Appendice 2 Del. ARERA n. 443/2019

RELAZIONE DI ACCOMPAGNAMENTO 
PEF 2020

Valutazioni dell’Ente territorialmente competente
Rif. Cap. 4 Appendice 2 Del. ARERA n. 443/2019

Comune di ACCUMOLI (RI)

Indice
Premessa

4	Valutazioni dell’Ente territorialmente competente

4.1	Attività di validazione svolta
4.2	Limite alla crescita annuale delle entrate tariffarie
4.3	Costi operativi incentivanti
4.4	Eventuale superamento del limite alla crescita annuale delle entrate tariffarie
4.5	Focus sulla gradualità per le annualità 2018 
4.6	Focus sulla valorizzazione dei fattori di sharing
4.7	Scelta degli ulteriori parametri

Premessa  

Il Comune di ACCUMOLI, in qualità di Ente territorialmente competente, sito in provincia di RIETI ha verificato la coerenza e la congruità dei dati e delle informazioni necessari alla elaborazione annuale del piano economico finanziario (di seguito: PEF), inviato dal gestore Diodoro Ecologia Srl sulla base dei seguenti requisiti:

•	il PEF relativo alla gestione è stato redatto secondo lo schema tipo predisposto dall’Autorità di cui all’Appendice 1 della deliberazione 443/2019/R/rif e successivamente integrato con l’allegato 002-20drif_all alla determinazione n. 02/DRIF/2020, compilandolo per le parti di propria competenza;

•	la dichiarazione, predisposta utilizzando lo schema tipo di cui all’Appendice 3 della deliberazione 443/2019/R/rif, ai sensi del d.P.R. 445/00, sottoscritta dal legale rappresentante, attestante la veridicità dei dati trasmessi e la corrispondenza tra i valori riportati nei prospetti dei modelli e i valori desumibili dalla documentazione contabile di riferimento tenuta ai sensi di legge;

•	la relazione che illustra sia i criteri di corrispondenza tra i valori riportati nella modulistica e i valori desumibili dalla documentazione contabile, sia le evidenze contabili sottostanti, secondo il presente schema di relazione tipo.

Il Comune di ACCUMOLI in qualità di Ente territorialmente competente, pertanto, ricevuta e verificata la suddetta documentazione, congiuntamente alla presente, invia, in allegato, oltre i dati e gli atti menzionati, la ricevuta documentazione contabile sottostante alle attestazioni prodotte in ottemperanza all’art. 6 della deliberazione 443/2019/R/rif. 

4	Valutazioni dell’Ente territorialmente competente
4.1	Attività di validazione svolta 

Il Comune di ACCUMOLI, in qualità di Ente territorialmente competente, ha validato i dati trasmessi dal gestore e riportati nell’allegato 1-2-3, riguardante l’anno a (2020) relativamente alla determinazione dei costi efficienti delle annualità 2018.

È stata, pertanto verificata:
a)	la coerenza degli elementi di costo riportati nel PEF rispetto ai dati contabili dei gestori;
b)	il rispetto della metodologia prevista dal MTR per la determinazione dei costi riconosciuti;
c)	il rispetto dell’equilibrio economico finanziario del gestore.

La suddetta attività di validazione è stata svolta analizzando i dati trasmessi dal gestore Diodoro Ecologia Srl raffrontandoli, oltre che con le spese sostenute per le annualità 2018 e 2019, in coerenza con le caratteristiche del servizio effettivamente reso.
Sono state analizzate tutte le componenti di costo previste nel MTR.

È stato verificato, in base all’articolo 6 del MTR, “I costi ammessi a riconoscimento tariffario sono calcolati secondo criteri di efficienza, considerando i costi al netto dell’IVA detraibile e delle imposte. 

Come anticipato, “I costi efficienti di esercizio e di investimento riconosciuti per l’anno a = {2020} per il servizio del ciclo integrato sono stati determinati sulla base di quelli effettivi rilevati nell’anno di riferimento (a-2) come risultanti da fonti contabili obbligatorie” (co.2 dello stesso art. 6).

