principio della neutralità o imparzialità: neutralità significa che la redazione dei documenti contabili deve fondarsi su principi contabili indipendenti ed imparziali verso tutti i destinatari, senza servire o favorire gli interessi o le esigenze di particolari gruppi; imparzialità va intesa come l'applicazione competente e tecnicamente corretta del processo di formazione dei documenti contabili, del bilancio di previsione, del rendiconto e del bilancio d'esercizio, che richiede discernimento, oculatezza e giudizio per quanto concerne gli elementi soggettivi;
14.	principio della pubblicità: assicurare ai cittadini ed ai diversi organismi sociali e di partecipazione la conoscenza dei contenuti significativi e caratteristici del bilancio di previsione, del rendiconto e del bilancio d'esercizio, comprensivi dei rispettivi allegati, anche integrando le pubblicazioni obbligatorie;
15.	principio dell’equilibrio di bilancio: riguarda il pareggio complessivo di competenza e di cassa attraverso una rigorosa valutazione di tutti i flussi di entrata e di spesa: deve essere inteso in una versione complessiva ed analitica del pareggio economico, finanziario e patrimoniale che ogni amministrazione pubblica strategicamente deve realizzare nel suo continuo operare nella comunità amministrata;
16.	principio della competenza finanziaria: tutte le obbligazioni giuridicamente perfezionate attive e passive, che danno luogo a entrate e spese per l'ente, devono essere registrate nelle scritture contabili quando l'obbligazione è perfezionata, con imputazione all'esercizio in cui l'obbligazione viene a scadenza. E', in ogni caso, fatta salva la piena copertura finanziaria degli impegni di spesa giuridicamente assunti a prescindere dall'esercizio finanziario in cui gli stessi sono imputati;
17.	principio della competenza economica: l'effetto delle operazioni e degli altri eventi deve essere rilevato contabilmente ed attribuito all'esercizio al quale tali operazioni ed eventi si riferiscono e non a quello in cui si concretizzano i relativi movimenti finanziari;
18.	principio della prevalenza della sostanza sulla forma: la sostanza economica, finanziaria e patrimoniale delle operazioni pubbliche della gestione di ogni amministrazione rappresenta l'elemento prevalente per la contabilizzazione, valutazione ed esposizione nella rappresentazione dei fatti amministrativi nei documenti del sistema di bilancio.
Il Pareggio di bilancio.
Il Bilancio di Previsione per gli esercizi finanziari 2019-2021 chiude in pareggio , a legislazione vigente, ed è  stato  raggiunto adottando la seguente manovra finanziaria, tributaria, tariffaria e regolamentare che prevede:
1.	politica tariffaria: riconferma delle aliquote e tariffe dell’anno precedente.
2.	politica relativa alle previsioni di spesa: In linea con l’anno precedente.
3.	la spesa di personale: Entro i limiti di Legge.
4.	l’entrata relativa ai proventi per permessi di costruire: Utilizzata interamente al finanziamento di spese in conto capitale.
5.	politica di indebitamento: Nessuna previsione di mutui.

Gli equilibri di bilancio.
I principali equilibri di bilancio da rispettare in sede di programmazione e di gestione sono i seguenti:
1.	pareggio complessivo di bilancio, secondo il quale il bilancio di previsione deve essere deliberato in pareggio finanziario, ovvero la previsione del totale delle entrate deve essere uguale al totale delle spese;
2.	equilibrio di parte corrente;
3.	equilibrio di parte capitale;

2.1) Quadro generale riassuntivo

QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO* 2019 - 2020 - 2021

ENTRATE	CASSA
ANNO 2019	COMPETENZA ANNO 2019	COMPETENZA ANNO 2020	COMPETENZA ANNO 2021	SPESE	CASSA
ANNO 2019	COMPETENZA ANNO 2019	COMPETENZA ANNO 2020	COMPETENZA ANNO 2021	
										
Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio	       2.055.967,55									
Utilizzo avanzo di amministrazione		         455.000,00	               0,00	               0,00	Disavanzo di amministrazione		               0,00	               0,00	               0,00	
di cui Utilizzo Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e successive modifiche e rifinanziamenti) - solo regioni		               0,00								
Fondo pluriennale vincolato		               0,00	               0,00	               0,00						
Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa	       2.071.234,23	       1.684.846,77	       1.689.396,77	       1.676.046,77	Titolo 1 - Spese correnti	       4.818.319,87	       3.274.333,98	       3.163.917,84	       2.145.356,34	
					- di cui fondo pluriennale vincolato		               0,00	               0,00	               0,00	
Titolo 2 - Trasferimenti correnti	       1.953.863,00	       1.402.645,48	       1.265.148,17	         287.030,61						
Titolo 3 - Entrate extratributarie	         649.274,60	         343.168,82	         339.568,82	         309.068,82						
Titolo 4 - Entrate in conto capitale	       5.026.313,32	      10.520.522,74	       3.724.114,00	       2.390.000,00	Titolo 2 - Spese in conto capitale	       5.927.789,52	      11.010.522,74	       3.729.114,00	       2.395.000,00	
					- di cui fondo pluriennale vincolato		               0,00	               0,00	               0,00	
Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie	               0,00	               0,00	               0,00	               0,00	Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziarie	               0,00	               0,00	               0,00	               0,00	
					- di cui fondo pluriennale vincolato		               0,00	               0,00	               0,00	
Totale entrate finali.............................	       9.700.685,15	      13.951.183,81	       7.018.227,76	       4.662.146,20	Totale spese  finali.............................	      10.746.109,39	      14.284.856,72	       6.893.031,84	       4.540.356,34	
Titolo 6 - Accensione di prestiti	           1.158,57	               0,00	               0,00	               0,00	Titolo 4 - Rimborso di prestiti	          86.339,92	         121.327,09	         125.195,92	         121.789,86	
					- di cui Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e succesive modifiche e rifinanziamenti)		               0,00	               0,00	               0,00	
Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere	         527.000,00	         527.000,00	         527.000,00	         527.000,00	Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere	         527.000,00	         527.000,00	         527.000,00	         527.000,00	
Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro	         608.582,99	         645.000,00	         639.500,00	         634.000,00	Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di giro	         793.886,58	         645.000,00	         639.500,00	         634.000,00	
Totale titoli	      10.837.426,71	      15.123.183,81	       8.184.727,76	       5.823.146,20	Totale titoli	      12.153.335,89	      15.578.183,81	       8.184.727,76	       5.823.146,20	

TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE	      12.893.394,26	      15.578.183,81	       8.184.727,76	       5.823.146,20	TOTALE COMPLESSIVO SPESE	      12.153.335,89	      15.578.183,81	       8.184.727,76	       5.823.146,20	
										
Fondo di cassa finale presunto	         740.058,37									
* Indicare gli anni di riferimento

2.2) Equilibri di bilancio

BILANCIO DI PREVISIONE
EQUILIBRI DI BILANCIO
(solo per gli Enti locali) (1)
2019 - 2020 - 2021

EQUILIBRI ECONOMICO-FINANZIARIO			COMPETENZA ANNO 2019	COMPETENZA ANNO 2020	COMPETENZA ANNO 2021	

Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio		
       2.055.967,55				
						
A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti	(+)		                0,00	               0,00	               0,00	
						
AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente	(-)		               0,00	               0,00	               0,00	
						
B) Entrate titoli 1.00 - 2.00 - 3.00	(+)		       3.430.661,07	       3.294.113,76	       2.272.146,20	
    di cui per estinzione anticipata di prestiti			               0,00	               0,00	               0,00	
						
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche	(+)		                   	                   	                   	
						
D) Spese Titolo 1.00 - Spese correnti	(-)		       3.274.333,98	       3.163.917,84	       2.145.356,34	
     di cui						
     - fondo pluriennale vincolato			               0,00	               0,00	               0,00	
     - fondo crediti di dubbia esigibilità			          41.878,00	          46.718,00	          49.192,00	
						
E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale	(-)		               0,00	               0,00	               0,00	
						
F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to mutui e prestiti obbligazionari	(-)		         121.327,09	         125.195,92	         121.789,86	
-	di cui per estinzione anticipata di prestiti			               0,00	               0,00	               0,00	
-	di cui Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e successive modifiche e rifinanziamenti) 			               0,00	               0,00	               0,00	
						
G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F)			          35.000,00	           5.000,00	           5.000,00	
						
ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL'EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL'ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI	
						
H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (2)	(+)		               0,00			
    di cui per estinzione anticipata di prestiti			               0,00			
						
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge	(+)		               0,00	               0,00	               0,00	
    di cui per estinzione anticipata di prestiti			               0,00	               0,00	               0,00	
						
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge	(-)		           5.000,00	           5.000,00	           5.000,00	
						
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti	(+)		               0,00	               0,00	               0,00	
						
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (3)						
O=G+H+I-L+M			          30.000,00	               0,00	               0,00	

EQUILIBRI ECONOMICO-FINANZIARIO			COMPETENZA ANNO 2019	COMPETENZA ANNO 2020	COMPETENZA ANNO 2021	
						
P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (2)	(+)		         455.000,00			
						
Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale	(+)		               0,00	               0,00	               0,00	
						
R) Entrate Titoli 4.00 - 5.00 - 6.00	(+)		      10.520.522,74	       3.724.114,00	       2.390.000,00	
						
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche	(-)		                   	                   	                   	
						
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge	(-)		               0,00	               0,00	               0,00	
						
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni crediti di breve termine	(-)		                   	                   	                   	
						
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni crediti di medio-lungo termine	(-)		                   	                   	                   	
						
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria	(-)		                   	                   	                   	
						
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge	(+)		           5.000,00	           5.000,00	           5.000,00	
						
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti	(-)		               0,00	               0,00	               0,00	
						
U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale	(-)		      11.010.522,74	       3.729.114,00	       2.395.000,00	
     di cui fondo pluriennale vincolato di spesa			               0,00	               0,00	               0,00	
						
V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie	(-)		               0,00	               0,00	               0,00	
						
E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale	(+)		               0,00	               0,00	               0,00	
						
EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE						
						
Z=P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-V+E			         -30.000,00	               0,00	               0,00	

