COMUNE  DI BORGO VELINO
Provincia di RIETI

PIANO FINANZIARIO RELATIVO
AL SERVIZIO DI GESTIONE DEI RIFIUTI URBANI

IL PIANO FINANZIARIO

L’insieme dei costi afferenti al servizio di gestione dei rifiuti urbani è determinato con l’approvazione da parte del Comune di un dettagliato Piano Finanziario.

Il piano finanziario, disposto ed adottato in conformità all’art.8 del D.P.R. 27 aprile 1999 n. 158, è uno strumento di natura programmatoria avente ad oggetto la definizione gli interventi economici ed ambientali relativi al servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti urbani ed è redatto tenendo conto della forma di gestione del servizio predisposto dall’ente locale.

Esso comprende:
a)	il programma degli interventi necessari;
a)	il piano finanziario degli investimenti;
b)	la specifica dei beni, delle strutture e dei servizi disponibili, nonché il ricorso eventuale all’utilizzo di beni e strutture di terzi, o all’affidamento di servizi a terzi;
c)	le risorse finanziarie necessarie.

Inoltre deve essere accompagnato da una relazione che indichi i seguenti elementi:
a)	il modello gestionale organizzativo;
b)	i livelli di qualità del servizio ai quali deve essere commisurata la tariffa;
c)	la ricognizione degli impianti esistenti;
d)	l’indicazione degli scostamenti rispetto all’anno precedente e le relative motivazioni.

PREVISIONE DEI COSTI ANNO 2017

Le procedure connesse alla trasformazione tariffaria comportano l’evidenziazione analitica dei costi di gestione rifiuti all’interno di bilanci comunali e la loro trasparente attribuzione a voci di costo indicate dal DPR 158/99 che ne impone la copertura totale attraverso la tariffa.

Il piano finanziario è articolato seguendo i criteri di aggregazione dei singoli costi, così come proposti dal D.P.R. 158/99, sintetizzati nella successiva tabella.

Determinazione costi sostenuti	
CG Costi di gestione 
	CGIND Costi di gestione del ciclo dei servizi RSU indifferenziati

