Prot. n.1826		Originale

VERBALE DI DELIBERAZIONE DELLA GIUNTA COMUNALE
 
Numero  19            del   14-03-2019

Oggetto:	DETERMINAZIONE ALIQUOTE IMU, TASI E TARI 2019 (IUC) E ADDIZIONALE IRPEF.	

L'anno  duemiladiciannove il giorno  quattordici del mese di marzo alle ore 17:30, nella Sede Comunale, convocata nei modi di legge, si è riunita la Giunta Comunale con l’intervento dei Signori:
LUCIANI ING. DOMENICO	SINDACO	P	
VISSANI ENRICO	VICESINDACO	A	
MATTEUCCI MATTEO	ASSESSORE COMUNALE	P	

Ne risultano presenti n.   2   e assenti n.   1. 

Assiste in qualità di verbalizzante il Vice Segretario Comunale  Signor DE ANGELIS STEFANO
Assume la presidenza il Signor LUCIANI ING. DOMENICO il quale, accertato il numero legale per la validità dell’adunanza, dichiara aperta la seduta ed invita la Giunta Comunale alla discussione dell’oggetto su riferito.

Settore proponente: SEGRETERIA	Registro proposte n.16 del 05-03-2019

DOCUMENTO ISTRUTTORIO

VISTO l’art. 1, comma 169, della Legge 27/12/2006, n. 296 il quale prevede che: “Gli Enti Locali deliberano le tariffe e le aliquote relative ai tributi di loro competenza entro la data fissata da norme statali per la deliberazione del bilancio di previsione. Dette deliberazioni, anche se approvate successivamente all’'inizio dell’esercizio purché entro il termine innanzi indicato hanno effetto dal 1° gennaio dell'anno di riferimento. In caso di mancata approvazione entro il suddetto termine, le tariffe e le aliquote si intendono prorogate di anno in anno”;
PREMESSO che il Testo Unico nel quale sono riunite e coordinate le disposizioni legislative vigenti in materia di ordinamento dei Comuni, approvato con decreto legislativo 18/8/2000 n. 267, ha ridisegnato la mappa delle competenze in ordine all’approvazione delle aliquote e delle tariffe nonché delle modifiche alla disciplina dei tributi e che la legge finanziaria 2007 legge 296/2006 ha espressamente attribuito la competenza in materia di aliquote ICI, ora IMU, oltre alla Tasi, al Consiglio Comunale;
PREMESSO che ad opera dei commi da 639 a 705 della Legge 27 dicembre 2013, n. 147 e s.m.i. (Legge di Stabilità per l’anno 2014) è stata istituita l’Imposta Unica Comunale (I.U.C.) a decorrere dal 1° gennaio 2014;
VERIFICATO che la richiamata Legge n. 147/2013 ha articolato la nova imposta comunale in tre diverse entrate, disciplinate dalle disposizioni contenute nei commi da 639 a 705;
PRESO ATTO che la predetta imposta ha come fondamenta due distinti presupposti:
-	uno costituito dal possesso di immobili, correlato alla loro natura e valore,
-	l’altro collegato all’erogazione e alla fruizione di servizi comunali;
VERIFICATO che la I.U.C. è pertanto così composta:
-	imposta municipale propria (IMU), di natura patrimoniale, dovuta dal possessore di immobili, escluse le abitazioni principali,
-	componente riferita ai servizi, che a sua volta si articola in:
• 	tributo per i servizi indivisibili (TASI), a carico sia del possessore che dell’utilizzatore dell’immobile,
• 	tassa sui rifiuti (TARI), destinata a finanziare i costi del servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti, a carico dell’utilizzatore;
ATTESO che le previsioni normative che attengono alla tassa in parola sono disciplinate, nel dettaglio, ai commi da 669 a 679 della predetta Legge n. 147/2013; 
CONSIDERATA, pertanto, la necessità di deliberare in ordine alla proposta al Consiglio Comunale delle aliquote dei tributi di rispettiva competenza, nonché in ordine alle tariffe di propria competenza, in funzione della predisposizione del DUP per il periodo 2019/2021;
CONSIDERATO che la legge di Stabilità 2016 all’art. 1 comma 13 prevede che “A decorrere dall'anno 2016, l'esenzione dall'imposta municipale propria (IMU) prevista dalla lettera h) del comma 1 dell'articolo 7 del decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 504, si applica sulla base dei criteri individuati dalla circolare del Ministero delle finanze n. 9 del 14 giugno 1993, pubblicata nel supplemento ordinario n. 53 alla Gazzetta Ufficiale n. 141 del 18 giugno 1993. Sono, altresì, esenti dall'IMU i terreni agricoli: a) posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali di cui all'articolo 1 del decreto legislativo 29 marzo 2004, n. 99, iscritti nella previdenza agricola, indipendentemente dalla loro ubicazione; b) ubicati nei comuni delle isole minori di cui all'allegato A annesso alla legge 28 dicembre 2001, n. 448; c) a immutabile destinazione agrosilvo-pastorale a proprietà collettiva indivisibile e inusucapibile. A decorrere dall'anno 2016, sono abrogati i commi da 1 a 9-bis dell'articolo 1 del decreto-legge 24 gennaio 2015, n. 4, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 marzo 2015, n. 34”;
VISTE le previgenti aliquote IMU dell’anno 2018 approvate con Delibera di Consiglio Comunale n. 10 del 31/03/2018;
CONSIDERATO che l’IMU sugli immobili qualificabili come beni strumentali all’esercizio di attività economiche è solo parzialmente deducibile dal reddito delle imprese e dal reddito professionale e che invece la TASI sugli stessi immobili è deducibile dai medesimi redditi nella sua interezza;
RITENUTA dunque l’opportunità di ridurre le aliquote IMU per l’anno 2019 dall’1,00% allo 0,83% per i fabbricati strumentali allo svolgimento di attività produttive, artigianali, commerciali e professionali, regolarmente dichiarati come tali ai fini IMU, con corrispondente introduzione, per gli stessi immobili, dell’aliquota TASI pari allo 0,17%;
VERIFICATO che tale modifica non determina alcuna variazione del gettito comunale e dell’imposizione complessiva IMU+TASI, ma che può determinare un vantaggio in termini di deducibilità dal reddito delle imprese e dal reddito professionale;
RITENUTO confermare per l’anno 2019 le restanti aliquote IMU dell’anno 2018;
CONSIDERATO, in proposito, che occorre proporre al Consiglio Comunale le aliquote IMU come sopra relazionato, che si riportano nella tabella riassuntiva che segue:
1	Abitazione Principale e relative pertinenze solo categorie: A/01, A/08 e A/09. A tali fabbricati si applica una detrazione di € 200,00 fino a concorrenza dell’ammontare dell’imposta. 	0,35 %	
2	Abitazione Principale e relative pertinenze diversa dalle categorie del punto precedente.	ESENTE	
3	Altri fabbricati ad uso abitativo diversi dai punti 1 e 2. 	1,00 %	
4	Fabbricato strumentale all’attività agricola	ESENTE	
5	Fabbricati strumentali allo svolgimento di attività produttive, artigianali, commerciali e professionali, regolarmente dichiarati come tali ai fini IMU	0,83%	
6	Altri fabbricati in genere diversi dai punti precedenti	1,00 %	
7	Aree edificabili	1,00 %	
8	Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti regolarmente iscritti alla previdenza agricola	ESENTE	
9	Terreni agricoli diversi da quelli posseduti e condotti da coltivatori diretti regolarmente iscritti alla previdenza agricola  di cui al punto precedente	1,00%	