EQUILIBRI ECONOMICO-FINANZIARIO			COMPETENZA ANNO 2019	COMPETENZA ANNO 2020	COMPETENZA ANNO 2021	
						
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni crediti di breve termine	(+)		                   	                   	                   	
						
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni crediti di medio-lungo termine	(+)		                   	                   	                   	
						
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria	(+)		                   	                   	                   	
						
X1) Spese Titolo 3.02 per Concessioni crediti di breve termine	(-)		                   	                   	                   	
						
X2) Spese Titolo 3.03 per Concessioni crediti di medio-lungo termine	(-)		                   	                  	                   	
						
Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di attività finanziarie	(-)		                   	                   	                   	
						
EQUILIBRIO FINALE						
						
W=O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y			               0,00	               0,00	               0,00	

Saldo  corrente  ai fini della copertura degli investimenti pluriennali (4):			
 Equilibrio di parte corrente (O)			          30.000,00	               0,00	               0,00	
Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese correnti (H)	(-)		               0,00			
Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali			          30.000,00	               0,00	               0,00	

C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.4.02.06.00.000.	
E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.2.04.00.00.000.	
S1) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.02.00.00.000.	
S2) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.03.00.00.000.	
T) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle altre entrate per riduzione di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.04.00.00.000.	
X1) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.02.00.00.000.	
X2) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.03.00.00.000.	
Y) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle altre spese per incremento di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.04.00.00.000.	
(1) Indicare gli anni di riferimento.	
(2) In sede di approvazione del bilancio di previsione è consentito l'utilizzo della sola quota vincolata del risultato di amministrazione presunto. Nel corso dell'esercizio è consentito l'utilizzo anche della quota accantonata se il bilancio è deliberato a seguito dell'approvazione del prospetto concernente il risultato di amministrazione presunto dell'anno precedente aggiornato sulla base di un pre-consuntivo dell'esercizio precedente.  E' consentito l'utilizzo anche della quota destinata agli investimenti e della quota libera del risultato di amministrazione dell'anno precedente  se il bilancio (o la variazione di bilancio) è deliberato a seguito dell'approvazione del rendiconto dell'anno precedente.	
(3) La somma algebrica finale non può essere inferiore a zero per il rispetto della disposizione di cui all’articolo 162 del testo unico delle leggi sull’ordinamento degli enti locali. 	
(4) Con riferimento a ciascun esercizio, il  saldo positivo dell’equilibrio di parte corrente  in termini di competenza finanziaria può costituire copertura agli investimenti imputati agli esercizi successivi  per un importo non superiore  al minore valore tra la media dei saldi di parte corrente in termini di competenza e la media dei saldi di parte corrente in termini di cassa registrati negli ultimi tre esercizi rendicontati, se sempre positivi, determinati al netto dell’utilizzo dell’avanzo di amministrazione, del fondo di cassa, e delle entrate non ricorrenti che non hanno dato copertura a impegni, o pagamenti. 	

3) CRITERI DI VALUTAZIONE ADOTTATI PER LA FORMULAZIONE DELLE PREVISIONI DELLE ENTRATE

Di seguito sono analizzate le principali voci d'entrata, al fine di illustrare i dati di bilancio, riportare ulteriori dati che non possono essere inseriti nei documenti quantitativo-contabili ed evidenziare le motivazioni assunte ed i criteri di valutazione adottati dei singoli cespiti.

3.1) Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa
IMU: 

Tipologia	Aliquota	
Aliquota ordinaria 	9,90 per mille	
Aliquota abitazione principale e pertinenze
(classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9)	5,00 per mille	
Immobili di categoria C e D posseduti ed utilizzati da imprese artigiane e industriali iscritte al relativo Albo della Camera di Commercio	9,90 per mille	
Immobili C1 (negozi) posseduti ed utilizzati da imprese che vi esercitano l’attività di commercio	9,90 per mille	
Aree fabbricabili	9,90 per mille	
Immobili adibiti ad abitazione principale (comprese le pertinenze) concessi in uso gratuito a parenti in linea retta fino al secondo grado, purché residenti con un autonomo nucleo familiare	7,60 per mille	

TRIBUTO PER I SERVIZI INDIVISIBILI (TASI): 
Principali norme di riferimento	Art. 1, commi 639-731, legge n. 147/2013	
Gettito conseguito nel penultimo esercizio precedente	Euro3.684,66	
Gettito previsto nell’anno precedente a quello di riferimento	Euro 6.000,00	

Gettito previsto nel triennio
	2019	2020	2021	
	Euro 6.000,00	Euro 6.0000,00	Euro 6.000,00	
Effetti connessi a modifiche legislative previste sugli anni della previsione	Gli effetti sul gettito delle disposizioni in materia di TASI contenute nella legge n. 208/2015 con particolare riguardo all’ esenzione unità immobiliare adibita ad abitazione principale non di lusso e riduzione 75% per gli immobili concessi in affitto a canone concordato (fattispecie non riguardante il Comune avendo l’Ente applicato la tasi solo all’abitazione principale) sono:
•	 quasi azzeramento del gettito di tale tributo a fronte di un ristoro;
•	importo a ristoro pari a euro 95.949,28, minore di quanto in realtà incassato nell’anno 2015;
•	ristoro fisso a fronte di un mancato gettito di un tributo in continua evoluzione soprattutto per la convenienza dello stesso: tasi per abitazione principale pari a 0 a fronte di un’“alternativa” imu molto più elevata.	
Effetti connessi alla modifica delle aliquote	Nonostante lo sblocco degli aumenti tariffari vengono confermate le aliquote dello scorso anno 2018.	
Effetti connessi a disposizioni recanti esenzioni e riduzioni previsti dalla legge	Valgono le considerazioni sopra	
Effetti connessi a disposizioni recanti esenzioni e riduzioni previsti dal regolamento	Valgono le considerazioni sopra	
CONSIDERAZIONI	L’esenzione è prevista per l’unica fattispecie soggetta a imposizione: tutte le unità immobiliari adibite ad abitazione principale non di lusso. Il mancato gettito incassato nell’anno 2015 per Euro 97.973,60 viene ristorato dallo Stato per Euro 95.949,28.	

RECUPERO EVASIONE IMU:
:
•	accertamenti I.M.U.: Euro 40.000,00 nel triennio 2019-2021. 

ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF:

Principali norme di riferimento	Decreto legislativo 28 settembre 1998, n. 360 	
Gettito conseguito nel penultimo esercizio precedente	L’importo effettivamente incassato per l’anno 2017 ammonta ad Euro 225.177,90.	
Gettito previsto nell’anno precedente a quello di riferimento	L’importo effettivamente incassato nell’anno 2018, alla data del 31.01.2019, ammonta ad Euro 106.651,84. 	

Gettito previsto nel triennio
	2019	2020	2021	
	Euro 190.000,00	Euro 190.000,00	Euro 190.000,00	
Effetti connessi a modifiche legislative previste sugli anni della previsione	Nessuno	
Effetti connessi alla modifica delle aliquote	Nonostante lo sblocco degli aumenti tariffari vengono confermate le aliquote dello scorso anno 2018.	
Effetti connessi a disposizioni recanti esenzioni e riduzioni previsti dalla legge	Il gettito che emerge dalle stime reperibili sul sito dell’Agenzia oscilla tra i 170.000,00 e 250.000,00, con un gettito atteso medio di circa Euro 210.000,00. 	
Effetti connessi a disposizioni recanti esenzioni e riduzioni previsti dal regolamento	Sistema ad aliquota fissa	
CONSIDERAZIONI	La previsione di bilancio inferiore rispetto al gettito atteso tiene conto delle effettive riscossioni mensili. Il gettito stimato si consegue con ritardo e solo a seguito dell’iscrizione coattiva a mezzo di Equitalia da parte dell’Agenzia delle Entrate, almeno dall’anno 2014.	
.

TASSA RIFIUTI – TARI: 
Principali norme di riferimento	Art. 1, commi 639-731, legge n. 147/2013
	
Gettito conseguito nel penultimo esercizio precedente	Euro 308.850,00.	
Gettito previsto nell’anno precedente a quello di riferimento	Euro 340.000,00

Gettito previsto nel triennio
	2019	2020	2021	
	Euro 349.751,40	Euro 349.751,40	Euro 349.751,40	
Effetti connessi a modifiche legislative previste sugli anni della previsione		
Effetti connessi alla modifica delle tariffe	Le tariffe vengono determinate in base al piano finanziario	
Effetti connessi a disposizioni recanti esenzioni e riduzioni previsti dalla legge	Si conferma il vigente apparato impositivo	
Considerazioni.	Ci sono importanti ripercussioni sul gettito legate al sisma. La banca dati è ormai completamente aggiornata. Entro la fine del mese di gennaio dell’anno 2018 i comuni hanno rendicontato il mancato gettito Tari registrato per l’inagibilità degli edifici, al fine di ottenere il ristoro di tali risorse. Per l’anno corrente non è stata richiesta alcuna rendicontazione. Si è in attesa di conoscere se lo Stato riconoscere un ulteriore ristoro per il gettito perso per le annualità successive all’anno 2017.	