CGD Costi di gestione del ciclo di raccolta differenziata	CSL costi di lavaggio e spazzamento strade	16.192,18 € 	
		CRT costi raccolta e trasporto rsu	9.153,00 € 	
		CTS costi trattamento e smaltimento rsu	14.192,00 € 	
		CRD costi per la raccolta differenziata (costi di appalto e/o
convenzioni con gestori)	39.318,00 € 	
		CTR costi di trattamento e riciclo (per umido e verde, costi di compostaggio e trattamenti)	14.382,00 €  	
CC Costi comuni	CARC Costi Amministrativi di Accertamento e Riscossione
(costi amministrativi del personale, di accertamento, riscossione e contenzioso)	8.905,35 €   	
	CGG Costi Generali di Gestione
(del personale che segue l'organizzazione del servizio o appalto minimo 50% di B9)	5.301,00 €   	
	CCD Costi Comuni Diversi
(costo del personale a tempo determinato, quote dei costi di materiali e dei servizi come elettricità, gas, acqua, pulizie, materiali di consumo, cancelleria e fotocopie)	0,00 €   	
	COal Altri costi 
(realizzazione ecocentri,campagna informativa, consulenze,sacchetti biodegradabili e quanto non compreso nelle precedenti voci)	18,00 €	
CK Costi d'uso del capitale	Amm Ammortamenti	11.377,00 €   	
	Acc Accantonamento	234,00 €   	
	- di cui costi di gestione post-operativa delle discariche	0,00 €   	
	- di cui per crediti	0,00 €   	
	- di cui per rischi e oneri previsti da normativa di settore e/o dal contratto di affidamento	0,00 €   	
	- di cui per altri non in eccesso rispetto a norme tributarie	0,00 €   	
	R Remunerazione del capitale	5.581,00 €   	
	Rlic Remunerazione delle immobilizzazioni in corso	0,00 €   	
COI Costi di natura previsionale destinati al miglioramento di qualità	COI tv Costi operati incentivanti variabili	0,00 €   	
	COI tf Costi operati incentivanti fissi	0,00 €   	
AR Proventi e ricavi	AR Proventi della vendita di materiale ed energia derivante da rifiuti 	951,00 €   	
	ARCONAI  Ricavi derivanti dai corrispettivi riconosciuti dal CONAI  	3.517,00 €   	
	fattore sharing b	      0,60	fattore sharing ω	      0,40	
	b(AR) Proventi della vendita di materiale ed energia derivante da rifiuti dopo sharing	570,60 €   	
	b(1+ω)ARCONAI Ricavi derivanti dai corrispettivi riconosciuti dal CONAI dopo sharing  	2.954,28 €  	
RC Conguagli	RCtv Componente a conguaglio relativa ai costi variabili 	19.042,62 €   	
	RCtf Componente a conguaglio relativa ai costi fissi 	-24.993,78 €  	
	coefficiente gradualità ɣ	      0,50	rateizzazione r	   1	
	(1+ɣ)RCtv/r Componente a conguaglio relativa ai costi variabili dopo sharing	9.521,31 €   	
	(1+ɣ)RCtf/r Componente a conguaglio relativa ai costi fissi dopo sharing	-12.496,89 €   	
Oneri relativi all’IVA e altre imposte	Oneri variabili	7.455,00 €	
	Oneri fissi	6.050,55 €	
Ulteriori componenti ex deliberazioni 238/2020 e 493/2020	Costi variabili		
	- rata annuale conguaglio relativa ai costi variabili per deroga ex art.107 c.5 d.l.18/20 RCUTV	-469,68 €	
	- scostamento atteso dei costi variabili di cui all'articolo 7 bis del MTR COVEXPTV	0,00 €	
	- oneri variabili per la tutela delle utenze domestiche di cui al comma 7 ter.1 del MTR COSEXPTV	0,00 €	
	- rata annuale RCNDTV   RCNDTV/r'	0,00 €	
	- quota variabile conguagli residui determinazioni tariffarie del 2020, da recuperare nel 2021	0,00 €	
	- di cui quota dei conguagli relativi all'annualità 2018 (1+y2020)RCTV,2020/r2020 (se r2020>1)	0,00 €	
	Costi fissi		
	- rata annuale conguaglio relativa ai costi fissi per deroga ex art.107 c.5 d.l.18/20 RCUTF	-579,89 €	
	- scostamento atteso dei costi fissi di cui all'articolo 7 bis del MTR COVEXPTF	0,00 €	
	- quota fissa conguagli residui determinazioni tariffarie del 2020, da recuperare nel 2021	0,00 €	
	- di cui quota dei conguagli relativi all'annualità 2018 (1+y2020)RCTF,2020/r2020 (se r2020>1)	0,00 €	
Voci libere per costi fissi:	Voce libera 1 €	0,00 €	Voce libera 2 €	0,00 €	
	Voce libera 3 €	0,00 €			
Voci libere per costi variabili:	Voce libera 4 €	0,00 €	Voce libera 5 €	0,00 €	
	Voce libera 6 €	0,00 €			
Detrazioni	Df detrazioni di cui al comma 1.4 delibera n.2/RIF/2020	0,00 €   	
Limiti di crescita	p Parametro per la determinazione del limite alla crescita delle tariffe	                 1,60%   	
	TVa-1 Costi totali anno precedente	0,00 €   	
Costi fissi effettivi	40.582,30 €   	
Riclassificazione Arera per vincolo su costi variabili anno precedente	0,00 €   	
TF - Totale costi fissi	ΣTF = CSL+CARC+CGG+CCD+COal+Amm+Acc+R+COItf+(1+y)RCtf/r-Df+Cd2019f	40.582,30 €	
Costi variabili effettivi	90.026,75 €   	
Riclassificazione Arera per vincolo su costi variabili anno precedente	0,00 €   	
TV - Totale costi variabili	ΣTV = CRT+CTS+CTR+CRD+COItv-b(AR)-b(1+w)ARConai+(1+y)RCtv/r+Cd2019v	90.026,75 €	
Costi totali	ΣT = ΣTF + ΣTV	130.609,05 €	