RILEVATO che le disposizioni che disciplinano la tassa sui servizi indivisibili è stata riformata ad opera della Legge di Stabilità 2016 (Legge 28 dicembre 2015, n. 208), apportando rilevanti modifiche al presupposto del tributo, prevedendo, al novellato dell’art. 1, comma 669, della Legge n. 147/2013 che “Il presupposto impositivo della TASI è il possesso o la detenzione, a qualsiasi titolo, di fabbricati e di aree edificabili, ad eccezione, in ogni caso, dei terreni agricoli e dell'abitazione principale, come definiti ai sensi dell'imposta municipale propria di cui all'articolo 13, comma 2, del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, escluse quelle classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9”;
PRESO ATTO del presupposto impositivo sopra specificato;
ATTESO che la norma richiamata indica gli oggetti esclusi dall’applicazione della tassa sui servizi indivisibili;
VERIFICATO che il legislatore ha disposto che la TASI sia dovuta da chiunque possieda o detenga a qualsiasi titolo le unità immobiliari predette, ossia fabbricati ed aree fabbricabili, ad esclusione delle unità abitative purché non accatastate in categoria di lusso (ossia A/1, A/8 e A/9);
RILEVATO che viene specificato che soggetto passivo, in caso di locazione finanziaria, è il locatario a decorrere dalla data di stipulazione e per tutta la durata del contratto;
RILEVATO altresì che vengono disciplinate le fattispecie relative alla detenzione degli immobili di durata non superiore a sei mesi ed alle ipotesi di multiproprietà e di centri commerciali integrati;
EVIDENZIATO che la base imponibile è la medesima prevista per l’applicazione dell’imposta municipale propria (IMU), alla quale deve essere applicata l’aliquota TASI, prevista nella misura base dell’1 per mille;
CONSIDERATO che con delibera di Consiglio Comunale, adottata in riferimento alla potestà regolamentare attribuita all’ente locale dall’articolo 52 del D.Lgs. n. 446/97, confermata dall’art. 1, comma 702 della legge n. 147/2013, la misura dell’aliquota può essere azzerata o approvata fino alla misura massima del 2,5 per mille;
RILEVATO che le unità immobiliari adibite ad abitazione principale non possono più essere assoggettate a TASI, ad eccezione di quelle considerate di lusso (A/1, A/8 e A/9);
PRESO ATTO che è venuto meno il blocco degli aumenti di tariffe ed aliquote imposto dall’anno 2016, e, pertanto, i Comuni possono applicare aumenti alle aliquote TASI, pur entro il limite fissato dalla normativa vigente;
VERIFICATO che, ai sensi dell’articolo 1, comma 677, la misura delle aliquote è vincolata dall’aliquota IMU applicata alle diverse tipologie di immobili, dovendo, la somma delle aliquote TASI ed IMU non essere superiore alla misura massima dell’aliquota IMU prevista dall’articolo 13, del D.L. n. 201/2011, come in vigore al 31 dicembre 2013;
ATTESO che il limite dell’aliquota massima pari al 2,5 per mille, può essere superato per lo 0,8 per mille “a condizione che siano finanziate, relativamente alle abitazioni principali e alle unità immobiliari ad esse equiparate” detrazioni d'imposta o altre misure, tali da generare effetti sul carico di imposta TASI equivalenti o inferiori a quelli in vigenza di 'IMU relativamente alla stessa tipologia di immobili;
RILEVATO che tale maggiorazione potrà essere applicata anche nell’anno d’imposta 2019 per i “beni merce”, se già applicata negli anni precedenti:
VISTA la Circolare del Ministero dell’Economia e delle Finanze n. 2/DF del 29 luglio 2014 che ha fornito chiarimenti in ordine all’applicazione delle maggiorazioni dello 0,8 per mille che, compatibilmente con i vincoli sopra richiamati, può continuare ad essere applicata purché l’ente locale confermi tale aliquota con apposita delibera di Consiglio Comunale, ai sensi del comma 28, della Legge n. 208/2015;