IMPOSTA PUBBLICITA' 
Principali norme di riferimento	Capo I del d.Lgs. n. 507/1993	
Gettito conseguito nel penultimo esercizio precedente	 Euro 1.976,74	
Gettito previsto nell’anno precedente a quello di riferimento	 Euro 2.000,00	

Gettito previsto nel triennio
	2019	2020	2021	
	Euro 1.500,00	Euro 1.450.000,00	Euro 1.400,00	
Effetti connessi a modifiche legislative previste sugli anni della previsione	L’art. 1 commi 997 e 998 della L. 145/2018 prevedono testualmente quanto serve:
997.  L'imposta per le insegne di esercizio di attività commerciali e di produzione di beni o servizi e la tassa di occupazione per gli spazi ed aree pubbliche ai sensi del decreto legislativo 15 novembre 1993, n. 507, non è dovuta per le attività con sede legale od operativa nei territori delle regioni Abruzzo, Lazio, Marche e Umbria, interessati dagli eventi sismici verificatisi a far data dal 24 agosto 2016, ricompresi nei comuni indicati negli allegati 1, 2 e 2-bis al decreto-legge 17 ottobre 2016, n. 189, convertito, con modificazioni, dalla legge 15 dicembre 2016, n. 229.
998.  Con regolamento del Ministro dell'economia e delle finanze, di concerto con il Ministro dello sviluppo economico, da emanare, d'intesa con la Conferenza Stato-città e autonomie locali, entro tre mesi dalla data di entrata in vigore della presente legge, sono definite le modalità di attuazione del comma 997.
I riflessi sul bilancio, anche considerando un eventuale ristoro da parte dello stato, verranno valutati a seguito dell’emanazione del decreto citato dal comma 998 suddetto.
Inoltre si segnala il comma 917 della legge di stabilità 2019 che consente ai Comuni, in deroga alle norme di legge e regolamentari vigenti, di dilazionare i rimborsi delle maggiorazioni dell’imposta sulla pubblicità, pagate negli anni 2013-18 e rese inefficaci dalla sentenza della Corte Costituzionale n. 15 del 2018, con pagamenti rateali entro un massimo di cinque anni dal momento in cui la richiesta dei contribuenti è diventata definitiva. 
Infine si richiama il comma 919 della legge di stabilità 2019 che ripristina parzialmente la facoltà di prevedere una maggiorazione fino al 50% delle tariffe di cui al d.lgs. 507 del 1993, ma solo per i mezzi pubblicitari, manifesti compresi, con superfici superiori al metro quadrato soggette all’imposta comunale sulla pubblicità e al diritto sulle pubbliche affissioni	
Effetti connessi alla modifica delle tariffe	Nonostante lo sblocco degli aumenti tariffari vengono confermate le aliquote dello scorso anno 2018, salvo alcuni adeguamenti previsti dalle norme sopra citate	
Effetti connessi a disposizioni recanti esenzioni e riduzioni previsti dalla legge		
Effetti connessi a disposizioni recanti esenzioni e riduzioni previsti dal regolamento	-	
CONSIDERAZIONI	Il gettito tiene conto dei dati storici a disposizione dell’Ente come sopra riportati e verrà adeguato in base al decreto previsto dall’art. 1 c. 998 della L. 145/2018 e dai commi 917 e 919 della medesima legge. Risulta difficile per tale gettito quantificare con esattezza i riflessi di tali disposizioni	

FONDO DI SOLIDARIETA’ COMUNALE: 

Il fondo sperimentale di riequilibrio previsto dall’art.2 del D.Lgs 23/2011 per realizzare in forma progressiva e territorialmente equilibrata la devoluzione ai comuni della fiscalità immobiliare enunciata dal medesimo decreto, risulta di fatto assegnato con modalità analoghe ad un trasferimento erariale. Esso è stato sostituito con il FONDO DI SOLIDARIETA' COMUNALE di cui all'art. 1 c. 380 lett. b) della L. 228/2012 (legge di Stabilità 2013) e può assumere anche valore negativo, essendo alimentato per la maggior parte da risorse di altri Enti e solo da una piccola quota dallo Stato. 
Al momento sul sito del Ministero dell’Interno NON risultano pubblicate le spettanze a favore del comune di Falerone.
La previsione è in linea con le spettanze dello scorso anno.
Per quanto riguarda il ristoro da parte dello stato per il mancato gettito imu, tari e dall’anno corrente Tosap e imposta di pubblicità non si conosce l’entità e le previsioni di bilancio verranno aggiornate non appena vengono comunicate le assegnazioni.

Trend storico delle entrate

ENTRATE
	TREND STORICO	PROGRAMMAZIONE PLURIENNALE	% scostamento
colonna 4 da 
colonna 3	
	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	2019
Previsioni	2020
Previsioni	2021
Previsioni		
	1	2	3	4	5	6	7	
Utilizzo avanzo di amministrazione	            60.373,59	           106.163,75	           425.981,96	           455.000,00			6,812 %	
Fondo pluriennale vincolato per spese correnti	            10.945,11	            63.049,87	            22.341,25	                 0,00	                 0,00	                 0,00	-100,000 %	
Fondo pluriennale vincolato per spese conto capitale	           150.735,10	           204.314,58	           186.031,55	                 0,00	                 0,00	                 0,00	-100,000 %	
Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 	         1.463.127,97	         1.349.385,43	         1.725.972,11	         1.684.846,77	         1.689.396,77	         1.676.046,77	-2,382 %	
Titolo 2 - Trasferimenti correnti	           545.104,68	         1.578.876,42	         1.763.375,70	         1.402.645,48	         1.265.148,17	           287.030,61	-20,456 %	
Titolo 3 - Entrate extratributarie	           318.145,57	         1.099.679,17	           454.304,82	           343.168,82	           339.568,82	           309.068,82	-24,462 %	
Titolo 4 - Entrate in conto capitale	           403.983,64	         1.427.574,30	        16.564.048,32	        10.520.522,74	         3.724.114,00	         2.390.000,00	-36,485 %	
Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie	                     	                     	                 0,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	0,000 %	
Titolo 6 - Accensione di prestiti	                 0,00	           232.000,00	           455.000,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	-100,000 %	
Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere	                 0,00	                 0,00	           527.000,00	           527.000,00	           527.000,00	           527.000,00	0,000 %	
Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro	           274.502,67	           438.450,79	           748.000,00	           645.000,00	           639.500,00	           634.000,00	-13,770 %	
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE	         3.226.918,33	         6.499.494,31	        22.872.055,71	        15.578.183,81	         8.184.727,76	         5.823.146,20	-31,889 %	

Le entrate tributarie

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	PROGRAMMAZIONE PLURIENNALE	% scostamento
colonna 4 da 
colonna 3	
	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	2019
Previsioni	2020
Previsioni	2021
Previsioni		
	1	2	3	4	5	6	7	
Imposte, tasse e proventi assimilati	         1.162.046,86	         1.017.072,23	         1.400.101,85	         1.358.976,51	         1.363.526,51	         1.350.176,51	-2,937 %	
Compartecipazioni di tributi	                 0,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	0,000 %	
Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali	           301.081,11	           332.313,20	           325.870,26	           325.870,26	           325.870,26	           325.870,26	0,000 %	
TOTALE ENTRATE TRIBUTARIE	          1.463.127,97	          1.349.385,43	          1.725.972,11	          1.684.846,77	          1.689.396,77	          1.676.046,77	-2,382 %	

3.2) Entrate per trasferimenti correnti
TRASFERIMENTI DALLO STATO: I trasferimenti dello stato sono stati previsti nell’importo di €.  341.835,12

TRASFERIMENTI DALLA REGIONE: I trasferimenti della regione sono stati previsti nell’importo di €. 1.017.141,39

Tra i trasferimenti dello stato il maggior importo riguarda il finanziamento del progetto SPRAR.

L'alta previsione dei contributi Regionali riguarda il Contributo per L'autonoma sistemazione e il Rimborso del Personale a tempo determinato assunto a seguito del sisma.

Le entrate per trasferimenti correnti

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	PROGRAMMAZIONE PLURIENNALE	% scostamento
colonna 4 da 
colonna 3	
	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	2019
Previsioni	2020
Previsioni	2021
Previsioni		
	1	2	3	4	5	6	7	
Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche	           545.104,68	         1.578.876,42	         1.763.375,70	         1.402.645,48	         1.265.148,17	           287.030,61	-20,456 %	
TOTALE ENTRATE PER TRASFERIMENTI CORRENTI	            545.104,68	          1.578.876,42	          1.763.375,70	          1.402.645,48	          1.265.148,17	            287.030,61	-20,456 %	

3.3) Entrate extratributarie
VENDITA DI SERVIZI: L'importo previsto in bilancio dalla Vendita di beni e servizi ammonta ad €. 159.600,00 per l'anno 2019, ad €. 160.000,00 nell'anno 2020 ed €. 130.000,00.

PROVENTI DERIVANTI DALL’ATTIVITÀ DI CONTROLLO DEGLI ILLECITI: Previsione €. 10.500 per l'anno 2019, €. 7.000,00 per l'anno 2020 e 2021.

RIMBORSI E ALTRE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE: Previsione €. 172.568,82.

Per quanto riguarda i servizi a domando individuale è stata prevista una percentuale di copertura pari al 48,70%.

Tra i rimborsi di altre entrate tributarie la previsione maggiore riguarda il rimborso per le convenzioni del personale dipendente.

Le entrate extratributarie

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	PROGRAMMAZIONE PLURIENNALE	% scostamento
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	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	2019
Previsioni	2020
Previsioni	2021
Previsioni		
	1	2	3	4	5	6	7	
Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni	           137.588,95	           144.621,42	           160.586,00	           159.600,00	           160.000,00	           130.000,00	-0,614 %	
Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti	            10.409,65	             8.527,20	           107.000,00	            10.500,00	             7.000,00	             7.000,00	-90,186 %	
Interessi attivi	               442,78	                 1,12	               700,00	               500,00	               500,00	               500,00	-28,571 %	
Rimborsi e altre entrate correnti	           169.704,19	           946.529,43	           186.018,82	           172.568,82	           172.068,82	           171.568,82	-7,230 %	
TOTALE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE	            318.145,57	          1.099.679,17	            454.304,82	            343.168,82	            339.568,82	            309.068,82	-24,462 %	

3.4) Entrate in conto capitale
TRIBUTI IN CONTO CAPITALE: Non sono previste entrate da tributi in conto capitale

CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI: La previsione per i contributi da investimenti è prevista in €. 9.730.522,74 nell'anno 2019, in €. 2.535.384,00 nell'anno 2020 ed €. 1.650.000 nell'anno 2021. Tale previsione è stata redatta n base al Piano triennale delle opere pubbliche.

ENTRATE DA ALIENAZIONE DI BENI MATERIALI E IMMATERIALI: La previsione per l'anno 2019 è di €. 50.000,00 ed è relativa all'alienazione di un area fabbricabile.

ALTRE ENTRATE IN CONTO CAPITALE : la previsione ammonta ad €. 500.000,00 nell'anno 2019 è riguarda gli interventi di messa in sicurezza su edifici pubblici a causa del sisma del 2016.

ENTRATE DA PERMESSI DI COSTRUIRE: Le entrate per permessi a costruire ammontano ad €. 40.000,00 per ogni esercizio finanziario e sono interamente utilizzate in parte capitale.