Si riporta costi PEF 2020:

costo	valore	
Costi dell’attività di raccolta e trasporto dei rifiuti urbani indifferenziati – CRT	76.461,55 €	
Costi dell’attività di trattamento e smaltimento dei rifiuti urbani – CTS 	43.989,66 €	
Costi dell’attività di trattamento e recupero dei rifiuti urbani – CTR 	0,00 €	
Costi dell’attività di raccolta e trasporto delle frazioni differenziate – CRD 	0,00 €	
Costi operativi incentivanti variabili di cui all'articolo 8 del MTR – COIEXPTV 	0,00 €   	
Proventi della vendita di materiale ed energia derivante da rifiuti – AR 	0,00 €   	
Ricavi derivanti dai corrispettivi riconosciuti dal CONAI – ARCONAI 	0,00 €   	
Componente a conguaglio relativa ai costi variabili – RCTV 	0,00 €   	
Oneri relativi all'IVA e altre imposte 	12.044,82 €   	
Costi dell’attività di spazzamento e di lavaggio – CSL 	0,00 €   	
Costi per l’attività di gestione delle tariffe e dei rapporti con gli utenti - CARC 	2.131,78 €   	
Costi generali di gestione – CGG 	23.432,55 €   	
Costi relativi alla quota di crediti inesigibili – CCD 	0,00 €   	
Altri costi – COal 	0,00 €   	
Costi comuni – CC 	25.564,33 €   	
Ammortamenti – Amm 	0,00 €   	
Accantonamenti – Acc 	0,00 €   	
- di cui costi di gestione post-operativa delle discariche 	0,00 €   	
- di cui per crediti 	0,00 €   	
- di cui per rischi e oneri previsti da normativa di settore e/o dal contratto di affidamento 	0,00 €   	
- di cui per altri non in eccesso rispetto a norme tributarie 	0,00 €   	
Remunerazione del capitale investito netto – R 	6.022,41 €   	
Remunerazione delle immobilizzazioni in corso - Rlic 	0,00 €   	
Costi d'uso del capitale - CK 	6.022,41 €   	
Costi operati incentivanti fissi di cui all'articolo 8 del MTR – COIEXPTF 	0,00 €   	
Componente a conguaglio relativa ai costi fissi – RCTF 	0,00 €   	
Oneri relativi all'IVA e altre imposte 	1.295,02 €   	
Attività esterne Ciclo integrato RU incluse nel PEF 	0,00 €   	

È stato acquisito da parte del gestore Diodoro Ecologia Srl il PEF che si allega.

Per quanto riguarda i dati del conto economico è stato verificato, con riferimento all’anno a, che le componenti di costo riportate nel/i PEF sono state riconciliate con la somma dei costi effettivamente sostenuti dal gestore nell’anno a-2. 
Sono infatti stati indicati dal gestore:

•	il criterio e i driver con il quale sono state ripartite le poste comuni (costi e ricavi), specificando se tali criteri sono variati rispetto a quelli utilizzati nella precedente metodologia tariffaria; 
•	le singole voci di ricavo che devono essere rappresentate dettagliatamente distinguendo tra i ricavi derivanti da vendita di materiali ed energia e ricavi derivanti dai corrispettivi riconosciuti dal CONAI; 
•	le poste che vanno ad aumentare/ridurre il totale costi del PEF, quali ad esempio poste di competenza di esercizi precedenti come i conguagli o altri contributi/perequazioni/premi/penalità deliberate dall'Ente territorialmente competente. 