La ripartizione dei costi tra parte fissa e parte variabile risulta così definita:

Attribuzione costi fissi/variabili a utenze domestiche e non domestiche	
Quantità rifiuti prodotti:	Kg rifiuti utenze domestiche	          0,00	Kg rifiuti utenze non domestiche	          0,00	Kg totali	          0,00	
% attribuzione costi a utenze domestiche e non domestiche	
Costi totali per utenze domestiche	ΣTd = Ctuf + Ctuv

€ 109.528,75	% costi fissi utenze domestiche	 83,86%	Ctuf - totale dei costi fissi attribuibili utenze domestiche	Ctuf = 
ΣTF x  83,86%	€ 34.032,32	
		% costi variabili utenze domestiche	 83,86%	Ctuv - totale dei costi variabili attribuibili utenze domestiche	Ctuv = 
ΣTV x  83,86%	€ 75.496,43	
Costi totali per utenze NON domestiche	ΣTn = Ctnf + Ctnv

€ 21.080,30	% costi fissi utenze non domestiche	 16,14%	Ctnf - totale dei costi fissi attribuibili NON utenze domestiche	Ctnf = 
ΣTF x  16,14%	€ 6.549,98	
		% costi variabili utenze non domestiche	16,14%	Ctnv - totale dei costi variabili attribuibili NON utenze domestiche	Ctnv = 
ΣTV x 16,14%	€ 14.530,32	

SUDDIVISIONE UTENZE DOMESTICHE E NON DOMESTICHE
 
La Tariffa è articolata nelle fasce di utenza domestica e non domestica, l’ente deve ripartire tra le due categorie l’insieme dei costi da coprire e il potenziale dei rifiuti prodotti secondo criteri razionali.

Per la ripartizione dei costi è stata considerata l’equivalenza Tariffa rifiuti (tassa rifiuti)  = costi del servizio ed è stato quantificato il gettito derivante dalle utenze domestiche e calcolata l’incidenza percentuale sul totale. Per differenza è stata calcolata la percentuale di incidenza delle utenze non domestiche. 

La situazione delle due categorie di utenza nei ruoli Trsu per il 2016 era la seguente:

Costi totali attribuibili alle utenze domestiche	
Costi totali utenze domestiche
ΣTd = Ctuf + Ctuv	€ 109.528,75	Ctuf - totale dei costi fissi attribuibili alle utenze domestiche	€ 34.032,32	
		Ctuv - totale dei costi variabili attribuibili alle utenze domestiche	€ 75.496,43	

Costi totali attribuibili alle utenze non domestiche	
Costi totali utenze non domestiche
ΣTn = Ctnf + Ctnv	€ 21.080,30	Ctnf - totale dei costi fissi attribuibili alle utenze non domestiche	€ 6.549,98	
		Ctnv - totale dei costi variabili attribuibili alle utenze non domestiche	€ 14.530,32	

TARIFFE UTENZE DOMESTICHE 
 
Le tariffe così elaborate sono riportate nella tabella sottostante:

Tariffa di riferimento per le utenze domestiche	
Tariffa utenza domestica	mq	KA appl
Coeff di adattamento per superficie (per attribuzione parte fissa)	Num uten

Esclusi immobili accessori	KB appl
Coeff proporzionale di produttività (per attribuzione parte variabile)	Tariffa
 fissa	Tariffa 
variabile	
1  .1	Un componente	   15.849,00	      0,82	     131,00	      1,00	      0,356586	    65,094352	
1  .2	Due componenti	   43.007,00	      0,92	     423,00	      1,60	      0,400072	   104,150963	
1  .3	Tre componenti	   10.905,00	      1,03	      72,00	      2,00	      0,447907	   130,188704	
1  .4	Quattro componenti	   10.589,00	      1,10	      69,00	      2,40	      0,478347	   156,226445	
1  .5	Cinque componenti	    2.283,00	      1,17	      13,00	      3,00	      0,508787	   195,283057	
1  .6	Sei o piu` componenti	      121,00	      1,21	       1,00	      3,40	      0,526182	   221,320798	

TARIFFE UTENZE NON DOMESTICHE 

I risultati ottenuti sono riportati nella tabella sottostante.