MONETIZZAZIONE: Non sono previste monetizzazioni.

Le entrate conto capitale

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	PROGRAMMAZIONE PLURIENNALE	% scostamento
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	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	2019
Previsioni	2020
Previsioni	2021
Previsioni		
	1	2	3	4	5	6	7	
Contributi agli investimenti	           286.502,33	           981.937,62	        13.764.048,32	         9.730.522,74	         2.535.384,00	         1.650.000,00	-29,304 %	
Altri trasferimenti in conto capitale	                 0,00	           307.821,28	         1.850.000,00	           500.000,00	           948.730,00	           500.000,00	-72,972 %	
Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali	                 0,00	                 0,00	           100.000,00	            50.000,00	                 0,00	                 0,00	-50,000 %	
Altre entrate in conto capitale	           117.481,31	           137.815,40	           850.000,00	           240.000,00	           240.000,00	           240.000,00	-71,764 %	
TOTALE ENTRATE CONTO CAPITALE	            403.983,64	          1.427.574,30	         16.564.048,32	         10.520.522,74	          3.724.114,00	          2.390.000,00	-36,485 %	

3.6) Entrate per accensione di prestiti
Nel triennio non sono previste assunzione di mutui.

Le entrate per accensione di prestiti

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	PROGRAMMAZIONE PLURIENNALE	% scostamento
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	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	2019
Previsioni	2020
Previsioni	2021
Previsioni		
	1	2	3	4	5	6	7	
Accensione mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine	                 0,00	           232.000,00	           455.000,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	-100,000 %	
TOTALE ENTRATE PER ACCENSIONE DI PRESTITI	                  0,00	            232.000,00	            455.000,00	                  0,00	                  0,00	                  0,00	-100,000 %	

3.7) Entrate per anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere
Le anticipazioni di cassa erogate dal tesoriere dell’ente ai sensi dell’articolo all’art. 3, comma 17, della legge 350/2003, non costituiscono debito dell’ente, in quanto destinate a fronteggiare temporanee esigenze di liquidità dell’ente e destinate ad essere chiuse entro l’esercizio.
Pertanto, alla data del 31 dicembre di ciascun esercizio, l’ammontare delle entrate accertate e riscosse derivanti da anticipazioni deve corrispondere all’ammontare delle spese impegnate e pagate per la chiusura delle stesse.
Nel triennio è prevista una previsione pari ai 3/12 delle entrate correnti accertate nel penultimo esercizio. Per l'anno 2019 non si prevede l'utilizzo di anticipazioni di Tesoreria.

Le entrate per anticipazioni da istituto tesoriere

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	PROGRAMMAZIONE PLURIENNALE	% scostamento
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	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	2019
Previsioni	2020
Previsioni	2021
Previsioni		
	1	2	3	4	5	6	7	
Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere	                 0,00	                 0,00	           527.000,00	           527.000,00	           527.000,00	           527.000,00	0,000 %	
TOTALE ENTRATE PER ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE	                  0,00	                  0,00	            527.000,00	            527.000,00	            527.000,00	            527.000,00	0,000 %	

3.8) Entrate per conto terzi e partite di giro
I servizi per conto di terzi e le partite di giro comprendono le transazioni poste in essere per conto di altri soggetti in assenza di qualsiasi discrezionalità ed autonomia decisionale da parte dell’ente, quali quelle effettuate come sostituto di imposta. 
Non comportando discrezionalità ed autonomia decisionale, le operazioni per conto di terzi non hanno natura autorizzatoria.
In deroga alla definizione di “Servizi per conto terzi”, sono classificate tra tali operazioni le transazioni riguardanti i depositi dell’ente presso terzi, i depositi di terzi presso l’ente, la cassa economale, le anticipazioni erogate dalla tesoreria statale alle regioni per il finanziamento della sanità ed i relativi rimborsi.
Ai fini dell’individuazione delle “operazioni per conto di terzi”, l’autonomia decisionale sussiste quando l’ente concorre alla definizione di almeno uno dei seguenti elementi della transazione: ammontare, tempi e destinatari della spesa. 
Le entrate per conto di terzi e partite di giro sono state previste a pareggio con le relative spese, stimando gli importi sulla base dell’osservazione storica degli aggregati corrispondenti.

Le entrate per conto terzi e partite di giro

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	PROGRAMMAZIONE PLURIENNALE	% scostamento
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	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	2019
Previsioni	2020
Previsioni	2021
Previsioni		
	1	2	3	4	5	6	7	
Entrate per partite di giro	           135.120,55	           167.448,73	           278.000,00	           486.500,00	           481.000,00	           475.500,00	75,000 %	
Entrate per conto terzi	           139.382,12	           271.002,06	           470.000,00	           158.500,00	           158.500,00	           158.500,00	-66,276 %	
TOTALE ENTRATE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO	            274.502,67	            438.450,79	            748.000,00	            645.000,00	            639.500,00	            634.000,00	-13,770 %	

3.9) Fondo pluriennale vincolato iscritto nelle entrate
Il fondo pluriennale vincolato è un saldo finanziario, costituito da risorse già accertate destinate al finanziamento di obbligazioni passive dell’ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è accertata l’entrata.
Trattasi di un saldo finanziario che garantisce la copertura di spese imputate agli esercizi successivi a quello in corso, che nasce dall’esigenza di applicare il principio della competenza finanziaria, e rendere evidente la distanza temporale intercorrente tra l’acquisizione dei finanziamenti e l’effettivo impiego di tali risorse.
Il fondo pluriennale vincolato è formato solo da entrate correnti vincolate e da entrate destinate al finanziamento di investimenti, accertate e imputate agli esercizi precedenti a quelli di imputazione delle relative spese. 
Prescinde dalla natura vincolata o destinata delle entrate che lo alimentano, il fondo pluriennale vincolato costituito:
•	in occasione del riaccertamento ordinario dei residui al fine di consentire la reimputazione di un impegno che, a seguito di eventi verificatisi successivamente alla registrazione, risulta non più esigibile nell’esercizio cui il rendiconto si riferisce
•	in occasione del riaccertamento straordinario dei residui, effettuata per adeguare lo stock dei residui attivi e passivi degli esercizi precedenti alla nuova configurazione del principio contabile generale della competenza finanziaria.
Il fondo riguarda prevalentemente le spese in conto capitale ma può essere destinato a garantire la copertura di spese correnti, ad esempio per quelle impegnate a fronte di entrate derivanti da trasferimenti correnti vincolati, esigibili in esercizi precedenti a quelli in cui è esigibile la corrispondente spesa, ovvero alle spese per il compenso accessorio del personale.
L’ammontare complessivo del fondo iscritto in entrata, distinto in parte corrente e in c/capitale, è pari alla sommatoria degli accantonamenti riguardanti il fondo stanziati nella spesa del bilancio dell’esercizio precedente, nei singoli programmi di bilancio cui si riferiscono le spese, dell’esercizio precedente. 
Solo con riferimento al primo esercizio, l’importo complessivo del fondo pluriennale, iscritto tra le entrate, può risultare inferiore all’importo dei fondi pluriennali di spesa dell’esercizio precedente, nel caso in cui sia possibile stimare o far riferimento, sulla base di dati di preconsuntivo all’importo, riferito al 31 dicembre dell’anno precedente al periodo di riferimento del bilancio di previsione, degli impegni imputati agli esercizi precedenti finanziati dal fondo pluriennale vincolato.
Al momento della redazione del bilancio non era stata ancora redatta la delibera relativa all'iscrizione in entrata del Fondo Pluriennale Vincolato.

Fondo Pluriennale Vincolato iscritto nelle entrate

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	PROGRAMMAZIONE PLURIENNALE	% scostamento
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	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	2019
Previsioni	2020
Previsioni	2021
Previsioni		
	1	2	3	4	5	6	7	
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PARTE CORRENTE	            10.945,11	            63.049,87	            22.341,25	                 0,00	                 0,00	                 0,00	-100,000 %	
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO C/CAPITALE	           150.735,10	           204.314,58	           186.031,55	                 0,00	                 0,00	                 0,00	-100,000 %	
TOTALE FONDO PLURIENNALE VINCOLATO ISCRITTO NELLE ENTRATE	            161.680,21	            267.364,45	            208.372,80	                  0,00	                  0,00	                  0,00	-100,000 %	

4) CRITERI DI VALUTAZIONE ADOTTATI PER LA FORMULAZIONE DELLE PREVISIONI,CON PARTICOLARE RIFERIMENTO AGLI STANZIAMENTI RIGUARDANTI GLI ACCANTONAMENTI PER LE SPESE POTENZIALI E AL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITÀ, DANDO ILLUSTRAZIONE DEI CREDITI PER I QUALI NON È PREVISTO L’ACCANTONAMENTO A TALE FONDO

Di seguito sono analizzate le principali voci di spesa, riepilogate per macroaggregato, al fine di illustrare i dati di bilancio, riportare ulteriori dati che non possono essere inseriti nei documenti quantitativo-contabili ed evidenziare le motivazioni assunte ed i criteri di valutazione adottati delle stesse.

Trend storico delle spese

SPESE
	TREND STORICO	PROGRAMMAZIONE PLURIENNALE	% scostamento
colonna 4 da 
colonna 3	
	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	2019
Previsioni	2020
Previsioni	2021
Previsioni		
	1	2	3	4	5	6	7	
Disavanzo di amministrazione	             3.734,80	                 0,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	0,000 %	
Titolo 1 - Spese correnti	         2.096.190,57	         2.994.387,86	         3.904.374,04	         3.274.333,98	         3.163.917,84	         2.145.356,34	-16,136 %	
Titolo 2 - Spese in conto capitale	           292.018,84	         1.693.571,29	        17.665.061,83	        11.010.522,74	         3.729.114,00	         2.395.000,00	-37,670 %	
Titolo 3 - Spese per aumento di attività finanziarie 	                     	                     	                 0,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	0,000 %	
Titolo 4 - Rimborso di prestiti	            57.444,80	            37.829,46	            54.619,84	           121.327,09	           125.195,92	           121.789,86	122,130 %	
Titolo 5 - Chiusura di anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere	                 0,00	                 0,00	           527.000,00	           527.000,00	           527.000,00	           527.000,00	0,000 %	
Titolo 7 - Spese per conto di terzi e partite di giro	           274.502,67	           438.450,79	           748.000,00	           645.000,00	           639.500,00	           634.000,00	-13,770 %	
TOTALE GENERALE DELLE SPESE	          2.723.891,68	          5.164.239,40	         22.899.055,71	         15.578.183,81	          8.184.727,76	          5.823.146,20	-31,970 %	

4.1) Spese correnti

REDDITI DA LAVORO DIPENDENTE: 

La spesa per redditi da lavoro dipendenti è sostanzialmente in linea con quella dell'anno precedente. Alla cessazione nell'anno 2018 di n. 2 dipendenti a tempo indeterminato, si è provveduto all'assunzione di n.3 dipendenti a tempo indeterminato part time. Sono state riconfermate n.4 unita'n assunte a tempo determinato a seguito del sisma dell'anno 2016. Per tali unità è previsto il rimborso delle spese sostenute da parte della Regione Marche.