CONSIDERATO il permanere della previsione suddetta anche per l’anno 2019;
VERIFICATO altresì che le aliquote TASI possono essere differenziate in ragione del settore di attività nonché della tipologia e della destinazione degli immobili;
PRESO comunque atto che, in applicazione alla riconosciuta potestà regolamentare attribuita ai Comuni come sopra illustrato, l’ente comunale può diversificare le aliquote da applicare alle varie unità immobiliari;
VERIFICATO che la predetta potestà regolamentare oltre ad essere riconosciuta dall’articolo 14, comma 6, del D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, recante “disposizioni in materia di federalismo fiscale”, è confermata dall’art. 1, comma 702 della Legge n. 147/2013;
VERIFICATO che la potestà regolamentare può essere esercitata entro i limiti posti dallo stesso articolo 52, comma 1, che recita: “ Le province ed i comuni possono disciplinare con regolamento le proprie entrate, anche tributarie, salvo per quanto attiene alla individuazione e definizione delle fattispecie imponibili, dei soggetti passivi e della aliquota massima dei singoli tributi, nel rispetto delle esigenze di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti. Per quanto non regolamentato si applicano le disposizioni di legge vigenti”;
VISTE le previgenti aliquote TASI dell’anno 2018 approvate con Delibera di Consiglio Comunale n. 11 del 31/03/2018;
RITENUTA sulla base di quanto sopra esposto in relazione all’aliquota IMU l’opportunità di introdurre l’aliquota TASI per l’anno 2019 pari allo 0,17% per i fabbricati strumentali allo svolgimento di attività produttive, artigianali, commerciali e professionali, regolarmente dichiarati come tali ai fini IMU;
RITENUTO confermare per l’anno 2019 le restanti aliquote TASI dell’anno 2018;
CONSIDERATO, in proposito, che occorre proporre al Consiglio Comunale le aliquote TASI come sopra relazionato, che si riportano nella tabella riassuntiva che segue:
1	Abitazione Principale e relative pertinenze solo categorie: A/01, A/08 e A/09. A tali fabbricati si applica una detrazione di € 100,00 sino a concorrenza dell’ammontare della tassa.	0,25 %	
2	Abitazione Principale e relative pertinenze diversa dalle categorie del punto precedente.	ESENTE	
3	Altri fabbricati ad uso abitativo diversi dai punti 1 e 2. 	ESENTE	
4	Fabbricato strumentale all’attività agricola.	ESENTE	
5	Fabbricati strumentali allo svolgimento di attività produttive, artigianali, commerciali e professionali, regolarmente dichiarati come tali ai fini IMU.	0,17%	
6	Altri fabbricati in genere diversi dai punti precedenti	ESENTE	
7	Aree edificabili	ESENTE	
8	Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti regolarmente iscritti alla previdenza agricola  	ESENTE	
9	Terreni agricoli diversi da quelli posseduti e condotti da coltivatori diretti regolarmente iscritti alla previdenza agricola di cui al punto precedente	ESENTE	
DATO ATTO che, dall’anno 2014, la TARES (tassa rifiuti) è stata abrogata dall’articolo 1, comma 704, della legge n.147 del 2013 e sostituita dalla “TARI” le cui tariffe, da approvare con apposita delibera di Consiglio Com.le, dovranno, comunque, coprire i costi del relativo servizio;
VISTO  il Regolamento TARI per l’anno 2019;
VISTO  il Piano Economico Finanziario 2019 (PEF) per la determinazione delle tariffe anno 2019;
DATO ATTO CHE sulla base delle risultanze del citato PEF si intende confermare per l’anno 2019 le tariffe TARI già vigenti per l’anno 2018, come da DCC n. 12/2018;