Tariffa di riferimento per le utenze non domestiche	
Tariffa utenza non domestica	mq	KC appl
Coeff potenziale di produzione
(per attribuzione parte fissa)	KD appl
Coeff di produzione kg/m anno
(per attribuzione parte variabile)	Tariffa
 fissa	Tariffa 
variabile	
2  .4	Esposizioni,autosaloni	      250,00	     0,49	      4,16	      0,135101	     0,626710	
2  .8	Uffici,agenzie	      100,00	     1,09	      9,25	      0,300532	     1,393526	
2  .9	Banche,istituti di credito e studi professionali	      193,00	     0,53	      4,52	      0,146130	     0,680944	
2  .10	Negozi abbigliamento,calzature,libreria,cartoleria	      331,00	     1,10	      8,00	      0,303289	     1,205212	
2  .11	Edicola,farmacia,tabaccaio,plurilicenze	      303,00	     1,20	     10,19	      0,330860	     1,535138	
2  .12	Attivita` artigianali tipo botteghe(falegname,idra	            	     1,00	      5,75	      0,275717	     0,866246	
2  .13	Carrozzeria,autofficina,elettrauto	            	     1,19	      9,00	      0,328103	     1,355863	
2  .15	Attivita` artigianali di produzione beni specifici	      223,00	     1,00	      7,00	      0,275717	     1,054560	
2  .16	Ristoranti,trattorie,osterie,pizzerie	            	     9,29	     65,00	      2,561415	     9,792348	
2  .17	Bar,caffe`,pasticceria	            	     7,33	     50,00	      2,021009	     7,532575	
2  .18	Supermercato,pane e pasta,macelleria,salumi e form	    1.475,00	     2,66	     18,00	      0,733408	     2,711727	
2  .20	Ortofrutta,pescherie,fiori e piante	       71,00	    10,89	     70,00	      3,002563	    10,545605	
2  .13	Carrozzeria,autofficina,elettrauto-Agevolazione covid 10%	      178,00	     1,19	      9,00	      0,328103	     1,355863	
2  .10	Negozi abbigliamento,calzature,libreria,cartoleria-Agevolazione cov	       65,00	     1,10	      8,00	      0,303289	     1,205212	
2  .12	Attivita` artigianali tipo botteghe(falegname,idra-Agevolazione cov	      209,00	     1,00	      5,75	      0,275717	     0,866246	
2  .15	Attivita` artigianali di produzione beni specifici-Agevolazione cov	      927,00	     1,00	      7,00	      0,275717	     1,054560	
2  .16	Ristoranti,trattorie,osterie,pizzerie-Agevolazione covid 60%	      326,00	     9,29	     65,00	      2,561415	     9,792348	
2  .17	Bar,caffe`,pasticceria-Agevolazione covid 60%	      146,00	     7,33	     50,00	      2,021009	     7,532575	
2  .15	Attivita` artigianali di produzione beni specifici-Officine meccani	    1.329,00	     1,00	      7,00	      0,275717	     0,210912	
2  .12	Attivita` artigianali tipo botteghe(falegname,idra-Officine meccani	      440,00	     1,00	      5,75	      0,275717	     0,173249	
2  .13	Carrozzeria,autofficina,elettrauto-Officine meccaniche ed affini-Ag	    1.489,00	     1,19	      9,00	      0,328103	     0,271172	
2  .15	Attivita` artigianali di produzione beni specifici-Officine meccani	    1.000,00	     1,00	      7,00	      0,275717	     0,210912	
2  .15	Attivita` artigianali di produzione beni specifici-Officine meccani	    7.176,00	     1,00	      7,00	      0,275717	     0,210912	
2  .15	Attivita` artigianali di produzione beni specifici-Rifiuti speciali	      540,00	     1,00	      7,00	      0,275717	             	