IMPOSTE E TASSE A CARICO DELL’ENTE: La spesa relativa alle imposte e tasse ammonta ad €. 49.580,12 ed è rappresentata in maggior parte all'Irap dovuta sulle retribuzioni del personale dipendente. Per quanto riguarda l'irap relativa al personale a tempo determinato assunto a causa del sisma anche la stessa viene rimborsata dalla Regione.

ACQUISTO DI BENI E SERVIZI: L’importo previsto nell’anno 2019 ammonta ad €. 1.398.045,00 ed è sostanzialmente in linea con quello dell'anno precedente.

TRASFERIMENTI CORRENTI : La previsione per i trasferimenti correnti ammonta ad €. 859.064,38 ed è principalmente dovuta al pagamento del Contributo per autonoma sistemazione (CAS) dovuto alle persone costrette ad abbandonare le case lesionate dal sisma dell'anno 2016.

INTERESSI PASSIVI: La previsione di spesa per interessi passivi è prevista in €. 64.425,40. Nel corso dell'ano tale somma potrà essere stornata a seguito dell’esenzione del pagamento degli interessi sui mutui con la Cassa DD.PP. in vigore anche nell'anno 2019.

RIMBORSI E POSTE CORRETTIVE DELLE ENTRATE: La spesa prevista per l’anno 2019 ammonta ad €. 168.914,11 è riguarda principalmente il rimborso dei comuni a seguito delle convenzioni in atto.

ALTRE SPESE CORRENTI: L'importo relativo ad altre entrate correnti ammonta ad e. 100.226,06.

FONDO DI RISERVA: Il fondo di riserva è previsto nell'importo di €. 20.654,06 e rientra nei limiti di legge.

FONDO DI RISERVA DI CASSA: Il fondo riserva di cassa ammonta ad €. 25.200 e rientra nei limiti di legge.

4.1.1) Fondo crediti dubbia esigibilita' corrente

ACCANTONAMENTI AL FONDO CREDITI DI DUBBIA E DIFFICILE ESAZIONE PARTE CORRENTE

Codice
Bilancio	Descrizione
	Anno	Stanziamento	Accantonamento minimo dell'ente	Accantonamento effettivo del'ente	Metodo	
		2019		0,00 %%	0,00 %%		
		2020		0,00 %%	0,00 %%		
		2021		0,00 %%	0,00 %%		
1.01.01.08.002	I.C.I. - NUOVE ENTRATE DERIVANTI DA ACCERTAMENTI CON ESITO POSITIVO	2019	                 0,00	                 0,00	                 0,00	A	
		2020	                 0,00	                 0,00	                 0,00		
		2021	                 0,00	                 0,00	                 0,00		
1.01.01.06.002	ENTRATE DA ACCERTAMENTI I.M.U.	2019	            40.000,00	             8.076,36	             8.077,00	Manuale	
		2020	            40.000,00	           9.016,47	             9.017,00		
		2021	         40.000,00	            9.491,02	             9.492,00		
3.01.02.01.014	PROVENTI LAMPADE VOTIVE	2019	            46.500,00	             3.837,18	             3.838,00	Manuale	
		2020	            46.500,00	            4.288,62	             4.289,00		
		2021	            46.500,00	             4.514,33	             4.515,00		
1.01.01.51.001	TARI	2019	           349.751,40	            26.897,26	            27.000,00	Manuale	
		2020	          349.751,40	      30.061,64	          30.100,00		
		2021	           349.751,40	            31.643,83	           31.700,00		
3.02.02.01.001	PROVENTI CONTRAVVANZIONALI IN MATERIA DI CIRCOLAZIONE STRADALE	2019	             5.500,00	         694,32	           695,00	Manuale	
		2020	             5.500,00	            776,01	            777,00		
		2021	             5.500,00	             816,85	            817,00		
3.01.03.02.002	FITTI REALI DI FABBRICATI	2019	            5.000,00	           2.267,76	             2.268,00	Manuale	
		2020	             5.000,00	           2.534,55	             2.535.00		
		2021	            5.000,00	             2.667,95	             2.668,00		
TOTALE  GENERALE FONDO CREDITI DI DUBBIA E DIFFCILE ESAZIONE PARTE CORRENTE 	2019	            446.751,40	41.763,89             	           41.878,00		
	2020	            446.751,40	           46.677,29  	             46.718,00		
	2021	            446.751,40	         49.133,98	             49.192,00		

Il Fondo crediti di dubbia esigibilità rappresenta un accantonamento di risorse che gli enti devono stanziare nel bilancio di previsione al fine di limitare la capacità di spesa alle entrate effettivamente esigibili e che giungono a riscossione, garantendo in questo modo gli equilibri di bilancio. Il principio contabile della contabilità finanziaria prevede criteri puntuali di quantificazione delle somme da accantonare a FCDE, secondo un criterio di progressività che - a regime - dispone che l’accantonamento sia pari alla media del non riscosso dei cinque anni precedenti, laddove tale media sia calcolata considerando gli incassi in c/competenza sugli accertamenti in c/competenza di ciascun esercizio. E’ ammessa la facoltà di considerare negli incassi anche quelli intervenuti a residuo nell’esercizio successivo a valere sugli accertamenti di competenza dell’esercizio n, scorrendo di un anno la serie di riferimento. Nel secondo anno di applicazione del nuovo ordinamento, il Fondo è determinato assumendo gli incassi totali (competenza+residui) da rapportarsi agli accertamenti di competenza per i primi quattro anni del quinquennio di riferimento, ed assumendo gli incassi in competenza da rapportarsi agli accertamenti di competenza per l’ultimo anno del quinquennio. L’ente può, con riferimento all’ultimo esercizio del quinquennio, considerare gli incassi intervenuti a residuo nell’esercizio successivo a valere sugli accertamenti dell’es. n. In tal caso occorre scorrere di un anno indietro il quinquennio di riferimento.
Per le entrate che in precedenza erano accertate per cassa, il calcolo del fondo è effettuata assumendo dati extracontabili. 

Il principio contabile all. 4/2 al d.Lgs. n. 118/2011 prevede, per i primi esercizi la possibilità di accantonare a bilancio di previsione una quota inferiore, come evidenziato nella seguente tabella. 

FASE	ENTI	
		2019	2019	2020	
PREVISIONE	Sperimentatori	85%	95%	100%	
	Non sperimentatori				

In merito alle entrate per le quali calcolare il Fondo, il principio contabile demanda al responsabile finanziario sia l’individuazione che il livello di analisi, il quale può coincidere con la categoria ovvero scendere a livello di risorsa o di capitoli. Le entrate per le quali si è ritenuto di procedere o di non procedere all’accantonamento al Fondo crediti di dubbia esigibilità sono le seguenti:

DESCRIZIONE	FCDE	Motivazione	
Tassa rifiuti	SI		
Proventi recupero evasione tributaria	SI		
Proventi sanzioni codice della strada	SI		
Fitti attivi	SI		
Lampade Votive	SI		

Le spese correnti

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	PROGRAMMAZIONE PLURIENNALE	% scostamento
colonna 4 da 
colonna 3	
	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	2019
Previsioni	2020
Previsioni	2021
Previsioni		
	1	2	3	4	5	6	7	
Redditi da lavoro dipendente	           467.262,91	           581.037,76	           655.153,56	           634.078,91	           621.338,71	           621.028,91	-3,216 %	
Imposte e tasse a carico dell'ente	            39.012,41	            46.776,02	            48.576,97	            49.580,12	            46.904,12	            46.592,12	2,065 %	
Acquisto di beni e servizi	           967.565,54	         1.136.847,01	         1.846.569,52	         1.398.045,00	         1.231.445,00	           918.955,00	-24,289 %	
Trasferimenti correnti	           442.931,61	         1.100.850,45	           922.902,64	           859.064,38	           847.754,38	           147.494,38	-6,917 %	
Interessi passivi	           106.281,83	            57.151,42	            72.501,16	            64.425,40	           150.385,74	           147.643,69	-11,138 %	
Rimborsi e poste correttive delle entrate	            43.986,96	            46.020,71	           174.212,98	           168.914,11	           168.914,11	           169.914,11	-3,041 %	
Altre spese correnti	            29.149,31	            25.704,49	           184.457,21	           100.226,06	            97.175,78	            93.728,13	-45,664 %	
TOTALE SPESE CORRENTI	          2.096.190,57	          2.994.387,86	          3.904.374,04	          3.274.333,98	          3.163.917,84	          2.145.356,34	-16,136 %	

4.2) Spese in conto capitale

Si riporta di seguito la distribuzione delle spese in conto capitale suddivisa per macroaggregati:

Le spese in conto capitale sono interamente finanziate da contributi o fondi propri di bilancio. E' stata prevista la somma di €. 455.000,00 con l'avanzo di amministrazione vincolato vincolato, riguardante n.2 mutui incasssati nel corso dell'anno 2018 per i quali ancora non è stata iniziata l'opera.