CONSIDERATO infine che l’Amministrazione comunale intende proporre per l’anno 2019 una modifica delle aliquote addizionale comunale all’IRPEF vigente nel 2018 pari allo 0,60%, ai fini dell’introduzione di una progressività di imposta con riduzione dell’aliquota per i redditi fino a 15.000 €, nei termini che seguono:
-	aliquota pari allo 0,5% per redditi fino a 15.000,00 euro;
-	aliquota pari allo 0,6% per redditi superiori a 15.000,00 euro. 
VISTO il Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267 e successive modificazioni, recante il Testo Unico delle Leggi sull'Ordinamento degli Enti Locali;

DATO ATTO che sulla presente proposta di deliberazione viene richiesto il parere del Revisore dei Conti che sarà unito alla deliberazione di Giunta;

VISTI gli appositi pareri favorevoli, espressi, per quanto di competenza, ex artt. 49 e 147 bis del D.Lgs. n. 267/2000, dai funzionari responsabili;
Tutto ciò premesso e considerato,
PROPONE DI DELIBERARE 
1.	di approvare la premessa narrativa, che forma parte integrante e sostanziale del presente atto;
2.	di sottoporre al Consiglio Comunale l’approvazione delle aliquote e tariffe IUC sulla base di quanto indicato in premessa;
3.	di sottoporre al Consiglio Comunale la modifica dell’aliquota di Addizionale IRPEF vigente nel 2018 per l’anno 2019, come indicato in premessa;  
4.	di dare atto che la determinazione delle tariffe e contribuzioni, come sopra segnalato, è stata effettuata per garantire le entrate necessarie a far fronte alle iniziative, ai programmi che l’Amministrazione intende portare avanti nel corrente anno, per assicurare la continuità e l’erogazione dei servizi, contenendo il carico contributivo dei cittadini;
5.	di dichiarare, stante l’urgenza, con separata e palese votazione l’immediata eseguibilità del presente atto ai sensi dell’art 134, comma 4, del D.Lgs. 267/2000;
6.	di comunicare il presente atto ai Capigruppo consiliari ai sensi dell’art. 125 del D.Lgs. 267/2000.
7.	