4.2	Limite alla crescita annuale delle entrate tariffarie 

Il Comune di ACCUMOLI, in qualità di Ente territorialmente competente, ha determinato i coefficienti relativi al limite di crescita annuale delle entrate tariffarie nell’ambito dell’intervallo di valori determinati dall’Autorità, quali: 
•	il coefficiente di recupero di produttività (𝑋𝑎)
•	il coefficiente per il miglioramento previsto della qualità e delle caratteristiche delle prestazioni erogate agli utenti (𝑄𝐿𝑎),
•	il coefficiente per la valorizzazione di modifiche del perimetro gestionale con riferimento ad aspetti tecnici e/o operativi (𝑃𝐺𝑎); 

Sono stati valorizzati come indicato dalla tabella che segue per le seguenti ragioni:

parametro	valore	
Coefficiente di recupero di produttività - Xa 	      0,10	
Coeff. per il miglioramento previsto della qualità - QLa 	      0,00	
Coeff. per la valorizzazione di modifiche del perimetro gestionale - PGa 	      0,00	

4.3	Costi operativi incentivanti

Il Comune di ACCUMOLI, in qualità di Ente territorialmente competente, non ha valorizzato le componenti  e , ai sensi di quanto previsto dall’art. 8 del MTR in relazione alle seguenti previsioni di intervento nell’ottica di promuovere il miglioramento dei livelli di qualità del servizio o modifiche del perimetro gestionale del servizio.

4.4	Eventuale superamento del limite alla crescita annuale delle entrate tariffarie 

Il Comune di ACCUMOLI in qualità di Ente territorialmente competente, per assicurare il raggiungimento dei previsti miglioramenti di qualità ovvero per sostenere il processo di integrazione delle attività gestite, ha definito il seguente coefficiente di produttività e pertanto rientra nei limiti imposti dall’Autorità:
Verifica del limite di crescita		
rpia	      1,70      	
coeff. di recupero di produttività - Xa 	      0,10	
coeff. per il miglioramento previsto della qualità - QLa 	      0,00	
coeff. per la valorizzazione di modifiche del perimetro gestionale - PGa 	      0,00	
Parametro per la determinazione del limite alla crescita delle tariffe – p	      1,60	
(1+p)	    1,0160	
 ∑Ta	165.377,79 €	
 ∑Ta-1	165.374,79 €	
 ∑Ta/ ∑Ta-1	      1,00	

∑Tmax (entrate tariffarie massime nel limite del limite di crescita)	168.020,78 €	
delta (∑Ta - ∑Tmax)	-2.642,99 €	

4.5	Focus sulla gradualità per le annualità 2018

Il comune valorizza attraverso i coefficienti γ il servizio reso ai cittadini tramite il Gestore dei servizi e può influenzare la tariffa a valere sul 2020 per effetto della componente RC.
La componente RC - applicata sia ai costi fissi che a quelli variabili – consente di intercettare gli scostamenti tra i costi effettivamente risultanti dalle fonti contabili di riferimento per gli anni 2018 (e 2019 per le entrate tariffarie 2021) ottenuti riattualizzando i costi del 2017 e le “pertinenti entrate tariffarie dei suddetti anni”. 
L’Ente territorialmente competente, sulla base dei dati comunicati dal gestore, non ha determinato i valori γ_(1,a),γ_(2.a),γ_(3.a) di cui all’art. 16 del MTR per la quantificazione del coefficiente di gradualità (1+γ_a )  come segue:

parametro	valore	
Valutazione rispetto agli obiettivi di RD% - γ1	      0,00	
Valutazione rispetto all'efficacia dell'attività 
di preparazione per il riutilizzo e riciclo - γ2 	      0,00	
Valutazione rispetto alla soddisfazione degli utenti del servizio - γ3 	      0,00	

I parametri γ di qualità del servizio reso, denominati γ1, γ2 e γ3, si riferiscono, rispettivamente, alla qualità e alle prestazioni del Gestore in tema di “% di differenziata”, “performance di riutilizzo/riciclo” e “soddisfazione utenti”, come da tabella sottostante:

		Costi superiori al benchmark di riferimento		Costi inferiori o uguali al benchmark di riferimento	
		RCTV,a+RCTF,a> 0	RCTV,a+RCTF,a ≤ 0		RCTV,a+RCTF,a> 0	RCTV,a+RCTF,a ≤ 0	
INDICATORI DI
QUALITA’ PRESTAZIONI	Valutazione rispetto obiettivi %RD	-0,45 < γ1 < -0,30	-0,25 < γ1 < -0,06		-0,25 < γ1 < -0,06	-0,25 < γ1 < -0,06	
	Valutazione performance riutilizzo riciclo	-0,30 < γ2 < -0,15	-0,20 < γ2 < -0,03		-0,20 < γ2 < -0,03	-0,30 < γ2 < -0,20	
	Valutazione soddisfazione utenti	-0,15 < γ3 < -0,05	-0,05 < γ3 < -0,01		-0,05 < γ3 < -0,01	-0,15 < γ3 < -0,05	