Le spese conto capitale

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	PROGRAMMAZIONE PLURIENNALE	% scostamento
colonna 4 da 
colonna 3	
	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	2019
Previsioni	2020
Previsioni	2021
Previsioni		
	1	2	3	4	5	6	7	
Trasferimenti correnti	                 0,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	0,000 %	
Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni	           292.018,84	         1.385.750,01	        17.665.061,83	        11.010.522,74	         3.729.114,00	         2.395.000,00	-37,670 %	
Altri trasferimenti in conto capitale	                 0,00	           307.821,28	                 0,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	0,000 %	
Altre spese in conto capitale	                 0,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	                 0,00	0,000 %	
TOTALE SPESE CONTO CAPITALE	            292.018,84	          1.693.571,29	         17.665.061,83	         11.010.522,74	          3.729.114,00	          2.395.000,00	-37,670 %	

4.4) Spese per rimborso di prestiti

Gli oneri di ammortamento relativi alla quota capitale dei mutui in essere ammontano a € 121.327,09 e sono compresi in questi importi le somme vincolate di cui all’art. 56 bis, comma 11 del DL69/2013 (pari al 10% del valore delle alienazioni). Nel corso dell'anno 2019 la quota capitale dovuta per mutui Cassa Depositi e Prestiti potrà essere stornata a causa della sospensione dei pagamenti dei mutui con la Cassa DD.PP. a seguito del Sisma del 2016.

Le spese per rimborso prestiti

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	PROGRAMMAZIONE PLURIENNALE	% scostamento
colonna 4 da 
colonna 3	
	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	2019
Previsioni	2020
Previsioni	2021
Previsioni		
	1	2	3	4	5	6	7	
Rimborso di titoli obbligazionari	            24.067,20	            25.143,60	            26.289,00	            27.462,00	            28.704,00	            22.555,89	4,461 %	
Rimborso mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine	            33.377,60	            12.685,86	            28.330,84	            93.865,09	            96.491,92	            99.233,97	231,317 %	
TOTALE SPESE PER RIMBORSO PRESTITI	             57.444,80	             37.829,46	             54.619,84	            121.327,09	            125.195,92	            121.789,86	122,130 %	

4.5) Le spese per chiusura anticipazioni istituto tesoriere/cassiere 

E' stata prevista la somma di €. 527.000,00 pari ai 3/12 delle entrate correnti. 
Nel triennio non si prevede l'utilizzo di anticipazione di Tesoreria.

Le spese per chiusura anticipazioni istituto tesoriere/cassiere

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	PROGRAMMAZIONE PLURIENNALE	% scostamento
colonna 4 da 
colonna 3	
	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	2019
Previsioni	2020
Previsioni	2021
Previsioni		
	1	2	3	4	5	6	7	
Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere	                 0,00	                 0,00	           527.000,00	           527.000,00	           527.000,00	           527.000,00	0,000 %	
TOTALE SPESE PER CHIUSURA ANTICIPAZIONI ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE	                  0,00	                  0,00	            527.000,00	            527.000,00	            527.000,00	            527.000,00	0,000 %	

4.6) Spese per conto di terzi e partite di giro

Le spese per conto di terzi e partite di giro, come indicato nella parte entrata, sono state previste a pareggio con le relative entrate.

Le spese per conto terzi e partite di giro

Descrizione Tipologia/Categoria	TREND STORICO	PROGRAMMAZIONE PLURIENNALE	% scostamento
colonna 4 da 
colonna 3	
	2016
Rendiconto	2017
Rendiconto	2018
Stanziamento	2019
Previsioni	2020
Previsioni	2021
Previsioni		
	1	2	3	4	5	6	7	
Uscite per partite di giro	           135.120,55	           167.448,73	           478.000,00	           486.500,00	           481.000,00	           475.500,00	1,778 %	
Uscite per conto terzi	           139.382,12	           271.002,06	           270.000,00	           158.500,00	           158.500,00	           158.500,00	-41,296 %	
TOTALE SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO	            274.502,67	            438.450,79	            748.000,00	            645.000,00	            639.500,00	            634.000,00	-13,770 %	

5) ENTRATE E SPESE NON RICORRENTI

Si analizza altresì l’articolazione e la relazione tra le entrate e le spese ricorrenti e quelle non ricorrenti.
Al riguardo si ricorda che le entrate sono distinte in ricorrenti e non ricorrenti a seconda se l’acquisizione dell’entrata sia prevista a regime, ovvero limitata ad uno o più esercizi, e le spese sono distinte in ricorrente e non ricorrente, a seconda se la spesa sia prevista a regime o limitata ad uno o più esercizi.

Sono, in ogni caso, da considerarsi non ricorrenti le entrate riguardanti:
•	donazioni, sanatorie, abusi edilizi e sanzioni condoni;
•	gettiti derivanti dalla lotta all’evasione tributaria;
•	entrate per eventi calamitosi;
•	alienazione di immobilizzazioni;
•	le accensioni di prestiti;
•	i contributi agli investimenti, a meno che non siano espressamente definitivi “continuativi” dal provvedimento o dalla norma che ne autorizza l’erogazione, sono totalmente destinati al finanziamento della spesa d'investimento.

Tra le spese non ricorrenti occorre inoltre segnalare: le spese per il recupero dell'evasione tributaria e molte altre spese che, per loro natura, sono non indispensabili e comunque rinunciabili

Nel bilancio di previsione sono iscritte spese non ricorrenti relative alle spese elettorali a seguito delle elezioni amministrative.

6) GARANZIE PRINCIPALI O SUSSIDIARIE PRESTATE DALL’ENTE A FAVORE DI ENTI E DI ALTRI SOGGETTI AI SENSI DELLE LEGGI VIGENTI

I comuni, le province e le città metropolitane possono rilasciare a mezzo di deliberazione consiliare garanzia fideiussoria per l'assunzione di mutui destinati ad investimenti e per altre operazioni di indebitamento da parte di aziende da essi dipendenti, da consorzi cui partecipano nonché dalle comunità montane di cui fanno parte che possono essere destinatari di contributi agli investimenti finanziati da debito, come definiti dall'art. 3, comma 18, lettere g) ed h), della legge 24 dicembre 2003, n. 350.
La garanzia fideiussoria può essere inoltre rilasciata a favore della società di capitali, costituite ai sensi dell'articolo 113, comma 1, lettera e), per l'assunzione di mutui destinati alla realizzazione delle opere di cui all'articolo 116, comma 1. In tali casi i comuni, le province e le città metropolitane rilasciano la fideiussione limitatamente alle rate di ammortamento da corrispondersi da parte della società sino al secondo esercizio finanziario successivo a quello dell'entrata in funzione dell'opera ed in misura non superiore alla propria quota percentuale di partecipazione alla società.
La garanzia fideiussoria può essere rilasciata anche a favore di terzi che possono essere destinatari di contributi agli investimenti finanziati da debito, come definiti dall'art. 3, comma 18, lettere g) ed h), della legge 24 dicembre 2003, n. 350, per l'assunzione di mutui destinati alla realizzazione o alla ristrutturazione di opere a fini culturali, sociali o sportivi, su terreni di proprietà dell'ente locale,purché' siano sussistenti le seguenti condizioni: 
•	il progetto sia stato approvato dall'ente locale e sia stata stipulata una convenzione con il soggetto mutuatario che regoli la possibilità' di utilizzo delle strutture in funzione delle esigenze della collettività locale;
•	la struttura realizzata sia acquisita al patrimonio dell'ente al termine della concessione;
•	la convenzione regoli i rapporti tra ente locale e mutuatario nel caso di rinuncia di questi alla realizzazione o ristrutturatone dell'opera.

7) ONERI E IMPEGNI FINANZIARI STIMATI E STANZIATI IN BILANCIO, DERIVANTI DA CONTRATTI RELATIVI A STRUMENTI FINANZIARI DERIVATI O DA CONTRATTI DI FINANZIAMENTO CHE INCLUDONO UNA COMPONENTE DERIVATA.

La nota integrativa, con riferimento ai contratti relativi a strumenti finanziari, derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata, deve indicare gli oneri e gli impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio per ciascuna operazione in derivati.

CONTRATTI IN STRUMENTI FINANZIARI DERIVATI.

L’Amministrazione Comunale, nell’anno 2007 ha provveduto ad emettere un BOC di € 1.380.000,00 per il finanziamento di opere pubbliche.
L’emissione è stata effettuata a tassa variabile.
Per ridurre i rischi connessi all’oscillazione dei tassi di interessi applicati all’indebitamento di che trattasi, si è provveduto alla stipula di specifici contratti di opzione su tassi di interesse Collar alle seguenti condizioni:
B.O.C. di €. 1.380.000,00 emesso il 31/08/2007 con scadenza al 31/12/2042, debito residuo al 31/12/2018 €. 1.145.786,40. 

TIPO OPZIONE	TASSO	DAL	AL	
Acquisto CAP				
	5.25%	30/06/2008	31/12/2009	
	5,50%	31/12/2009	31/12/2011	
	6,25%	31/12/2011	31/12/2025	
				
Vendita Floor				
	3,75%	30/6/2008	31/12/2009	
	4,25 %	31/12/2009	31/12/2011	
	4,40%	31/12/2011	31/12/2025	

				

In data 31/12/2016 il contratto Collar sottoscritto presentava un MARK TO MARK negativo per l’Ente ammontante ad €.307.873,00.