VERBALE DI DELIBERAZIONE

LA GIUNTA COMUNALE

ESAMINATO il sopra riportato documento istruttorio;

RITENUTO di condividere le motivazioni e di fare integralmente propria la proposta di deliberazione con esso formulata;

VISTO che sulla proposta di deliberazione sono stati resi i pareri di cui all'art. 49, comma 1° e 147 bis  del D.Lgs. n. 267/2000 integralmente riportati nel presente atto ai sensi dello statuto comunale.

A VOTI unanimi resi nei modi di Legge 

D E L I B E R A

1.	di approvare la premessa narrativa, che forma parte integrante e sostanziale del presente atto;
2.	di sottoporre al Consiglio Comunale l’approvazione delle aliquote e tariffe IUC sulla base di quanto indicato in premessa;
3.	di sottoporre al Consiglio Comunale la modifica dell’aliquota di Addizionale IRPEF vigente nel 2018 per l’anno 2019, come indicato in premessa;  
4.	di dare atto che la determinazione delle tariffe e contribuzioni, come sopra segnalato, è stata effettuata per garantire le entrate necessarie a far fronte alle iniziative, ai programmi che l’Amministrazione intende portare avanti nel corrente anno, per assicurare la continuità e l’erogazione dei servizi, contenendo il carico contributivo dei cittadini;
5.	di comunicare il presente atto ai Capigruppo consiliari ai sensi dell’art. 125 del D.Lgs. 267/2000.

Ed inoltre, stante l'urgenza, ad unanimità di voti resi nei modi di Legge con separata votazione, DELIBERA di dichiarare il presente atto immediatamente eseguibile, ai sensi dell'art.134, comma 4 del D.Lgs. 18/8/2000 n.267. 

ai sensi dell’art. 49 comma 1 e 147 bis del D.Lgs. n. 267/2000, attestante la regolarità tecnica e la correttezza dell’azione amministrativa.

Parere:

Regolarita' TECNICA	Esito: Favorevole   Data : 05-03-2019

	

Il Responsabile del Servizio
DE ANGELIS STEFANO

ai sensi dell’art. 49, comma 1 e 147 bis del D.Lgs. n. 267/2000, in ordine alla regolarità contabile con:

[  ] attestazione di copertura finanziaria;
[ ] in quanto il presente provvedimento produce “effetti indiretti” sulla situazione economico-finanziaria o patrimoniale dell’Ente.

Parere:

Regolarita' CONTABILE	Esito: Favorevole   Data : 05-03-2019

	

Il Responsabile del Servizio
DE ANGELIS STEFANO

Il presente verbale viene letto, approvato e sottoscritto. 

	IL SINDACO	IL VICE SEGRETARIO COMUNALE
	LUCIANI ING. DOMENICO	DE ANGELIS STEFANO

P U B B L I C A Z I O N E

Si attesta che, ai sensi dell’art. 124, comma 1, D.Lgs. 18/08/2000 n. 267, copia della presente deliberazione viene pubblicata all’Albo Pretorio del Comune per 15 giorni consecutivi dal           
01/04/2019
	IL MESSO COMUNALE
	TEMPERINI GIGLIOLA

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E S E C U T I V I T A’

La presente deliberazione e’ divenuta esecutiva il 14-03-2019
‪(x) perche’ dichiarata IMMEDIATAMENTE ESECUTIVA,
ai sensi dell’art. 134, comma 4, del T.U. – D.Lgs. 18 agosto 2000 n. 267
‪ ( )decorsi 10 giorni dalla pubblicazione ai sensi dell'art. 134, comma 3 del T.U. - D.Lgs. 18 agosto 2000 n. 267.

	ILVICE SEGRETARIO COMUNALE
	DE ANGELIS STEFANO

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T R A S M I S S I O N E

La presente deliberazione  e’ stata comunicata con lettera in data 01/04/2019           
ai capigruppo Consiliari, come prescritto dall’art. 125, D.Lgs. 267/2000.