Potendo, quindi, assumere dei valori all’interno di intervalli predeterminati in funzione di due elementi:
•	confronto tra il Costo Unitario Effettivo (CUeff) e il benchmark di riferimento definito da ARERA;
•	segno della somma RC = RCV + RCF
il comune definisce:

valutazione rispetto agli obiettivi di rd  - ɣ 1 	compreso tra -0,45 e -0,25	
valutazione rispetto all' efficacia dell' attività di preparazione per il riutilizzo e riciclo  - ɣ 2 	compreso tra -0,30 e -0,20	
valutazione rispetto alla soddisfazione degli utenti del servizio  - ɣ 3 	compreso tra -0,15 e -0,05	

4.6	Focus sulla valorizzazione dei fattori di sharing 

Il comune non ha determinato il fattore di sharing (b) sulla vendita di materiale e di energia, nell’ambito dei range (0,3 ed 1) individuati da ARERA per la determinazione delle tariffe 2020-21, in quanto non sono presenti gli AR – Ricavi e proventi come di seguito evidenziato:

parametro	valore	
Fattore di Sharing – 𝒃̅	      0,00	
Fattore di Sharing – 𝒃̅ (1+ω) 	      0,00	
Fattore correttivo del fattore di sharing sui ricavi CONAI - 𝝎	      0,00	

A tal proposito ricordiamo che:
𝑏 è il fattore di sharing dei proventi, che può assumere un valore compreso nell’intervallo [0,3;0,6]; 
•	𝐴𝑅𝐶𝑂𝑁𝐴𝐼,𝑎 è la somma dei ricavi derivanti dai corrispettivi riconosciuti dal CONAI a copertura dei maggiori oneri per la raccolta differenziata dei rifiuti di imballaggio; 
•	𝑏 (1 + ω𝑎) è il fattore di sharing dei proventi derivanti dai corrispettivi riconosciuti dal CONAI; 
•	Ω𝑎 è il fattore correttivo del fattore di sharing applicato ai proventi CONAI; è determinato dall’ETC in coerenza con le valutazioni compiute ai fini della determinazione dei parametri 𝛾1,𝑎 e 𝛾2,𝑎 (γ1,𝑎 è valorizzato tenendo conto della valutazione del rispetto degli obiettivi di raccolta differenziata da raggiungere; γ2,𝑎 è invece quantificato considerando l’efficacia delle attività di preparazione per il riutilizzo e il riciclo); ω𝑎 può assumere un valore compreso nell’intervallo [0,1;0,4]; 
In relazione alla tabella 5 dell’MTR:
Tabella 5. Nuovi parametri/componenti di costo introdotti dal MTR di competenza dell’ETC e loro rispettiva incidenza Fattore di sharing 	Valori min. del range ammesso per i fattori di sharing 	Valori max del range ammesso per i fattori di sharing 	
b	Massimo ammontare dei ricavi a favore del gestore e massimo incentivo per lo stesso nella valorizzazione dei rifiuti 	Minimo ammontare dei ricavi a favore del gestore e minimo incentivo per lo stesso nella valorizzazione dei rifiuti 	
	Minima detrazione dei costi da inserire nel PEF e minimo beneficio e tariffe più alte per gli utenti del servizio 	Massima detrazione dei costi da inserire nel PEF e massimo beneficio e tariffe più basse per gli utenti del servizio 	
		Necessità di giustificare la scelta da parte dell’Etc	

4.7	Scelta degli ulteriori parametri 

Rateizzazione r: non definita                           

L’Ente, in accordo con il gestore, ha stabilito di non fissare il fattore Rateizzazione (r) in quanto non ci sono RC - Componenti a conguaglio.