La presenza di una forte volatilità’ sui mercati, le condizioni di instabilità macroeconomiche e i ripetuti interventi da parte delle autorità politiche e monetarie hanno terminato, nel corso degli anni  dal 2011 al 2015 , un cambiamento di scenario ed un inversione del trend dei tassi del mercato di riferimento a breve e lungo termine (Euribor e Swap), portando ad una forte riduzione dei valori.
Tale situazione di mercato ha comportato dei differenziali di flussi cassa negativi scambiati nel 2016. Anche nel triennio 2019-2021, stante il basso tasso di interesse dei mercati si prevede un flusso negativo. La previsione nel triennio è la seguente:
Anno 2019   €. 54.000,00 
Anno 2019   €. 54.000,00 
Anno 2020   €. 54.000,00 

8) ELENCO DEI PROPRI ENTI ED ORGANISMI STRUMENTALI
ORGANISMI STRUMENTALI1	SITO INTERNET	
Fattispecie non presente	

ENTI STRUMENTALI CONTROLLATI1	SITO INTERNET	
Fattispecie non presente	

8. Elenco delle partecipazioni possedute con l’indicazione della relativa quota percentuale

Al 1° gennaio 2019 il Comune possiede le seguenti partecipazioni dirette:

NOME PARTECIPATA 	QUOTA DI PARTECIPAZIONE	OGGETTO SOCIALE	ESITO RICOGNIZIONE STRAORDINARIA 	
TANNACOLA S.P.A.	2,63	Il Tennacola spa è una società per azioni a totale partecipazione pubblica ed è gestore unico del servizio idrico integrato dell'ATO n. 4 Macerata e Fermo con un affidamento nella forma dell'in house providing dal 2007. Il servizio idrico integrato è un servizio a rete e a rilevanza industriale che opera in un mercato regolato dall'AEEGSI. La convenzione tra ATO e gestore Tennacola spa, prevede al suo interno strumenti di riequilibrio economico finanziario tali che mettono al riparo ciascun socio pubblico dal rischio di dover intervenire con proprie risorse finanziarie nel caso di eventuali situazioni critiche	
MANTENIMENTO	
FERMANO LEADER S.C.A.R.L.	1,00	Attuazione Asse “Leader” del Fondo Europeo Agricolo per lo Sviluppo Rurale, presentato dal GAL (Gruppo Azione Locale) programmazione 2014-2020. Animazione e promozione dello sviluppo rurale. Formazione ed aiuti all'occupazione. Promozione sviluppo turistico ed agrituristico delle zone rurali. Promozione storico-culturale del territorio. Sostegno piccole e medie imprese, sviluppo ed innovazione del sistema agricolo locale. 	MANTENIMENTO	
SERVIZI INTEGRATI MEDIA VALLE DEL TENNA S.R.L.	4,35	Programmazione, progettazione, indirizzo, coordinamento manutenzione, revisione, trasformazione e completamento della rete distributiva del gas metano. Acquisto, vendita, produzione e gestione energia elettrica, gestione servizio calore.	MANTENIMENTO	
STEAT S.P.A.	0,076	Esercizio pubblico di trasporto di persone con qualsiasi mezzo. Esercizio attività di noleggio da rimessa con o senza conducente. Gestione agenzie di viaggio. Gestione strutture attrezzate per arrivo e partenza passeggeri. Gestione dei posteggi per veicoli, scale mobili ed ascensori e tutto quanto inerente il trasporto e la mobilità delle persone.	MANTENIMENTO	
 ALI PICENE S.r.l.	2,50	REALIZZAZIONE E GESTIONE AVIO-SUPERFICIE PER AEROMOBILI ED ELICOTTERI, ANCHE AD USO SOCCORSO H 24 (ATTIVITÀ PRODUTTIVE DI BENI E SERVIZI)	CESSIONE	

10) RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE ED ELENCO ANALITICO DELLE QUOTE VINCOLATE E ACCANTONATE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO AL 31 DICEMBRE DELL’ESERCIZIO PRECEDENTE, DISTINGUENDO I VINCOLI DERIVANTI DALLA LEGGE E DAI PRINCIPI CONTABILI, DAI TRASFERIMENTI, DA MUTUI E ALTRI FINANZIAMENTI, VINCOLI FORMALMENTE ATTRIBUITI DALL’ENTE.

Nel caso in cui il bilancio di previsione preveda l’utilizzo delle quote vincolate del risultato di amministrazione, l’elenco analitico riguardante le quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31 dicembre dell’esercizio precedente e i relativi utilizzi è costituito dalla tabella più sotto riportata.
Al riguardo si ricorda che l’utilizzo delle quote vincolate del risultato di amministrazione è sempre consentito, secondo le modalità di cui al principio applicato 9.2, anche nelle more dell’approvazione del rendiconto della gestione, mentre l’utilizzo delle quote accantonate è ammesso solo a seguito dell’approvazione del rendiconto o sulla base dell’approvazione del prospetto concernente il risultato di amministrazione presunto aggiornato sulla base dei dati di preconsuntivo.
Per vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili si intendono i vincoli previsti dalle legge statali e regionali nei confronti degli enti locali e quelli previsti dalla legge statale nei confronti delle regioni, esclusi i casi in cui la legge dispone un vincolo di destinazione su propri trasferimenti di risorse a favore di terzi, che si configurano come vincoli derivanti da trasferimenti. 
Esemplificazioni di vincoli derivanti dai principi contabili sono indicati nel principio applicato della contabilità finanziaria 9.2.
Con riferimento ai vincoli di destinazione delle entrate derivanti dalle sanzioni per violazioni del codice della strada, nella colonna b) è indicato il totale degli accertamenti delle entrate da sanzioni, dedotto lo stanziamento definitivo al fondo crediti di dubbia esigibilità/fondo svalutazione crediti riguardante tale entrate e gli impegni assunti per il compenso al concessionario.
Per vincoli derivanti dai trasferimenti si intendono gli specifici vincoli di utilizzo di risorse trasferite per la realizzazione di una determinata spesa. 
E’ necessario distinguere le entrate vincolate alla realizzazione di una specifica spesa, dalle entrate destinate al finanziamento di una generale categoria di spese, quali la spesa sanitaria o la spesa UE. La natura vincolata dei trasferimenti UE si estende alle risorse destinate al cofinanziamento nazionale. 
Pertanto, tali risorse devono essere considerate come “vincolate da trasferimenti” ancorché derivanti da entrate proprie dell’ente. 
Per gli enti locali, la natura vincolata di tali risorse non rileva ai fini della disciplina dei vincoli cassa.”;
Fermo restando l’obbligo di rispettare sia i vincoli specifici che la destinazione generica delle risorse acquisite, si sottolinea che la disciplina prevista per l’utilizzo delle quote vincolate del risultato di amministrazione non riguarda le cd. risorse destinate.
Per vincoli derivanti da mutui e altri finanziamenti si intendono tutti i debiti contratti dall’ente, vincolati alla realizzazione di specifici investimenti, salvo i mutui contratti dalle regioni a fronte di disavanzo da indebitamento autorizzato con legge non ancora accertato;
Per vincoli formalmente attribuiti dall’ente si intendono quelli previsti dal principio applicato 9.2, derivanti da “entrate straordinarie, non aventi natura ricorrente, accertate e riscosse cui l’amministrazione ha formalmente attribuito una specifica destinazione. 
E’ possibile attribuire un vincolo di destinazione alle entrate straordinarie non aventi natura ricorrente solo se l’ente non ha rinviato la copertura del disavanzo di amministrazione negli esercizi successivi, ha provveduto nel corso dell’esercizio alla copertura di tutti gli eventuali debiti fuori bilancio (per gli enti locali compresi
quelli ai sensi dell’articolo 193 del TUEL, nel caso in cui sia stata accertata, nell’anno in corso e nei due anni precedenti l’assenza dell’ equilibrio generale di bilancio)”.

10.1) Risultato di amministrazione presunto

TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO
	(ALL'INIZIO DELL'ESERCIZIO 2019 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO DI PREVISIONE)*

1) Determinazione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2018	
(+)	Risultato di amministrazione iniziale dell'esercizio 2018	       1.504.566,88	
(+)	Fondo pluriennale vincolato iniziale dell'esercizio 2018	         208.372,80	
(+)	Entrate già accertate nell'esercizio 2018	       5.009.884,14	
(-)	Uscite già impegnate nell'esercizio 2018	       4.782.790,46	
(-)	Riduzione dei residui attivi già verificatasi nell'esercizio 2018	               0,00	
(+)	Incremento dei residui attivi già verificatasi nell'esercizio 2018	           2.268,26	
(+)	Riduzione dei residui passivi già verificatasi nell'esercizio 2018	               0,00	
=	Risultato di amministrazione dell'esercizio 2018 e alla data di redazione del bilancio dell'anno 2019	       1.942.301,62	
			
+	Entrate che prevedo di accertare per il restante periodo dell'esercizio 2018	               0,00	
-	Spese che prevedo di impegnare per il restante periodo dell'esercizio 2018	               0,00	
-	Riduzione dei residui attivi presunta per il restante periodo dell'esercizio 2018	               0,00	
+	Incremento dei residui attivi presunto per il restante periodo dell'esercizio 2018	               0,00	
+	Riduzione dei residui passivi presunta per il restante periodo dell'esercizio 2018	               0,00	
-	Fondo pluriennale vincolato finale presunto dell'esercizio 2018 (1)	               0,00	
=	A) Risultato di amministrazione presunto al 31/12/2018 (2)	       1.942.301,62	
			
2) Composizione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2018		
		
Parte accantonata (3)		
Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/2018 (4)	               0,00	
Accantonamento residui perenti al 31/12/2018 (solo per le regioni) (5)	               0,00	
Fondo anticipazioni liquidità DL 35 del 2013 e successive modifiche e rifinanziamenti (5)	               0,00	
Fondo  perdite società partecipate (5)	               0,00	
Fondo contenzioso (5)	               0,00	
Altri accantonamenti (5)	               0,00	
B) Totale parte accantonata	               0,00	
Parte vincolata		
Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili	               0,00	
Vincoli derivanti da trasferimenti	               0,00	
Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui	               0,00	
Vincoli formalmente attribuiti dall'ente	               0,00	
Altri vincoli	               0,00	
C) Totale parte vincolata	                0,00	
Parte destinata agli investimenti		
D) Totale destinata a investimenti	               0,00	
E) Totale parte disponibile (E=A-B-C-D)	       1.942.301,62	
Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione come disavanzo da ripianare (6)	
3) Utilizzo quote vincolate del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2018		
Utilizzo quota vincolata		
Utilizzo vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 	               0,00	
Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti	               0,00	
Utilizzo vincoli derivanti dalla contrazione di mutui	               0,00	
Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall'ente 	               0,00	
Utilizzo altri vincoli 	               0,00	
Totale utilizzo avanzo di amministrazione presunto	               0,00	