PREVISIONE TARIFFA SERVIZI INDIVISIBILI

CONFRONTO TARIFFE SIMULATE E PRECEDENTI

Descrizione tariffa	Sup.
med.	O1 = Imposta   precedente	O2 = Mag. + Add. Ex Eca prec.	O3 = O1+O2
Incasso prececente	O4= Add.prov.
precedente	N1 = Imposta prevista	N2=N1-O3 Differenza
incasso	N3 = %
Differenza	N4= Add. Prov. prevista	N5=N4-O4 Differ. Add. Prov.	
1  .1 Uso domestico-Un componente	    6744	14.930,91		14.930,91	746,55	14.178,36	-752,55	   -5,04%	708,92	-37,63	
1  .2 Uso domestico-Due componenti	    5924	58.675,48		58.675,48	2.933,77	61.260,78	2.585,30	    4,40%	3.063,04	129,27	
1  .3 Uso domestico-Tre componenti	    7319	13.965,46		13.965,46	698,27	14.258,15	292,69	    2,09%	712,91	14,64	
1  .4 Uso domestico-Quattro componenti	    7618	15.790,17		15.790,17	789,51	15.845,10	54,93	    0,34%	792,26	2,75	
1  .5 Uso domestico-Cinque componenti	    7872	5.149,66		5.149,66	257,48	3.700,20	-1.449,46	  -28,14%	185,01	-72,47	
1  .6 Uso domestico-Sei o piu` componenti	    3025	266,86		266,86	13,34	284,98	18,12	    6,79%	14,25	0,91	
2  .4 Uso non domestico-Esposizioni,autosaloni	   25000	177,09		177,09	8,85	190,46	13,37	    7,54%	9,52	0,67	
2  .8 Uso non domestico-Uffici,agenzie	   10000	319,78		319,78	15,99	169,40	-150,38	  -47,02%	8,47	-7,52	
2  .9 Uso non domestico-Banche,istituti di credito e studi professionali	    6433	69,19		69,19	3,46	159,62	90,43	  130,69%	7,98	4,52	
2  .10 Uso non domestico-Negozi abbigliamento,calzature,libreria,cartoleria	    6600	517,23		517,23	25,86	577,79	60,56	   11,70%	28,89	3,03	
2  .11 Uso non domestico-Edicola,farmacia,tabaccaio,plurilicenze	    6060	525,72		525,72	26,29	565,40	39,68	    7,54%	28,27	1,98	
2  .12 Uso non domestico-Attivita` artigianali tipo botteghe(falegname,idra	    9271	432,76		432,76	21,64	352,83	-79,93	  -18,46%	17,64	-4,00	
2  .13 Uso non domestico-Carrozzeria,autofficina,elettrauto	   20837	1.263,76		1.263,76	63,19	966,04	-297,72	  -23,55%	48,30	-14,89	
2  .15 Uso non domestico-Attivita` artigianali di produzione beni specifici	   74633	6.773,11		6.773,11	338,66	4.440,77	-2.332,34	  -34,43%	222,04	-116,62	
2  .16 Uso non domestico-Ristoranti,trattorie,osterie,pizzerie	   16300	3.800,68		3.800,68	190,03	2.111,95	-1.688,73	  -44,43%	105,60	-84,43	
2  .17 Uso non domestico-Bar,caffe`,pasticceria	    4867	1.319,05		1.319,05	65,95	734,96	-584,09	  -44,28%	36,75	-29,20	
2  .18 Uso non domestico-Supermercato,pane e pasta,macelleria,salumi e form	   29500	4.808,64		4.808,64	240,43	5.081,57	272,93	    5,67%	254,08	13,65	
2  .20 Uso non domestico-Ortofrutta,pescherie,fiori e piante	    3550	914,15		914,15	45,71	961,93	47,78	    5,22%	48,10	2,39	
Agevolazioni	        					5.202,92		        %			
TOTALI	        	129.699,70		129.699,70	6.484,98	125.840,29	-3.859,41	        %	6.292,03	-192,95