(*) Indicare gli anni di riferimento.
(1) Indicare l'importo del fondo pluriennale vincolato totale stanziato in entrata del bilancio di previsione per l'esercizio 201.
(2) Se negativo, le regioni indicano in nota la quota del disavanzo corrispondente al debito autorizzato e non contratto, distintamente da quella derivante dalla gestione ordinaria.
(3) Non comprende il fondo pluriennale vincolato.
(4) Indicare l'importo del fondo crediti di dubbia esigibilità risultante nel prospetto del risultato di amministrazione allegato al consuntivo dell'esercizio 201, incrementato dell'accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità stanziato nel bilancio di previsione 2018 (importo aggiornato), al netto degli eventuali utilizzi del fondo successivi all'approvazione del consuntivo 201. Se il bilancio di previsione dell'esercizio 2018 è approvato nel corso dell'esercizio 201, indicare, sulla base dei dati di preconsuntivo o di consuntivo, l'importo del fondo crediti di dubbia esigibilità del prospetto del risultato di amministrazione del rendiconto dell'esercizio 2018.
(5) Indicare l'importo del fondo 2018 risultante nel prospetto del risultato di amministrazione allegato al consuntivo dell'esercizio 201, incrementato dell'importo relativo al fondo 2018 stanziato nel bilancio di previsione 2018 (importo aggiornato), al netto degli eventuali utilizzi del fondo successivi all'approvazione del consuntivo 201. Se il bilancio di previsione dell'esercizio N è approvato nel corso dell'esercizio 201, indicare, sulla base dei dati di preconsuntivo o di consuntivo, l'importo del fondo 2018 indicato nel prospetto del risultato di amministrazione del rendiconto dell'esercizio 201.
(6) In caso di risultato negativo, le regioni indicano in nota la quota del disavanzo corrispondente al debito autorizzato e non contratto, distintamente da quella derivante dalla gestione ordinaria e iscrivono nel passivo del bilancio di previsione 201 l'importo di cui alla lettera E, distinguendo le due componenti del disavanzo. A decorrere dal 2016 si fa riferimento all'ammontare del debito autorizzato alla data del 31 dicembre 2015.

11.1) Verifica vincoli di finanza pubblica

BILANCIO DI PREVISIONE
PROSPETTO VERIFICA RISPETTO DEI VINCOLI DI FINANZA PUBBLICA 
(da allegare al bilancio di previsione e alle variazioni di bilancio )

EQUILIBRIO DI BILANCIO DI CUI ALL'ART. 9 DELLA LEGGE N. 243/2012
	COMPETENZA ANNO DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO 2019	COMPETENZA 
ANNO 2020	COMPETENZA 
ANNO 2021	
A1)	Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (dal 2020 quota finanziata da entrate finali)	(+)	                0,00	                0,00	                0,00	
A2)	Fondo pluriennale vincolato di entrata in conto capitale  al netto delle quote finanziate da debito (dal 2020 quota finanziata da entrate finali)	(+)	                0,00	                0,00	                0,00	
A3) 	Fondo pluriennale vincolato di entrata per partite finanziarie (dal 2020 quota finanziata da entrate finali)	(+)	                0,00	                0,00	                0,00	
A)	Fondo pluriennale vincolato di entrata (A1 + A2 + A3)	(+)	                0,00	                0,00	                0,00	
B)	Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa	(+)	        1.684.846,77	        1.689.396,77	        1.676.046,77	
C)	Titolo 2 - Trasferimenti correnti  validi ai fini dei saldi finanza pubblica 	(+)	        1.402.645,48	        1.265.148,17	          287.030,61	
D)	Titolo 3 - Entrate extratributarie	(+)	          343.168,82	          339.568,82	          309.068,82	
E)	Titolo 4 - Entrate in c/capitale	(+)	       10.520.522,74	        3.724.114,00	        2.390.000,00	
F)	Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie	(+)	                0,00	                0,00	                0,00	
G)	SPAZI FINANZIARI ACQUISITI  (1)	(+)	                0,00	                0,00	                0,00	
H1)	Titolo 1 - Spese correnti al netto del fondo pluriennale vincolato	(+)	        3.274.333,98	        3.163.917,84	        2.145.356,34	
H2)	Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (dal 2020 quota finanziata da entrate finali)	(+)	                0,00	                0,00	                0,00	
H3)	Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente (2)	(-)	           41.878,00	           46.718,00	           49.192,00	
H4)	Fondo contenzioso (destinato a confluire nel risultato di amministrazione)	(-)	                0,00	                0,00	                0,00	
H5)	Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (3)	(-)	                0,00	                0,00	                0,00	
H)	Titolo 1 - Spese correnti valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (H=H1+H2-H3-H4-H5)	(-)	        3.232.455,98	        3.117.199,84	        2.096.164,34	
I1)	Titolo 2 - Spese in c/ capitale al netto del fondo pluriennale vincolato	(-)	       11.010.522,74	        3.729.114,00	        2.395.000,00	
I2)	Fondo pluriennale vincolato in c/capitale al netto delle quote finanziate da debito (dal 2020 quota finanziata da entrate finali)	(-)	                0,00	                0,00	                0,00	
I3)	Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/capitale (2)	(-)	                0,00	                0,00	                0,00	
I4)	Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (3)	(-)	                0,00	                0,00	                0,00	
I)	Titolo 2 - Spese in c/capitale valide ai fini dei saldi di finanza pubblica  (I=I1+I2-I3-I4)	(-)	       11.010.522,74	        3.729.114,00	        2.395.000,00	
L1)	Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria al netto del fondo pluriennale vincolato	(-)	                0,00	                0,00	                0,00	
L2)	Fondo pluriennale vincolato per partite finanziarie (dal 2020 quota finanziata da entrate finali)	(-)	                0,00	                0,00	                0,00	
L)	Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria (L=L1 + L2)	(-)	                0,00	                0,00	                0,00	
M)	SPAZI FINANZIARI CEDUTI (1)	(-)	                0,00	                0,00	                0,00	
N)	EQUILIBRIO DI BILANCIO  AI SENSI DELL'ARTICOLO 9 DELLA LEGGE N. 243/2012 (4)
(N=A+B+C+D+E+F+G-H-I-L-M)		         -291.794,91	          171.913,92	          170.981,86	

1) Gli spazi finanziari acquisiti o ceduti attraverso i  patti regionalizzati e nazionali  sono disponibili all'indirizzo http://www.rgs.mef.gov.it/VERSIONE-I/ - Sezione “Pareggio bilancio e Patto stabilità” e  all'interno dell'applicativo del pareggio al modello VARPATTI. Nelle more della formalizzazione dei patti regionali e nazionali, non è possibile indicare  gli spazi che si prevede di acquisire. Indicare solo gli spazi che si intende cedere	
2) Al fine di garantire una corretta verifica dell'effettivo rispetto del saldo,  indicare il fondo crediti di dubbia esigibilità al netto dell'eventuale quota finanziata dall'avanzo (iscritto in variazione a seguito dell'approvazione del rendiconto).	
3) I fondi di riserva e i fondi speciali non sono destinati a confluire nel risultato di amministrazione. Indicare solo i fondi non finanziati dall’avanzo.	
4) L'ente è in equilibrio di bilancio ai sensi dell'articolo 9 della legge n. 243 del 2012 se la somma algebrica degli addendi del prospetto, da (A) a (M) è pari a 0 o positivo, salvo gli enti cui è richiesto di conseguire un saldo positivo, che sono in equilibrio se presentano un risultato pari o superiore al saldo positivo richiesto.	

12) CONCLUSIONI

La Programmazione del triennio 2019-2021, rappresenta in primo luogol’anno della effettiva riscostruzione  dopo il sisma del 2016. Infatti, il Comune – oltre agli altri interventi pure programmati - concentrerà molte delle attività economiche ed organizzative nelle opere di ripristino, tutte opere già inserite rispettivamente nel primo e nel secondo piano delle Opere Pubbliche della Ricostruzione. 
Certamente pesa negativamente sul piano degli investimenti, la poca chiarezza della normativa statale e commissariale; esempio emblematico è la normazione del Commissario alla Ricostruzione in materia di utilizzo dei fondi assicurativi del terremoto che, con Ordinanza n. 43 del 15.12.2017 ha di fatto bloccato l’utilizzo dei fondi suddetti intervenendo, con dubbi profili di legittimità, su una materia non disciplinata dal legislatore e, ad oltre un anno dagli eventi sismici e dalla riscossione dell’indennizzo assicurativo sopra citato. 
L’Ente è ovviamente costretto, in fase di programmazione di bilancio 2019, a modificare il piano delle opere pubbliche pubblicato in precedenza (e paradossalmente propedeutico allo stesso) ed ovviamente a rimodulare tutte le risorse disponibili in attesa di una definizione di una questione che non è certa giuridicamente, attesa la volontà dei diversi Enti coinvolti di presentare impugnativa dinanzi al Tar Lazio all’Ordinanza Commissariale, in caso di fallite trattative medio tempore condotte per conto dei Comuni da Anci Marche.
Anche nella gestione sul piano della spesa corrente, l’Ente sconta una difficoltà di programmazione per diversi fattori, in primo luogo perché dopo il terremoto – vista la delocalizzazione  delle Scuole in particolare – molti servizi dell’Ente subiscono non prevedibili cambiamenti con impatto economico oltre che organizzativo. A ciò si aggiungono le sicuramente accresciute difficoltà di previsione delle entrate ancora legate alle situazioni di inagibilità, trasferimento di persone residenti derivante dal sisma, nonché la sempre scarsa chiarezza del legislatore nazionale in materia fiscale degli Enti Locali.
L’amministrazione comunale segue la politica di non aumentare la pressione fiscale già pesante per le famiglie e di continuare a rendere i Servizi ed accrescerne anche la qualità. Obiettivi che si intende perseguire con sempre maggiore attenzione sulle spese sociali, sull’educativa scolastica e domiciliare, ma anche nel servizio del Nido di Infanzia. 
Non mancherà il sostegno alla animazione culturale per la Comunità attraverso il mantenimento della stagione teatrale, delle feste ed iniziative ricreative. 
Si è cercato, pertanto, di operare in modo equilibrato e trasversale per non eliminare servizi ai cittadini, ma certo lasciando margini più risicati all’Ente, per far fronte alle numerose esigenze del territorio. Il bilancio appare come uno strumento coerente e ben armonizzato. Stante le incertezze contabili, onde assicurare sempre coerenza e legittimità al bilancio, si dovrà inevitabilmente ricorrere ad interventi di assestamento durante l’anno, a partire dal rendiconto 2018.